專題二會計信息系統-資料下載頁

　　

【正文】 rsity of China ? 互聯網的三項技術： Http、 Ftp、 Smtp。 。可采取下列接入方式： 專線接入：自己申請擁有固定寬帶的專業通訊線路。 主機托管：主機安裝在電信部門指定的機房機架上。 虛擬主機： （ Perl， Php），防止服務器端處理程序感染病毒，或被植入木馬。 ，專機專用。 Slide ?? Renmin University of China ?4企業內部網（ Intra）安全解決方案 利用 Inter技術、通訊標準和工具，采用TCP/IP協議，將不同位置的計算機通過通信線路相互聯接而成，用于管理公司或企業內部信息的計算機網絡系統。 （ VPN） Slide ?? Renmin University of China ?企業外部網（ Extra）安全解決方案 利用 Inter技術、通訊標準和工具，采用TCP/IP協議，將企業與企業協作伙伴的計算機通過通信線路連接在一起，用于管理客戶、供應商等外部協作伙伴信息的計算機網絡系統。其數據交換模式有：主動采集、被動采集、主動發布、被動發布 Slide ?? Renmin University of China 被動采集 ? 主動采集 數 據 提 供 方 服 務 器數 據 需 求 方數 據 申 請 E M a i l反 饋 申 請 的 數 據登 錄 數 據 服 務 器下 載 所 需 數 據數 據 提 供 方上 傳數 據數 據 需 求 方 服 務 器數 據 需 求 方提 供 方 的 數 據 E M a i l登 錄 需 求 方 數 據 服 務 器上 傳 數 據下 載數 據數 據 提 供 方Slide ?? Renmin University of China ? 主動發布 ? 被動發布 數 據 需 求 方 服 務 器數 據 提 供 方發 送 數 據 E M a i l 至 需 求 方登 錄 需 求 方 數 據 服 務 器上 傳 數 據下 載數 據數 據 需 求 方數 據 提 供 方 服 務 器數 據 提 供 方數 據 申 請 E M a i l反 饋 申 請 的 數 據登 錄 數 據 服 務 器下 載 所 需 數 據上 傳數 據數 據 需 求 方Slide ?? Renmin University of China 可采取的措施： 、國際互聯網、企業內部網的安全方案。 Slide ?? Renmin University of China 計算機信息系環境下的內部控制 一． 計算機信息系統環境下的內部控制及其分類 二． 一般控制 三． 應用控制 四． 內部控制的符合性測試及評價 * Slide ?? Renmin University of China ? 含義 – 是企業經營者為維護企業資產的完整性，確保會計記錄的正確性和可靠性，以及對經濟活動進行綜合的計劃、調整和評價而制定的制度、組織方法和手續的總稱。 ? 目標 – 保護企業資產的安全完整 – 為企業內部和外部提供可靠的財會記錄 Slide ?? Renmin University of China 計算機信息系統內部控制的分類 ? 按實施的對象和范圍劃分 – 一般控制 – 應用控制 ? 按控制的目標劃分 – 預防性控制 – 檢測性控制 – 糾正性控制 ? 按控制實現的方法劃分 – 人工控制 – 程序控制 ? 按實施控制的部門劃分 – 電算化部門控制 – 用戶部門控制 Slide ?? Renmin University of China 一般控制 ? 目的： – 一般控制是計算機信息系統的 總體 控制； – 建立對計算機信息系統活動整體控制的框架環境，并對達到內部控制的 整體目標 提供合理的依賴程序。 ? 一般控制的具體目標： 1. 通過一般或特殊的授權規則保證下列活動的開展具備正當的手續： ① 將原始憑證輸入系統內進行處理； ② 設計、實施和使用計算機程序； ③ 更改計算機程序； ④ 接觸和使用計算機主文件和其他重要數據文件； ⑤ 分發系統輸出報告等。 2. 負責資產保管人員無權接觸記錄資產情況的信息處理。 3. 負責信息處理的人員不負責執行或批準的經濟業務。 4. 電子數據處理部門內部對不相容職能進行適當分離。 5. 電子數據處理部門不能糾正電子數據部門以外的錯誤。 6. 通過適當的溝通方法和程序，使數據處理部門人員和其他部門人員能理解主管人員的一般和特殊授權要求，并保證遵循這些要求。 7. 主管人員能夠充分地控制授權要求的遵守，以保證違背要求的行為能予以記錄、調查和糾正。 Slide ?? Renmin University of China 應用系統開發與維護控制 ? 基本目標 – 為保證計算機會計信息系統開發過程中各項活動的合法性和有效進行 ? 基本要求 – 系統開發過程中的各項研制、設計、維護活動及由此產生的文檔，均應遵循一定標準、規則和要求 ? 主要內容 1. 系統開發標準：從總的方面規定開發活動要求。 2. 結構化系統開發方法：系統開發通常采用系統開發生命周期法。 3. 項目管理：包括項目計劃、項目控制、項目報告。 4. 編程規則：程序設計按一定規則進行，能提高系統的可審性。 5. 階段保證：保證系統開發進度和質量的重要措施。 6. 系統測試控制：系統實施前檢出錯誤使系統按設計要求可靠運行的控制。 7. 系統轉換控制：防止在新舊系統轉換過程中發生數據遺失、重復等現象。 8. 新系統批準程序：確保管理部門對新系統和系統轉換計劃進行審批。 9. 程序變更控制：保證程序改動經嚴格測試，并得到適當的核準和授權。 ：保證所有系統開發資料按規定予以整理和歸檔。 Slide ?? Renmin University of China 計算機操作控制 ? 基本目標 – 通過標準的計算機操作來保證信息處理的高質量、減少差錯的發生和未經批準而使用數據和程序的機會 ? 具體目標 – 系統僅用于經過批準的目的； – 僅限于經過批準的人員進行計算機操作； – 僅使用批準的程序； – 查出并更正計算機處理中的錯誤。 ? 主要內容 – 操作計劃 – 機房守則 – 操作規程 – 上機日志記錄 Slide ?? Renmin University of China 硬件和軟件控制 ? 硬件控制 硬件控制的失效會消弱其他控制措施的作用，影響系統的可靠性 ? 系統軟件控制 – 利用系統軟件如操作系統、數據庫管理系統實現控制，是電子數據處理系統內部控制機制的一個顯著特色 ? 應用軟件控制 – 確保軟件的取得或開發是以經過授權并以有效的方式進行 ? 授權、批準、測試、實施和記錄新建和修改應用軟件； ? 系統應用軟件和記錄的存取僅限于經過授權的人員。 Slide ?? Renmin University of China 系統安全控制 ? 基本目標 – 防止影響系統安全的因素危及系統的安全，發現系統中的安全問題，并解決這些問題使系統恢復正常的措施及實施 ? 主要內容 – 硬件安全控制 – 程序與數據的安全控制 – 環境安全控制 – 防病毒的軟件接觸系統 Slide ?? Renmin University of China 應用控制 ? 基本目標 – 對會計應用建立具體控制過程，從而確保全部的經濟業務都經過授權和記錄，并做完整、準確和及時的處理。 ? 具體目標 – 所有經允許處理的數據均應轉換到介質上并加以處理，并且處理的結果可通過適當的方式加以輸出。 – 所有輸入、轉換、處理和輸出均應在正常的時間里準確地進行。 – 所有系統的輸出均反映為經批準的有效的經濟業務。 Slide ?? Renmin University of China 內部控制的符合性測試及評價 ? 目的 – 評價企業內部控制系統在防止和發現財務報表數據發生重大誤述方面的作用，并為確定審計程序、范圍和重點提供依據 ? 內容 包含前述 一般控制 與 應用控制 等方面。 ? 步驟 – 了解與描述計算機會計信息系統內部控制 ? IQC法（ Interview面談法、 Questionaries問卷法、Control flowchat控制流程圖法） – 符合性測試 – 評價內部控制（ 是否完整有效和可否依賴） Slide ?? Renmin University of China 符合性測試 ? 符合性測試檢查的重點： – 必要的內部控制是否重要？ – 是否按規定執行？ – 由誰執行？ ? 符合性測試的步驟 – 確定符合性測試的順序 – 確定測試對象 – 確定是否有互補測試 – 選擇測試工具或技術 – 設計測試數據 – 進行測試 – 分析和評價測試結果 Slide ?? Renmin University of China 內部控制評價 ? 評價 計算機會計信息系統內部控制的方法與評價手工會計信息系統內部控制的方法沒有本質區別 – 如果審計人員評價系統內部控制為高信賴程度，即控制風險為最低，則可以較多地依賴和利用內部控制，相應減少實質性測試審計程序的數量和范圍 – 如果評價內部控制為低信賴程度，即重要內部控制明顯失效，應放棄對內部控制的依賴，擴大實質性測試的范圍，完善、修正和補充實質性測試程序 Slide ?? Renmin University of China 銷售與收款核算概述 ? 收款業務： 對于賒銷的情況，可通過“應收賬款”核算，該科目按購貨單位設明細賬，待收回貨款時，再從該科目貸方銷賬。并進行客戶償債能力和信用的賬析及壞賬損失的估計。月末結賬后編制主營業務收入、成本、稅金、費用、利潤匯總表。 Slide ?? Renmin University of China 銷售與收款業務流程分析 在銷售和收款系統中產品銷售業務大體分為以下幾個基本環節 ? 銷售報價 ? 信用審核 ? 銷售合同簽訂 ? 銷售開票 ? 商品發貨 ? 收款 ? 財務結算 Slide ?? Renmin University of China 在銷售和收款系統中業務同時涉及部門眾多，除客戶外，還包括以下部門： ? 銷售部 ? 信用審核部 ? 倉儲部 ? 發運部 ? 開單部 ? 財會部等 Slide ?? Renmin University of China Slide ?? Renmin University of China 銷售與收款核算和管理的特點 ? 業務頻繁，數據量大 ? 數據的真實性、準確性要求高 ? 銷售活動參與者眾多，數據的實時性要求高 ? 業務內容及核算方法比較復雜，可靠性要求高 ? 信息加工的深度要求較高，應具備一定的統計功能，為銷售分析預測提供基礎數據 ? 應具備資料、檔案管理的特點 ? 同其他子系統聯系緊密 Slide ?? Renmin University of China 銷售管理流程 Slide ?? Renmin University of China 銷售管理流程 ? 客戶基本資料的輸入 ? 日常核算的原始數據的輸入 ?報價單的輸入 ?銷售合同的輸入 ?銷售發票的輸入 ?銷售退貨單的輸入 ? 信用和價格檢查 ? 在處理銷售業務時，與其他子系統進行數據傳輸和調用 ? 系統根據生效的銷售合同文件及時更新客戶檔案文件 Slide ?? Renmin University of China 收款流程 Slide ?? Renmin University of China 收款流程 ? 收款單錄入 ,信息保存到收款單文件 ? 根據收款單文件進行記賬，系統自動生成記賬憑證并將憑證轉入總賬子系統 ? 錄入收款單數據的同時 ,更新客戶文件信息 ? 將銷售發票文件和收款單文件（包括預收款記錄）進行核銷結算 ? 根據應收賬款情況和企業所采用的壞賬準備政策，及時準確計提壞賬準備