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某公司內部審計制度-資料下載頁

2026-04-03 13:18本頁面

　　

【正文】人員實施審計時，必須認真執行以下審計紀律：（一）對審計出的重大問題不得隱匿不報，否則是重大失職行為；（二）不得與被審計單位串通，編造虛假審計報告；（三）不得干預被審計單位的經營管理活動；（四）不得接受被審計單位的饋贈、報酬、福利待遇，不得在被審計單位報銷費用；（五）不得在實施審計期間內參加被審計單位以外用公款的宴請、娛樂、旅游等活動以及利用職權為個人謀取私利；（六）不得泄漏審計涉及到被審計單位的秘密。第二十八條審計人員必須保守下列秘密：（一）企業產品、成本價格、銷售計劃、生產批量；（二）內部掌握的招標的標底、對外承包工程指標，勞務合作價格等；（三）對外投資的可行性分析、調查報告等；（四）其他需要保密的文件、材料等。在審計過程中，所有的審計文件、審計材料、記錄稿紙包括被審單位提供的各種文件、材料，要妥善保管，不得隨意亂放和丟棄，不得帶到公共場所。用過和作廢的記錄本及記錄用紙，審計項目完成后應交給審計組長，除立卷歸檔者外，應定期清理，按規定銷毀；（五）對審計工作中提出的問題及其審計處理意見，應按規定和程序與被審計單位有關人員交換意見。未經領導批準，不得向其他單位部門或人員透露；（六）對審計報告（含原始材料）、審計決定和領導指示，未經審計報告簽發者同意不得向外透露，更不得公開發表；（七）對向內審部門揭發問題的人、群眾來信，以及外單位轉來的有關資料，不管本人是否提出為其保密的要求，審計人員都要為其保密；（八）印發審計文件材料，應按規定劃注密級，印發范圍要嚴格按有關規定執行。不得隨意擴大，未經對外公布的審計文件材料，不得帶至公共場所，審計文件材料未經本單位領導批準，不得外借。第七章審計檔案第二十九條審計檔案是內審部門在審計活動中形成的，具有保存價值的各種形式的真實記錄，是考察審計工作，研究審計歷史的根據，是各單位檔案的重要組成部分。建立和管理審計檔案是內審部門的重要任務。第三十條審計檔案的立卷工作應實行“誰審計，誰立卷”、“按項目立卷”、“邊審計，邊整理，審結卷成”的原則，定期移交，集中管理，不得長期存放在承辦單位和個人手中。第三十一條審計檔案資料主要包括：（一）內審部門下發的文件；（二）上級和集團公司及本單位領導對審計工作的批示、決定、講話和批復等；（三）審計中形成的審計通知書、審計報告、審計底稿、審計意見書、審計決定、審計建議、有關文件和年度財務報表、賬證、電報、錄音（像）帶、照片等取證材料；（四）內審部門對被審計單位采取臨時措施的文件決定；（五）后續審計材料；（六）職工來信來訪及查處情況資料；（七）社會審計部門或集團公司所屬內審部門報送備案的重要審計事項（八）審計統計報表、年度審計項目計劃、重要審計會議材料、審計工作總結、經驗、制訂的審計制度等及其他有保存價值的文件資料。第三十二條審計項目檔案立卷應注意以下事項：（一）一個審計項目可立一個卷或幾個卷，一般不得將幾個審計項目的文件材料合并立一個卷；跨年度審計項目，在項目審計終結年度立卷；（二）立卷材料排列一般順序是：1. 結論性文件材料：采用逆審計程序按文件材料形成的時間順序；2. 證明性文件材料：按與審計報告所列問題和審計評價意見相對應的順序。對審計證據、匯總審計工作底稿、分項目審計工作底稿、審計法規依據進行排列；3. 立項性文件材料：按文件材料形成的時間順序；4. 審計案卷內每份或分組文件之間的排列規則是：（1）正件在前，附件在后；（2）定稿在前，修改稿在后；（3）批復在前，請示在后；（4）批示在前，報告在后；（5）重要文件在前，次要文件在后；（6）匯總性文件在前，原始性文件在后。5. 審計項目卷宗的歸檔時間：一般在該項目審計完后3個月內歸檔；年度審計項目的必須在次年6月末完成歸檔；6. 審計項目卷宗歸檔，應采用適當的卷宗方法排列，并編制卷宗、案卷、目錄等序號，以便于檢索和查詢。第三十三條審計檔案的借閱應建立嚴格的登記手續，經單位負責人批準，按期歸還。第三十四條審計檔案應分永久、長期、短期進行保存，對超過期限的檔案，應鑒定造冊，內審部門提出申請經內審部門所在單位領導批準方可銷毀，并派人監銷。審計檔案的具體保存期限如下：（一）永久保存。上級內審部門及本單位領導交辦的重大審計事項的通知、工作方案、審計報告、決定、審計底稿、證明材料等；重大的審計調查事項及專案檢查事項的有關材料；（二）長期保存（16年至50年）。重要審計事項的審計通知、工作方案、審計報告、決定、審計底稿、證明材料等；比較重要的審計調查事項及專案檢查事項的有關材料；員工來信來訪的有關材料；（三）短期保存（5年以上，15年以下）。上級內審部門、集團公司領導及委托社會審計組織進行一般審計事項的審計通知、工作方案、審計報告、決定、底稿、證明材料；一般的審計調查事項和專案檢查事項的有關材料；基層內審部門上報的審計計劃、總結、報告、決定、信息及其它一般性的相關資料。第八章附則第三十五條集團公司下屬公司獨立設置的審計機構，開展內部審計工作，遵照本規定的有關條款執行。第三十六條本規定由集團公司內部審計委員會負責解釋。第三十七條本規定自頒布之日起實施。

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