正文內容

審計工作底稿(20xx版)講解-資料下載頁

2025-11-17 17:27本頁面

　　

【正文】 ? 一般風險評估所形成的計劃矩陣； ? 特別風險評估所形成的計劃矩陣； ? 了解內部控制及控制測試所形成的計劃矩陣。四、重點底稿講解 ?實質性程序表 ?性質 ?新審計工作底稿各報表項目的實質性程序表中所列示的審計程序實際上是一個程序庫的概念。在實際審計工作中，需要根據被審計單位的實際情況以及風險評估的結果，對程序庫中的程序進行刪減。 ?總體選取原則總體評價執行的程序高與該項認定相關的所有程序中與該項認定相關的 2個程序低審定表、明細表四、重點底稿講解項目財務報表的認定存在完整性權利和義務計價和分攤分類列報需從實質性程序獲取的保證程度（注 1）重大交易、重要賬戶余額需要從實質性程序獲取的保證程度（注 2）總體評價（注 3）注 1：系審計人員在被審計單位業務流程層面對其內部控制進行了解和測試后，發現被審計單位各個循環的關鍵控制點是否存在一定的缺陷（包括：是否已經建立、是否設計合理、是否得到執行、是否有效運行），進而確定其所影響的相關賬戶和相關認定。該行次由審計人員根據“計劃矩陣”填列；注 2：賬戶余額占資產總額 5%以上（含 5%）的，應該將該項目所有認定確認為“中”；賬戶余額占資產總額 5%以下的，應該將該項目所有認定確認為“低”；對于“權益類”項目和“損益類”項目，應將該項目所有認定確定為“中”；注 3：上述兩事項的結果匯總，按孰高原則確定。（計算機自動判斷）五執業質量檢查存在問題分析 ? 計劃審計工作指導作用不顯現 ? 風險評估程序流于形式 ? 風險評估程序理解與判斷不正確 ? 審計程序與審計證據問題太多 1）程序主要體現函證、監盤、分析性程序、減值測試等。 2）證據主要體現質量和數量存在問題。 ? 質量復核不到位 ? 重大交易判斷不準確謝謝大家

點擊復制文檔內容

教學課件相關推薦

審計工作底稿(20xx版)講解-資料下載頁

審計工作底稿與審計風險研究-資料下載頁

審計目標-審計證據和審計工作底稿-資料下載頁

審計證據及審計工作底稿講義-資料下載頁

審計證據種類與審計工作底稿-資料下載頁

審計目標審計證據與審計工作底稿-資料下載頁

審計目標、審計證據和審計工作底稿-資料下載頁

醫院內部審計工作底稿-資料下載頁

審計：第五章審計證據與審計工作底稿-資料下載頁

經濟責任審計工作底稿-資料下載頁

審計工作底稿編制案例介紹-資料下載頁

財務報表審計工作底稿編制指南-資料下載頁

審計工作底稿編制案例分析-資料下載頁

審計課件-第05章審計證據與審計工作底稿-資料下載頁

獨立審計準則006-審計工作底稿-資料下載頁

審計準則第1131號--審計工作底稿-資料下載頁

審計工作底稿(20xx版)講解(專業版)

審計工作底稿(20xx版)講解(留存版)

審計工作底稿(20xx版)講解-文庫吧

審計工作底稿(20xx版)講解-wenkub