某公司內部審計管理辦法-資料下載頁

【導讀】作的規定》，特制定本辦法。建立內部審計監督制度，以健全內部控制，嚴肅財經紀律，改善經營管理，提高經濟效益。審計工作由審計事務部組織實施。司屬單位的費用預算和工程預算的執行。計，對涉及財務收支方面的內部控制制度實行審簽。國有資產的管理情況。施等方面的有關審計事項。對司屬單位、部門主要領導人任期經濟責任審計。產及其效益進行審計。財產，查閱有關的文件和資料。依法采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議。收繳應上交的收入；提出行政處分的建議，由有關部門作出決定。5．1根據上級機關和公司要求，確定審計工作的重點，編制年度工作計劃和審計項目計劃，報經批準后組織實施。進行調查并做好工作記錄，索取必要的證明材料。證明材料應當有提供者的姓名、蓋章。清事實，或移交有關部門查處。帳人員寫明原來帳冊憑證的編號、日期，附入審計報告書。5．9審計報告應征求被審計單位和個人的意見。審計報告在征求被審

　　

【正文】 用（生產成本、采購成本和各種費用）控制情況； （四）資金籌集和利用情況； （五）收益分配情況； （六）財經紀律、財務法規和公司 有關制度情況； （七）內部有關制度的建立和執行情況。 第五條 審計程序 （一）年度經營責任制審計由公司審計事務部直接向被審單位下達審計通知書。 任期（或離任）經營責任審計，由審計事務部根據公司總經理下達的審計指令，在 3 天內向被審計單位下達審計通知書。 （二）被審計單位接到審計通知書后，在要求的時間內提供以下資料： 1．經理（部長）年度或任期述職報告（含基本情況）； 2．年度或任期主要經濟指標完成情況表； 3．期末實物資產盤點資料（應經有關人員簽字認可）； 4．債權債務清理表（按對方單位或個人、原因、經手人等項列表）； 5．年度或任期損益情況表（按損益項目和時間列表）； 6．年度或任期資產負債變動情況表（說明內容和變動原因）； 7．年度任期利潤分配情況表； 8．設備、材料采購成本明細表； 9．材料成本差異明細表； 10．職工收入明細表； 11．內部主要管理制度； 12．遺留問題情況詳細說明（爛帳、潛虧、資金積壓或不合理占用等）； 13．審計需要的有關經濟合同、統計、計劃、會計等資料。 （三）審計事務部在被審計單位提供資料后 10 天內進行現場審計，特殊情況須進行專題跟蹤審計 。審計完畢后，須出具審計報告。 （四） 審計報告應征求審計單位責任人意見，如責任人對審計報告不服或有異議，可以提出充足的理由，審計人員應予查實確認，以保證審計工作質量。 （五）審計報告須報公司主管領導審核簽發。 第六條 審計報告作為調離、任免、獎懲和實施經濟責任制考核的重要依據。 第七條 審計人員依法行使職權，受國家法律保護，任何單位及個人不得以任何方式打擊報復。審計人員要忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密，依法審計，不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守。 第八條 被審計單位要自覺接受審計監督，如實提供有關情況和資料，嚴格執行審計 決定。對違反規定，拒絕、阻礙審計檢查的，責令限期改正或給予通報批評、警告，對拒不改正的，依法追究責任。 第九條 本辦法自印發之日起執行。 第十條 本辦法由審計事務部負責解釋。 內部控制制度定期審計辦法 為優化管理，保護企業財產安全，維護國家財經法紀，提高經濟效益，特制訂本辦法。 1 內部控制制度審計的范圍，包括公司下屬二級廠、公司各行政管理部門、公司下屬子（分）公司 (以下簡稱單位 )。 2 內部控制制度審計的主要內容： 組織機構設置是否適當，崗位責任制度是否健全，有無機構臃腫、權責不清的現象。 各項經濟業務的處理程序是否科學、嚴密、合理、簡便、有無相互推諉、越俎代庖或無人負責的現象。 在錢、物、帳 的管理方面是否實行了分管原則，是否有健全的相互牽制制度，有無手續不全、責任不明和錯弊漏洞的現象。 現行的內部控制制度和業務程序是否合規，合法、有效。有無“有章不循、無章可循”的現象。 國家有關方針、政策、法規、制度是否正確貫徹執行有無違法亂紀行為。 3 公司對各單位、部門內部控制制度實行定期審計，間隔期暫定為二年。具體安排由年度審計工作計劃確定。每次審計，可根據上述內容其及各 單位的具體情況進行較系統的全面審計，或側重選擇審計。 4 公司對下屬單位進行的內部控制制度審計，按年度審計工作計劃，由審計事務部牽頭組織實施。各有關單位應給予積極支持配合。在必要時，由各有關單位派員組織“聯合審計小組”，履行審計任務。 5 公司對單位內部控制制度的審計采取就地審計方式。就地審計的時間一般不超過 15 天，并提前 30 天下達《審計通知書》。各有關單位應當作好審計前的準備工作。被審計單位的主要負責人應如實向審計小組介紹本單位的經濟活動，經濟核算、內部控制和經營管理情況，并提供所需要的審計資料和工作條件 ，指派得力人員積極配合工作。 6 審計小組進行現場審計應做到有計劃、有步驟地進行。現場審計程序如下： 聽取被審計單位主要負責人的情況介紹，收集整理被審計單位的各項內部管理制度、規定。 對被審計單位的內部管理制度、規定，特別是對財產、物資、財務、資金收付交接以及收益分配等管理方面的制度、應當進行查閱、整理，確定審計的要點和方法。 對被審計單位的內部控制制度的執行情況進行調查詢問，而后進行實地觀察和測試。 對被審計單位內部控制制度在進行了調查詢問和實地觀察測試的基礎上，將調查詢問資料和實 地觀察結果整理成審計工作底稿。 對被審計單位的內部控制制度進行分析，提出評價。對審計過程中發現的薄弱環節和存在的問題，向被審計單位提出改進的措施和建議。同時聽取被審計單位有關方面的意見。 就地審計結束后，審計小組應當寫出審計報告，審計報告應征求被審計單位的意見，被審計單位如果對審計報告有不同意見，應以書面形式提出，由審計小組連同審計報告一并上報公司。 公司審計小組提出的審計報告和被審計單位提出的書面意見，由公司總經理或指定的人員審定，并做出審計結論或審計決定。 7 公司做出的審計結論或審計 決定，被審計單位和有關部門必須執行。 8 公司做出的審計結論或審計決定，凡涉及需要整改的問題，由審計事務部履行跟蹤審計 ,拒不按審計結論或審計決定進行整改的單位和個人，按公司有關規定處罰。 9 本辦法自發文之日起執行。 審計檔案管理辦法 1．總則 1． 1 為加強審計檔案管理，根據《中華人民共和國檔案法》和《中華人民共和國審計署關于內部審計工作的規定》，參照《中華人 民共和國 審計署關 于審計檔 案管理工 作的規定》，結合公司實際，特制訂本辦法。 1． 2 審計檔案是公司內部審計機構在組織進行審計活動中直接形成的，具有保存價值的 、各種形式的歷史記錄。 1． 3 審計檔案是公司檔案的重要組成部分，建立和管理審計檔案是公司檔案管理部門和公司內部審計機構的重要任務，是審計工作必不可少的環節。 1． 4 審計檔案管理，應接受上級和同級檔案行政管理機關和上級審計機關的指導和監督。 2 管理職能 2． 1 公司內部審計機構負責組織、指導、監督本機構審計管理的立卷歸檔工作。 2． 1． 1 內部審計機構應指定兼職審計檔案管理員，并保持相對穩定。確因工作需要時，應辦理檔案管理工作移交。 2． 1． 2 對本機構的檔案定期進行鑒定，每年終后六個月內將該年度形成的審計檔案 向公司檔案館移交，不得推遲或提前。 2． 2 公司內部審計機構指定審計檔案兼管員負責收集、整理本機構在各項審計工作中形成的全部檔案，并負責年度以內檔案的保管以及提供利用和統計工作。 2． 3 審計檔案立卷工作，實行誰審計誰立卷，邊審計邊收集整理，審結卷成的原則。 2． 3． 1 在審計活動中形成的文件、電報、信函、筆錄、憑證的原件及復制件，包括批件、定稿、重要修改稿、照片、音像磁帶，均應收集齊全，立卷歸檔。 2． 3． 2 為了保證審計檔案的完整、系統和便于利用，一般不得將審計監督和行政管理兩類文件材料混合立卷、或在審計案卷 與文書案卷中重復立卷。 2． 3． 3 涉及審計事項的行政訴訟文件材料，另行立卷。 2． 3． 4 審計文件材料立卷；采用按職能分類、按項目立卷、按單元排列的方法。 2． 3． 5 審計案卷應與其他案卷分類排列和編目。區分不同保管期限，采用按年度的審計事項類別進行排列和編制卷號。案卷排列方法應統一，前后保持一致，不得隨意調整變動。 2． 3． 6 公司內部審計機構接受上級審計機關或外部單位的委托審計事項所形成的文件材料，應負責收集、整理、立卷，移交委托單位檢查、歸檔，自行保存的審計檔案的副本，其它材料的處理，與有關單位協商。 2． 3． 7 上年度的審計文件材料立卷后，應于本年六月底以前向公司檔案管理部門移交，并辦理移交清冊手續。 2． 4 公司檔案管理部門負責組織、指導、監督內部審計機構的立卷歸檔工作。 2． 4． 1 組織審計檔案干部的業務培訓和審計檔案工作檢查以及審計檔案業務、技術的科研活動。 2． 4． 2 根據審計檔案的特點，制訂必要的規章制度、業務標準和技術規范。 3 管理內容與要求 3． 1 建立和健全檔案保管、安全保密制度，采用先進手段和科學方法保管檔案，提高科學管理水平，嚴格各項管理措施，確保檔案不丟失、不損壞、不泄密。 3． 1． 1 應設置審計檔案專用庫房，配置必要的設備。審計檔案庫房及設備應堅固耐用，防火、防盜、防潮、防塵、防光、防鼠、防蟲、防高溫、防腐。 3． 1． 2 審計檔案一般不對外借閱，必須借閱者，須經審計機構主管領導批準，并不準拆散原卷冊，限期歸檔。 3． 2 積極開展審計檔案的利用工作。 3． 2． 1 檔案人員應根據工作需要編制案卷目錄、全行目錄、審計項目專題卡片（目錄）等檔案檢索工具，做到查找案卷迅速、準確。 3． 2． 2 建立審計檔案統計制度，對公司審計檔案的立卷、歸檔、利用等情況，應及時準確統計，按規定向公司和上級審計機關報送。 3． 3 嚴格審計檔案鑒定制度。 3． 3． 1 審計檔案的保管期限，根據其特點，分為永久、定期二類。其中，利用外資審計項目，一萬元以上經濟專案審計項目案卷以及財經違紀百萬元以上的專題審計案卷永久保存，其他審計項目卷冊定期保管期限為 15 年。 3． 3． 2 對超過保管期限的審計檔案，由公司檔案管理部門和內部審計機構的負責人及檔案人員組成鑒定小組，逐卷審查鑒定，確定存毀。對確無保存價值的審計檔案，應清點核對，登記造冊，經公司主管領導批準后銷毀。 3． 4 審計檔案要完整。審計檔案“完整”的要求是：每一年度執行審計項目計劃所形成的審 計文件材料，每一審計項目所形成的文件材料以及每一案卷重要文件的各種稿本，均應收集齊全。 3． 5 審計檔案要精煉。審計檔案“精煉”的要求是，必須在立卷過程中嚴格按文件材料保存價值決定取舍。應當做到：按職能分類，防止審計監督和行政管理兩類文件混合立卷和不必要的重復立卷；對審計證明材料，應以審計報告所列問題的需要為標準，區分經過核實和未經過核實，已用作依據和未用作依據，分別加以取舍；與審計報告所列問題無關或未經核實的材料，均不立卷；對各種審計文書的歷史修改稿，除有重要內容的修改稿應立卷歸檔處，一般修改稿不必歸檔。 4．歸檔程序 4． 1 檔案資料的收集 4． 1． 1 審計項目確定后，有關人員應立即制訂該項目文件材料的收集整理工作計劃，做好準備工作。 4． 1． 2 按照邊審計、邊收集整理、審結卷成的要求，從確定審計項目開始，應立即對每個審計程序形成的文件材料，隨時加以收集，并存放于事先準備好的該審計項目文件夾（袋）中，以備整理、選用。 4． 1． 3 凡記錄和反映在履行審計職能活動中直接形成的文件、電報、信函、憑證、筆錄的原始件、照片、音像磁帶等，以及與審計事項有關的其他文件材料，均屬審計檔案的收集范圍。具體是： 上 級機關對審計立項的指示、批示和下達的 審計項目任務文件。 審計通知書。 審計報告（或復審意見），審計機構審定審計報告（復審意見）的會議紀要或會議記錄摘要。 審計報告所列問題的證明材料。 被審計單位對審計報告的書面意見。 有關審計處理的請示、審計事項的報告及上級機關的批復、批示。 審計（含復審）結論和決定或審計意見通知書。 被審計單位關于執行審計結論和決定情況的報告。 罰款、沒收款、扣繳款、停止撥 款、貸款、凍結銀行存款、封存帳冊等文書及回執。 被審計單位對審計結論和決定的復審申請，對審計（含復審）結論和決定的申訴材料；有關人員對審計（含復審）結論和決定的申訴材料。 依法作出審計結論和決定的法規目錄或摘要，上級機關有關本項目問題處理的政策界限。 有關本審計項目的情況報告、通報。 審計調查報告及其有關材料。 各種調查取證材料。 移交處理意見書。 群眾來信和來訪記錄。 項目審計計 劃或審計方案，有關本項目計劃安排方面的意見、請示、報告、批復和其它有關材料。 4． 1． 4 下列資料不列入審計檔案歸集范圍： 與本審計項目無關的文件材料。 未用作審計報告所列問題依據的文件材料。 未經領導簽發、審閱的未生效的文電草稿和文件的一般修改稿。 。 重復文件材料。 4． 2 檔案資料的整理。 4． 2． 1 審計文件材料在整理工作過程中，應根據文件材料的保存價值及其相互之間的歷史聯系，并以審計報告所列問題 的需要為標準。 4． 2． 2 對需要立卷的文件材料，特別是證明材料，要進行嚴格的鑒別和挑選。 4． 2． 3 對其中不必立卷歸檔但有參考價值的文件材料，可作為資料保存。 4． 2． 4 對確定立卷歸檔的文件材料，應檢查有關程序和簽批，認定手續等是否完備，不符合要求的應予補救。 4． 3 立卷組合 4． 3． 1 以項目為單位進行立卷，每個審計項目均應建立案卷。一個審計項目的文件材料應立成一卷或數卷，一般不得把兩個或兩個以上項目的文件材料合并立成一卷。除利用外資審計項目外，