20xx年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理輕松過(guò)關(guān)之考試重點(diǎn)總結(jié)-資料下載頁(yè)

【導(dǎo)讀】戰(zhàn)略的計(jì)劃性，全局性和長(zhǎng)期性。更強(qiáng)調(diào)戰(zhàn)略的應(yīng)變性，競(jìng)爭(zhēng)性和風(fēng)險(xiǎn)性。則，是企業(yè)文化的高度概括。⑴財(cái)務(wù)目標(biāo)體系:市場(chǎng)占有率、收益增長(zhǎng)率、滿意的投資回報(bào)率、股。質(zhì)量、客戶服務(wù)和產(chǎn)品革新等方面壓倒對(duì)手等等。同時(shí)兩個(gè)目標(biāo)體系都應(yīng)該從短期和長(zhǎng)期兩個(gè)角度體現(xiàn)。效能的前提和保障。對(duì)于單業(yè)務(wù)公司來(lái)說(shuō)，與總體戰(zhàn)略是合二為一的。于了解戰(zhàn)略群組內(nèi)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的主要著眼點(diǎn)，4）利用戰(zhàn)略群組圖還可以預(yù)測(cè)市場(chǎng)變化發(fā)現(xiàn)戰(zhàn)略機(jī)會(huì)。部戰(zhàn)略聯(lián)系，感情障礙，政府和社會(huì)的約束。

　　

【正文】 標(biāo)達(dá)成 5企業(yè)根據(jù)其目標(biāo)，使員工各自擔(dān)負(fù)起內(nèi)部控制的相關(guān)責(zé)任 b、要 求： 1建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制 2董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施，監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督 3企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì) 4明確職責(zé)權(quán)限，將權(quán)利與責(zé)任落實(shí)到各責(zé)任單位 5企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作的獨(dú)立性 6制定有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策 7企業(yè)應(yīng)當(dāng)將職業(yè)道 德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn)，切實(shí)加強(qiáng)員工培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升員工素質(zhì) 8企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)文化建設(shè)，培育積極向上的價(jià)值觀和社會(huì)責(zé)任感，倡導(dǎo)誠(chéng)實(shí)守信、愛(ài)崗敬業(yè)、開(kāi)拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí) 9加強(qiáng)法制教育，增強(qiáng)法制觀念 B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（★★★）為了達(dá)成組織目標(biāo)而對(duì)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)所進(jìn)行的辨別和分析 a、原則 1企業(yè)制定足夠清晰的目標(biāo)，以便識(shí)別和評(píng)估有關(guān)目標(biāo)所涉及的風(fēng)險(xiǎn) 2企業(yè)從全范圍的 角度來(lái)識(shí)別實(shí)現(xiàn)目標(biāo)所涉及的風(fēng)險(xiǎn)，分析風(fēng)險(xiǎn)，并據(jù)此決定應(yīng)如何管理 3企業(yè)在評(píng)估影響目實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，考慮潛在的舞弊行為 4企業(yè)識(shí)別并評(píng)估可能會(huì)對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)產(chǎn)生重大影響的變更 b、要求 1企業(yè)應(yīng)根據(jù)設(shè)定的控制目標(biāo)，全面系統(tǒng)持續(xù)的收集相關(guān)信息，結(jié)合實(shí)際情況及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 2應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識(shí)別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度 3識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn) 4識(shí)別外部風(fēng)險(xiǎn) 5采取定性與定量結(jié)合的方法 ，按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其影響程度等對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn) 6根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)承受度，權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略 7綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等策略，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制 8結(jié)合情況及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略 C、控制活動(dòng)（★★★）為了確保實(shí)現(xiàn)管理當(dāng)局目標(biāo)而采取的政策和程序 a、原則 1企業(yè)選擇并制定有助將目標(biāo)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)降低至可接受水平的控制活動(dòng) 16 2為用以 支持目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的技術(shù)選擇并制定一般控制政策 3通過(guò)政策和程序來(lái)部署控制活動(dòng)：政策用來(lái)確定所期望的目標(biāo)，程序則將政策付諸于行動(dòng) b、要求 1 運(yùn)用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍內(nèi) 2不相容職務(wù)控制 3授權(quán)審批控制 4會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制 5財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制 6預(yù)算控制 7運(yùn)營(yíng)分析控制 8績(jī)效考評(píng)控制 9運(yùn)用綜 合控制 10建立重大預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制 D、信息與溝通（★★★）為了保證員工履行職責(zé)而必須識(shí)別、獲取的信息及溝通 E、監(jiān)控（★★★）對(duì)內(nèi)部控制實(shí)施質(zhì)量評(píng)價(jià) 內(nèi)部控制應(yīng)用 A、內(nèi)部環(huán)境類（★★）： a、 組織架構(gòu) 1）主要風(fēng)險(xiǎn)：治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)立不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理 2）企業(yè)的重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等應(yīng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策或者聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策意見(jiàn) 3）不相容職務(wù)通常包括：可行性研究與決策審批、決策審批與執(zhí)行、執(zhí)行與監(jiān)督檢查 4）企業(yè)梳理內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置的合理性和運(yùn)行的高效性 b、發(fā)展戰(zhàn)略 1）主要風(fēng)險(xiǎn)：缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略，發(fā)展戰(zhàn)略過(guò)于激進(jìn)，因?yàn)橹饔^原因頻繁變動(dòng) 2）發(fā)展戰(zhàn)略主要關(guān)注全局性、長(zhǎng)期性和可行性 c、人力資源 1）主要風(fēng)險(xiǎn)：人力資源缺乏或過(guò)剩，結(jié)構(gòu)不合理，或者激勵(lì)約束機(jī)制不合理，或者退出機(jī)制不當(dāng)導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損 d、社會(huì)責(zé)任 1）主要風(fēng)險(xiǎn)：安全生產(chǎn)措施不到位、責(zé)任不落實(shí)，產(chǎn)品質(zhì)量 低劣，環(huán)境保護(hù)投入不足，促進(jìn)就業(yè)和員工利益保護(hù)不夠 e、企業(yè)文化 1）主要風(fēng)險(xiǎn)：缺乏積極向上的企業(yè)文化，缺乏開(kāi)拓創(chuàng)新、團(tuán)隊(duì)協(xié)作和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，缺乏誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)理念，忽視企業(yè)間文化差異導(dǎo)致并購(gòu)重組失敗 B、內(nèi)部活動(dòng)控制類（★★） a、資金活動(dòng) b、采購(gòu)業(yè)務(wù) 1）企業(yè)的采購(gòu)業(yè)務(wù)要盡量集中，避免多頭或分散采購(gòu)，企業(yè)應(yīng)對(duì)辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)的人員定期進(jìn)行崗位輪換 2）企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購(gòu)申請(qǐng)制度，依據(jù)購(gòu)買物資或接受勞務(wù)類型，確定歸口管理部門，授予相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)權(quán)，明確相關(guān)部門或人 員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)程序和審批程序。具有請(qǐng)購(gòu)權(quán)的部門對(duì)預(yù)算內(nèi)采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理，對(duì)于超出預(yù)算的應(yīng)先履行預(yù)算調(diào)整程序，由具備審批權(quán)限的部門審批后在進(jìn)行辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù) c、資產(chǎn)管理 1）主要風(fēng)險(xiǎn)：存貨積壓或短缺，固定資產(chǎn)改造不夠，無(wú)形資產(chǎn)缺乏核心技術(shù) d、銷售業(yè)務(wù) 1）主要風(fēng)險(xiǎn)：銷售策略和政策不當(dāng)、市場(chǎng)預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確，客戶信用管理不到位，銷售過(guò)程存在舞弊 e、研究與開(kāi)發(fā) 17 f、工程項(xiàng)目 g、擔(dān)保業(yè)務(wù) h、業(yè)務(wù) 外包 i、財(cái)務(wù)報(bào)告 C內(nèi)部控制手段類（★★） a、全面預(yù)算 b、合同管理 c、內(nèi)部信息傳遞 d、信息系統(tǒng) 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與審計(jì) A、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)（★★） 1原則：全面性、重要性、客觀性 2程序：制定評(píng)價(jià)控制方案、組成評(píng)價(jià)工作組、實(shí)施評(píng)價(jià)工作與測(cè)試、認(rèn)定控制缺陷、匯總評(píng)價(jià)結(jié)果及編報(bào)評(píng)價(jià)報(bào)告 1）評(píng)價(jià)工作組可審閱的內(nèi)控流程文檔可能有：風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣文檔、流程圖文檔、審批權(quán)限表文檔 2）評(píng)價(jià)方法：個(gè)別訪談、調(diào)查 問(wèn)卷、專題討論、穿行測(cè)試、實(shí)地檢驗(yàn)、抽樣和比較分析、審閱和檢查 3）內(nèi)部控制缺陷分類：本質(zhì)分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷，嚴(yán)重程度分類分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷 B、建議審計(jì)委員會(huì)每年至少舉行三次，并于審計(jì)周期的主要日期舉行 四、 管理信息系統(tǒng)的應(yīng)用與管理 管理信息系統(tǒng)概述 A、 管理信息 1）管理信息概念（★）：是指以文字、數(shù)字、圖表、音像等形式描述的，反映組織各業(yè)務(wù)及管理控制活動(dòng)在空間上的分布狀況和時(shí)間上的變化程度的數(shù)據(jù)，以及與之相關(guān)的外部環(huán)境狀況，對(duì)組織的管理決策和管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)具有參考價(jià)值的數(shù) 據(jù)、情報(bào)資料的總稱。 1管理信息是管理活動(dòng)的基礎(chǔ)和核心， 2管理信息是提高管理效益的關(guān)鍵， 3管理信息是有效控制企業(yè)運(yùn)行過(guò)程的靈魂。 2）管理信息的特征（★）：目的性、時(shí)效性、不完全性、層次性 3）管理信息分類（★） 按穩(wěn)定程度：固定信息和流動(dòng)信息 按信息作用：決策信息、控制信息和作業(yè)信息 按信息來(lái)源：內(nèi)部信息和外部信息 B、 管理信息系統(tǒng) 1）管理信息系統(tǒng)的概念（★）是一個(gè)由人、計(jì)算機(jī)等組成的能進(jìn)行信息收集、傳遞、存儲(chǔ)、加工、維護(hù)和使用的系統(tǒng) 2）管理信息系統(tǒng)的特點(diǎn)（★）： 1面向管理決策， 2綜合性， 3人 機(jī)相互作用， 4現(xiàn)代管理方法與手段相結(jié)合 5多學(xué)科交叉的邊緣科學(xué) 3）管理信息系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)（★★） ① 層次結(jié)構(gòu)：戰(zhàn)略計(jì)劃層，管理控制層（所需數(shù)據(jù)由控制企業(yè)活動(dòng)的預(yù)算、標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)劃等，作業(yè)處理所提供的數(shù)據(jù)，其他數(shù)據(jù)），運(yùn)行控制及業(yè)務(wù)處理層 ② 功能結(jié)構(gòu) ③ 技術(shù)結(jié)構(gòu)：軟件結(jié)構(gòu)和硬件結(jié)構(gòu) 管理信息系 統(tǒng)的應(yīng)用 A信息系統(tǒng)與組織管理 1）組織管理層次（★）：高層、中層和基層 2）層次信息系統(tǒng)應(yīng)用概述（★） 信息輸入 信息處理 信息輸出 用戶 18 經(jīng)理信息系統(tǒng)（ EIS） 企業(yè)內(nèi)外綜合性數(shù)據(jù) 圖形、模擬、人機(jī)交互 預(yù)測(cè)、查詢響應(yīng) 高層管理人員 決策支持系統(tǒng)（ DSS） 少量的數(shù)據(jù)或大量用于數(shù)據(jù)分析的數(shù)據(jù)、分析模型或數(shù)據(jù)分析工具 人機(jī)交互、模擬、分析 專項(xiàng)報(bào)告、決策分析、查詢響應(yīng) 專家、決策分析人員 管理信息系統(tǒng)（ MIS） 匯總的事物數(shù)據(jù)、大量數(shù)據(jù)、簡(jiǎn)單模型 例行報(bào)表、簡(jiǎn)單模型、低層分析 匯總報(bào)告和異 常報(bào)告 中層管理人員 業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)（ TPS） 業(yè)務(wù)、時(shí)間 排序、列表、合并、更新 詳細(xì)報(bào)告、列表、總結(jié) 操作人員、監(jiān)督人員 DSS與 MIS的區(qū)別 B、信息系統(tǒng)與組織流程 1）流程管理與信息系統(tǒng)（★★） a、組織間流程管理具有高風(fēng)險(xiǎn)、高阻力、高投入的特點(diǎn)，依次為流程開(kāi)放、流程互聯(lián)、流程整合和流程標(biāo)準(zhǔn)化 b、信息化助力流程管理： 1 信息化實(shí)現(xiàn)了五流合一，提高了業(yè)務(wù)流程的運(yùn)作效率， 2 信息技術(shù)規(guī)范了流程運(yùn)作，提高了業(yè)務(wù)流程的有效性， 3 信息技術(shù)有利于優(yōu)化企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)，從而建立以流程為導(dǎo)向的組織 2）企業(yè)資源規(guī)劃（ ERP）及系統(tǒng)（★★） a、 ERP 的管理思想： 1對(duì)整個(gè)供應(yīng)鏈資源進(jìn)行管理， 2吸收容納了精益 生產(chǎn)、同步工程和敏捷制造思想， 3體現(xiàn)了事先控制和事中控制的思想， 4體現(xiàn)了業(yè)務(wù)流程管理的思想 b、 ERP 的特點(diǎn)： 1更加面向市場(chǎng)、面向經(jīng)營(yíng)、面向銷售，能夠快速對(duì)市場(chǎng)響應(yīng)， 2更強(qiáng)調(diào)企業(yè)流程與工作流， 3納入了產(chǎn)品數(shù)據(jù)管理功能， 4更多的強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)，具有較完善的企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系， 5較多的考慮人 c、 ERP 實(shí)施：前期工作（成立籌備小組、 ERP 知識(shí)培訓(xùn)、可行性分析與立項(xiàng)、需求分析、測(cè)試數(shù)據(jù)準(zhǔn)備、選型）和項(xiàng)目實(shí)施（成立三級(jí)項(xiàng)目組織、制訂項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃、調(diào)研與咨詢、系統(tǒng)安裝、培訓(xùn)與業(yè)務(wù)改革、準(zhǔn)備數(shù)據(jù)、原型測(cè) 試、用戶化與二次開(kāi)發(fā)、建立工作點(diǎn)、并行、正式運(yùn)行） 3）客戶關(guān)系管理（ CRM）及系統(tǒng) 4）供應(yīng)鏈管理（ SCM）及系統(tǒng) 5）電子商務(wù)及系統(tǒng) C、信息系統(tǒng)與組織決策 1）決策制定過(guò)程：（ 3階段）情報(bào)、設(shè)計(jì)、選擇，（ 5階段）確定決策問(wèn)題、收集信息、擬定備選方案、選擇方案、決策實(shí)施 2）常用的決策分析模型：財(cái)務(wù)模型、統(tǒng)計(jì)分析模型、預(yù)測(cè)模型、 whatif 模型、優(yōu)化模型 D、信息系統(tǒng)與組織戰(zhàn)略 MIS DSS 出發(fā)點(diǎn) 面向信息、報(bào)表和控制 面向特定的決策問(wèn)題 解決的問(wèn)題 多為結(jié)構(gòu)化問(wèn)題 非結(jié)構(gòu)化、本結(jié)構(gòu)化問(wèn)題 特征 信息處理 決策支持 目標(biāo) 效率 有效性 處理技術(shù) 以計(jì)算機(jī)為主進(jìn)行處理 以人機(jī)會(huì)話為主進(jìn)行處理 用戶 組織 個(gè)人、群體、組織 驅(qū)動(dòng)方式 數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng) 模型驅(qū)動(dòng) 典型問(wèn)題 一切運(yùn)行正常嗎 假如 ...怎么辦 ... 分析能力 弱 強(qiáng)