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預付賬款和其他應收款項-資料下載頁

2026-05-04 23:58本頁面

　　

【正文】。只有等到撤銷定額備用金或調換經辦人時才全部交回備用金。定額備用金制的核算如下：可單獨設置“ 備用金 ”科目，不單獨設置“備用金”科目的用“ 其他應收款 — 備用金 ”科目核算，設立時（備用金使用部門第一次領款時）：借：備用金 /其他應收款 — 備用金貸：庫存現金 /銀行存款辦理報銷，補足備用金定額時：借：管理費用等貸：庫存現金 /銀行存款取消備用金時：借：庫存現金貸：備用金 /其他應收款 —備用金 ★ 使用或報銷有關備用金支出時不通過“備用金”科目核算。例 2－ 1．某企業供應科核定的備用金為 5000元，會計部門簽發支票撥付供應科建立備用金。借：其他應收款 —— 備用金（供應科） 5000 貸：銀行存款 5000 例 2－ 2．供應科經管人持發票賬單報銷日常辦公費及業務招待費支出 3000元。會計部門據報銷數用銀行存款補足備用金定額。借：管理費用 3000 貸：銀行存款 3000 注意：實行定額備用金制度，報銷數和撥補數都不再通過“其他應收款”核算。直至備用金不用或年底結清備用金才沖銷該項其他應收款。 ★ 其他應收款壞賬的核算按規定，企業應定期或者至少于每年年度終了，對其他應收款進行全面檢查，預計可能發生的壞賬損失，對于沒有把握能夠收回的其他應收款，應當計提壞賬準備。

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