正文內容

經濟風險的計量與控制-資料下載頁

2026-05-03 08:58本頁面

　　

【正文】（ $） $720210 情形 2：成本與售價隨 SEK貶值而同比例變化，銷售數量保持不變分析： SEK貶值 20%，導致成本上升 20%，銷售價格也上升 20%，銷售量保持不變，銷售收入也上升 20%。應收帳款上升 20%，存貨因成本增加上升 20%，應付帳款上升 20%，營運資金增加，增加額為 1140000SEK，這筆資金將在貶值期 3年結束后收回。現金流量如下表所示：項目金額國內銷售收入（ 600000*24） SEK14400000 出口銷售收入（ 400000*24） 9600000 總收入 24000000 總營業費用 12960000 間接費用 4202100 借款利息（ 10%） 300000 折舊 900000 稅前利潤 SEK5640000 所得稅（ 40%） 2256000 稅后凈利 SEK3384000 折舊 900000 來自經營活動的現金流量（ SEK） SEK4284000 新匯率： $1 來自經營活動的現金流量（ $） $856800 來自經營活動的現金流量（ $） $856800 未來每一年預期現金流量年項目 SEK $ 1 來自營業活動現金流量 SEK4284000 減：運營資本新增投資 1140000 SEK3144000 $628800 2 來自營業活動現金流量 4284000 856800 3 來自營業活動現金流量 4284000 856800 收回營運資本 1140000 228000 情況 3：國內售價上升 10%，國外售價上升 20%，并由此使國內銷售量增加 20%，國外銷售量增加 15%，同時假定營業費用增加 17%，間接費用增加 10% 分析：國內外售價和售量的上升導致銷售收入增加%，應收帳款增加 %，總成本上升 %和銷售量上升 18%導致存貨上升 %，應付帳款上升%。在此情況下，公司新增的營運資本等于SEK1972280（應收帳款增加額 +存貨增加額應付帳款增加額）。現金流動如下表所示：項目金額國內銷售收入（ 720210*22） SEK15840000 出口銷售收入（ 460000*24） 11040000 總收入 26880000 總營業費用 12636000 間接費用 3850000 借款利息（ 10%） 300000 折舊 900000 稅前利潤 SEK9194000 所得稅（ 40%） 3677600 稅后凈利 5516400 折舊 900000 來自經營活動的現金流量（ SEK） SEK6416400 新匯率： $1 來自經營活動的現金流量（ $） $1283280 來自經營活動的現金流量（ $） $1283280 未來每一年預期現金流量年項目 SEK $ 1 來自經營活動的現金流量 SEK6416400 減：運營資本新增投資 1972280 SEK4444120 $888824 2 來自經營活動的現金流量 6416400 1283280 3 來自經營活動的現金流量 6416400 1283280 1972280 394456 項目沒有變化情況 1 情況 2 情況 3 匯率 4 5 5 5 國內銷售量 600 600 600 720 國內售價 20 20 24 22 出口銷售量 400 400 400 460 出口售價 20 20 24 24 總營業費用 10800 10800 12960 12636 間接費用 3500 3500 4200 3850 年沒有貶值 CF Δ CF CF Δ CF CF Δ CF 1 900 720 180 2 900 720 180 3 900 720 180 3 0 0 0 228 228 經營損益現值未來 3年公司受匯率變動影響程度如下表所示（折現率為15%）：作業：假設一美國跨國公司在海外設有子公司，若子公司所在國的貨幣為 LC，母公司的報告貨幣為美元，匯率從 5LC=US$1升為10LC=US$1。資產當地貨幣負債與股東權益當地貨幣現金 5200 應付帳款 6800 應收帳款 400 長期借款 7000 存貨（按市價） 7200 實收資本 3000 固定資產（凈值） 9200 留存收益 5200 資產總計 LC22021 負債和股東權益合計 LC22021 要求：在現行匯率法、區分貨幣與非貨幣項目法、區分流動與非流動項目法、時態法下，受匯率影響的凈資產為多少？受匯率影響的程度多大？應采取怎樣的資產負債表措施？解：會計科目當地貨幣現行匯率法貨幣法時態法流動法現金 5200 5200 5200 5200 5200 應收帳款 400 400 400 400 400 存貨（按市價） 7200 7200 7200 7200 固定資產凈值 9200 9200 資產總計 22021 風險資產 22021 5600 12800 12800 應付帳款 6800 6800 6800 6800 6800 長期借款 7000 7000 7000 7000 實收資本 3000 留存收益 5200 負債和股東權益總計 22021 風險負債 13800 13800 13800 6800 風險凈資產（ LC） 8200 8200 1000 6000 LC貶值時的損益（ US$) 820 820 100 600 資產負債表保值措施借入一筆為8200LC的負債，然后兌換成美元不需保值不需保值借入一筆為6000LC的負債，然后兌換成美元

點擊復制文檔內容

試題試卷相關推薦

經濟風險的計量與控制-資料下載頁

補充——貨幣時間價值和風險的計量-資料下載頁

解除勞動合同經濟補償金與賠償金的風險控制-資料下載頁

風險應對與控制ppt課件-資料下載頁

風險與變更控制ppt課件-資料下載頁

內部控制與風險管理-資料下載頁

危害辨識與風險控制-資料下載頁

utsouthwestern風險與內部控制-資料下載頁

求職準備與風險控制-資料下載頁

風險控制與交易心態-資料下載頁

國企改制工作的風險管理與控制-資料下載頁

國企改制工作的風險管理與控制ppt50-風險管理-資料下載頁

企業風險管理與內部控制的概念-資料下載頁

計量經濟學6聯立方程計量經濟模型理論與方法-資料下載頁

商業銀行市場風險管理的演進與計量方法-資料下載頁

經濟計量學的幾種檢驗-資料下載頁

經濟風險的計量與控制(編輯修改稿)

經濟風險的計量與控制-wenkub.com

經濟風險的計量與控制(已改無錯字)

經濟風險的計量與控制-資料下載頁

經濟風險的計量與控制(參考版)