正文內容

高財所得稅會計ppt課件-資料下載頁

2025-12-29 20:33本頁面

　　

【正文】基礎 160萬元的差額構成應納稅暫時性差異，如其適用的所得稅稅率為 25％，應確認 5萬元的遞延所得稅負債。 ?借：所得稅費用 5 貸：遞延所得稅負債 5 38 ? 特殊情況： ? 企業合并中產生商譽初始確 ? 商譽賬面價值與計稅基礎之間的差額形成的應納稅暫時性差異，不確認為相關的遞延所得稅負債。 39 第四節所得稅費用的核算 ? 所得稅費用 ? 所得稅費用＝當期所得稅費用＋遞延所得稅費用 ? 當期所得稅費用＝應納稅所得額當期適用稅率 ? 遞延所得稅費用＝當期遞延所得稅負債的增加（－減少）－當期遞延所得稅資產的增加（＋減少） 40 ? 所得稅會計信息的列示 ? 資產負債表 ?遞延所得稅資產：非流動資產 ?遞延所得稅負債：非流動負債 ? 利潤表 ?所得稅費用 41 ? 所得稅會計信息的披露 ? 所得稅費用（收益）的主要組成部分 ? 對所得稅費用（收益）與會計利潤的說明 ? 未確認遞延所得稅資產的可抵扣暫時性差異、可抵扣虧損的金額（如果存在到期日，還應披露到期日） ? 對每一類暫時性差異和可抵扣虧損，在列報期間確認的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債的金額，確認遞延所得稅資產的依據 ? 未確認遞延所得稅負債的，與對子公司、聯營企業及合營企業投資相關的暫時性差異金額 42 本章小結 ? 資產、負債的計稅基礎及暫時性差異的計算 ? 遞延所得稅資產（負債）的核算（確認與轉回的計量和賬務處理） ? 所得稅費用的會計核算 43 練習 ? 2022年購買新設備， 2022年該設備會計上計提折舊 35萬元，稅法上允許計提折舊 55萬元，所得稅稅率為25％，則甲公司的遞延所得稅負債余額應該是（） ? A． 0萬元 B． 5萬元 ? C． 35萬元 D． 55萬元 ? 2．企業采用資產負債表債務法核算所得稅時，一般應選擇的是在（） ? A．財務報告公布日 B．財務報告審計日 ? C．稅務稽查日 D．資產負債表日 ? 3．資產或負債的賬面價值與其計稅基礎之間的差額，稱為（） ? A．永久性差異 B．收益性差異 ? C．暫時性差異 D．稅務性差異 B ， D ， C 44 ? 4.“所得稅費用 ” 賬戶核算的內容，正確的有 ( ) A．借方登記當期所得稅費用 B．貸方登記遞延所得稅費用的增加額 C．借方登記遞延所得稅費用的增加額 D．貸方登記遞延所得稅費用的減少額 E．期末本賬戶的余額轉入 “ 本年利潤 ” 賬戶，會產生可抵扣暫時性差異的有（） ? ? ? ACDE， BC 45 ? ，企業發生的下列交易或事項中，期末會引起 “ 遞延所得稅資產 ” 增加的有（） ? ? ? ，稅法允許在未來 5年內稅前補虧 ? ，沖減已計提的預計負債 ? ，確認預計負債 ? 正確答案： ACE ? 答案解析：選項 AC一般會引起資產賬面價值小于其計稅基礎，從而產生可抵扣暫時性差異，并引起 “ 遞延所得稅資產 ” 的增加； ? 選項 E，計稅基礎 =0，賬面價值計稅基礎，產生可抵扣暫時性差異，遞延所得稅資產增加。 ? 選項 B，轉回存貨跌價準備會使資產賬面價值恢復，從而轉回可抵扣暫時性差異，并引起 “ 遞延所得稅資產 ” 的減少； ? 選項 D，實際發生產品售后保修費用，沖減已計提的預計負債，從而轉回可抵扣暫時性差異，會引起 “ 遞延所得稅資產 ” 的減少。

點擊復制文檔內容

法律信息相關推薦

高財所得稅會計ppt課件-資料下載頁

個人所得稅會計(2)-資料下載頁

所得稅概述及會計核算-資料下載頁

企業所得稅及會計處理-資料下載頁

企業所得稅上ppt課件-資料下載頁

企業所得稅介紹ppt課件-資料下載頁

企業所得稅稅基ppt課件-資料下載頁

秋企業所得稅ppt課件-資料下載頁

企業所得稅ppt課件(2)-資料下載頁

部分企業所得稅ppt課件-資料下載頁

所得稅優惠政策ppt課件-資料下載頁

所得稅申報表ppt課件-資料下載頁

所得稅的籌劃實務ppt課件-資料下載頁

所得稅的稅務籌劃ppt課件-資料下載頁

第一章所得稅會計-資料下載頁

企業所得稅及會計處理(1)-資料下載頁

高財所得稅會計ppt課件(更新版)

高財所得稅會計ppt課件(專業版)

高財所得稅會計ppt課件(留存版)

高財所得稅會計ppt課件-文庫吧