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中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的探討-資料下載頁

2026-02-01 06:44本頁面

【導(dǎo)讀】羈膆薁螅襖膅螃羀芃膄蒃袃腿膃薅聿肅膂蚈袂羈膁螀蚄艿膁葿袀膅芀薂蚃肁艿蚄袈羇羋莄蟻羃芇薆羆節(jié)芆蚈蝿膈芅螁羅肄芅蒀螈羀芄薃羃袆莃蚅螆膅莂蒞羈肁莁蕆螄肆莀蠆肀荿螂袂芁荿蒁蚅膇莈薃袁肅莇蚆蚄罿蒆蒞衿裊蒅蒈螞膄蒄薀袇膀蒃螂螀肆蒃蒂羆蒂薄螈芀蒁蚇羄膆蒀蝿螇肂蕿葿羈膆薁螅襖膅螃羀芃膄蒃袃腿膃薅聿肅膂蚈袂羈膁螀蚄艿膁葿袀膅芀薂蚃肁艿蚄袈羇羋莄蟻羃芇薆羆節(jié)芆蚈蝿膈芅螁羅肄芅蒀螈羀芄薃羃袆莃蚅螆膅莂蒞羈肁莁蕆螄肆莀蠆肀荿螂袂芁荿蒁蚅膇莈薃袁肅莇蚆蚄罿蒆蒞衿裊蒅蒈螞膄蒄薀袇膀蒃螂螀肆蒃蒂羆蒂薄螈芀蒁蚇羄膆蒀蝿螇肂蕿葿羈膆薁螅襖膅螃羀芃膄蒃袃腿膃薅聿肅膂蚈袂羈膁螀蚄艿膁葿袀膅芀薂蚃肁艿蚄袈羇羋莄蟻羃芇薆羆節(jié)芆蚈蝿膈芅螁羅肄芅蒀螈羀芄薃羃袆莃蚅螆膅莂蒞羈肁莁蕆螄肆莀蠆肀荿螂袂芁荿蒁蚅膇莈薃袁肅莇蚆蚄罿蒆蒞衿裊蒅蒈螞膄蒄薀袇膀蒃螂螀肆蒃蒂羆蒂薄螈芀蒁蚇羄膆蒀蝿螇肂蕿葿羈膆薁螅襖膅螃羀芃膄蒃袃腿膃薅聿肅膂蚈袂羈膁螀蚄艿

　　

【正文】由于浙江四達(dá)印染廠的產(chǎn)品存在著一定的季節(jié)性，為了比較最新的數(shù)據(jù)，選取了 2021 年、 2021 年和 2021 年的第三季度（如上表 1 所示）。在負(fù)債方面， 2021 年比 2021 年的負(fù)債總額增加了 90 萬元，增長了 %；2021 年比 2021 年的負(fù)債總額增加了 358 萬元，增長了 %。這說明浙江四達(dá)印染廠的資產(chǎn)總額的增加主要來源于負(fù)債的增加。而負(fù)債的增加則主要是流動負(fù)債在2021 年的第四季度的劇烈變動引起的，該季度流動負(fù)債的增長速度遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了以往各季度的增長速度。 9 在成本方面， 2021年比 2021年的主營業(yè)務(wù)成本減少了 121萬元，降低了 %；2021 年比 2021 年的主營業(yè)務(wù)成本增加了 222 萬元，增長了 %。相對于主營業(yè)務(wù)收入而言，主營業(yè)務(wù)成本也隨之產(chǎn)生正相關(guān)的增減變動，且 2021 年第四季度到2021 年單位產(chǎn)品的成本有所增長。但是造成主營業(yè)務(wù)和主營業(yè)務(wù)成本變化最直接的原因還是銷售量的變動。在主營業(yè)務(wù)利潤方面， 2021 年比 2021 年的主營業(yè)務(wù)利潤減少了 11 萬元，降低了 %； 2021 年比 2021 年的主營業(yè)務(wù)利潤減少了 14 萬元，降低了 %。由于主營業(yè)務(wù)成本的增加量超過了主營業(yè)務(wù)收入的增加量，所以 2021 年的主營業(yè)務(wù)利潤下滑了，也說明了企業(yè)的主營業(yè)務(wù)利潤率在下降。在凈利潤方面， 2021 年比 2021 年的凈利潤減少了 11 萬元，降低了 %；2021 年比 2021 年的凈利潤減少了 38 萬元，降低了 %。凈利潤的降幅遠(yuǎn)大于主營業(yè)務(wù)利潤，是由于三項(xiàng)費(fèi)用的大幅增加。 2021 年到 2021 年管理費(fèi)用增加了 15多萬元，財務(wù)費(fèi)用增加了 8 萬多元，營業(yè)費(fèi)用增加了 2 萬多元。這些費(fèi)用的增加遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了主營業(yè)務(wù)收入的增加。根據(jù) 以上案例并結(jié)合中小企業(yè)的共性特點(diǎn)，提出以下改善措施： 4． 1 實(shí)施財務(wù)管理技術(shù)創(chuàng)新以技術(shù)創(chuàng)新為特點(diǎn)的科技型中小企業(yè)越來越多，這是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一個顯著特點(diǎn)。技術(shù)創(chuàng)新是一項(xiàng)高風(fēng)險的經(jīng)濟(jì)活動，科技型中小企業(yè)面臨巨大的技術(shù)風(fēng)險和市場風(fēng)險，這種技術(shù)創(chuàng)新風(fēng)險將引發(fā)財務(wù)風(fēng)險而導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生有形的經(jīng)濟(jì)損失，因此，科技型中小企業(yè)的發(fā)展需要多元化的投融資渠道來支持。科技型中小企業(yè)實(shí)施技術(shù)創(chuàng)新，應(yīng)積極承擔(dān)為大企業(yè)產(chǎn)品配套的技術(shù)改造項(xiàng)目，爭取享受國家財政科技開發(fā)撥款、企業(yè)科技開發(fā)專項(xiàng)資金、政府用于鼓勵科研開發(fā)的貼息貸款，降低籌資成本。同時也要積極與研究機(jī)構(gòu)、大學(xué)開展技術(shù)合作和開發(fā)活動，這樣可以在一定程度上分散技術(shù)風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險。 10 4． 2 加強(qiáng)籌資融資風(fēng)險管理從信貸投資方面來說，銀行更愿意把錢貸給資信程度高的中小企業(yè)。據(jù)調(diào)查，在商業(yè)銀行的不良貸款中，中小貸款占到 70%以上。從風(fēng)險投資方面來說，一個中小企業(yè)的資信，如果不能滿足風(fēng)險投資的要求，風(fēng)險投資家也不敢冒失敗的風(fēng)險去投資。從合資來說，合資者也是不愿與資信低的企業(yè)合作，合作者不會拿自己的錢去作沒有前景的投資。該廠的籌資途徑少，來源于流動負(fù)債的資產(chǎn)過多，所有者權(quán)益和長期負(fù)債過少，資本結(jié)構(gòu)不合理，以致財務(wù)成本過高且短期的收支風(fēng)險也大。而流動資產(chǎn)過多主要是因?yàn)槠髽I(yè)的應(yīng)付賬款長期擠壓所致，這也影響到了企業(yè)的長期融資。所以即使當(dāng)年是盈利的，大部分也只能償還流動負(fù)債和利息，很容易造成企業(yè)破產(chǎn)。因此中小企業(yè)可以從以下方面進(jìn)行創(chuàng)新改革加強(qiáng)籌資融資風(fēng)險管理。 4． 2． 1 創(chuàng)新中小企業(yè)融資制度深化中小企業(yè)融資制度體制改革由于中小企業(yè)自身的特點(diǎn)，信用級別比較低，很難獲得金融機(jī)構(gòu)的信任，這就會給中小企業(yè)的融資帶來很大的困難。如何解決中小企業(yè)的融資難問題，對于中小企業(yè)的融資機(jī)構(gòu)可以由中小企業(yè)資源出資成立，也可以由政府成立專門的融資機(jī)構(gòu)，來促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展，政府成立的融資機(jī)構(gòu)主要是通過建立相應(yīng)的制度，在擔(dān)保機(jī)構(gòu)與信貸銀行之間達(dá)成風(fēng)險共擔(dān)協(xié)議，共同承擔(dān)擔(dān)保風(fēng)險。切實(shí)解決中小企業(yè)融資難問題。推動大型商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行切實(shí)開展小企業(yè)金融服務(wù)活動，進(jìn) 一步提高其對小企業(yè)的貸款比例；放寬銀行準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，廣泛發(fā)展社區(qū)銀行、科技銀行、村鎮(zhèn)銀行、小額貸款公司、農(nóng)村資金互助社等區(qū)域性、行業(yè)性小型金融機(jī)構(gòu)；增加中小板、創(chuàng)業(yè)板中的中小企業(yè)比重；制定小型、微型企業(yè)資信評估標(biāo)準(zhǔn)，建立健全小型、微型企業(yè)資信評估機(jī)制，在全國范圍初步形成科學(xué)合理的中小企業(yè)信用評價體系，實(shí)行全國范圍內(nèi)的企業(yè)信用資源共享。 4． 2． 2 適度負(fù)債并保持合理的資本結(jié)構(gòu) 負(fù)債經(jīng)營，要在充分考慮償債能力的前提下，籌措建設(shè)資金，防止急功近利、 11 盲目舉債，增加籌資風(fēng)險；要建立資金投入效益保證機(jī)制，考慮資金的時間價值和風(fēng)險價值，分析項(xiàng)目的投資回報率，把好項(xiàng)目的財務(wù)預(yù)算關(guān)；要妥善處理好消費(fèi)與發(fā)展的關(guān)系，控制資金的分流，防止過多資金分流到非生產(chǎn)性投資領(lǐng)域。 4． 2． 3 加強(qiáng) 籌資風(fēng)險的管理資金籌集是企業(yè)生存和發(fā)展的前提條件，企業(yè)管理者在籌資時，必須綜合考慮籌資速度、籌資彈性、籌資成本及風(fēng)險等因素。企業(yè)的籌資機(jī)會是客觀存在的，能否及時抓住籌資機(jī)會，不僅關(guān)系到籌資效益，而且關(guān)系到籌資風(fēng)險，當(dāng)企業(yè)財務(wù)狀況開始下滑，產(chǎn)品銷量減少，資金減少，這是企業(yè)需要籌措資金的時期。企業(yè)籌資要以企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和投資項(xiàng)目的資金需要量為前提確定合理的數(shù)量。籌資的數(shù)量不能過多，以免給企業(yè)增加財務(wù)負(fù)擔(dān)，降低企業(yè)資金的盈利能力和資金利用率；也不能過

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