財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)記賬憑證答案-資料下載頁

　　

【正文】 品 總成本 單位成本 鑄造車間毛坯件成本計(jì)算單 成本 項(xiàng)目 直接 材料 直接 動(dòng)力 直接 人工 制造 費(fèi)用 合 計(jì) 月初在產(chǎn)品成本 0 0 0 0 0 本月生產(chǎn)費(fèi)用 0 生產(chǎn)費(fèi)用合計(jì) 0 0 0 月末在產(chǎn)品成本 0 0 0 0 0 鑄件名稱 :電動(dòng)機(jī)毛坯件 2 2022年 12月 31日 完工產(chǎn)品 :56 完工半成品 總成本 單位成本 鑄造車間完工毛坯件成本匯總表 名稱 計(jì)量單位 數(shù)量 直接動(dòng)力 直接人工 制造費(fèi)用 合計(jì) 電動(dòng)機(jī)毛坯件 1 件 100 電動(dòng)機(jī)毛坯件 1 件 56 97. 結(jié)轉(zhuǎn)加工車間半成品成本（ ） ? 借：基本生產(chǎn)成本 ? —裝配車間 ? —電動(dòng)機(jī) Ⅰ （直接材料） ? —電動(dòng)機(jī) Ⅱ （直接材料） 加工車間電動(dòng)機(jī) 1成本計(jì)算單 加工車間電動(dòng)機(jī) 2成本計(jì)算單 97. 結(jié)轉(zhuǎn)加工車間半成品成本（ ） ? 貸：基本生產(chǎn)成本 ? —加工車間 ? —電動(dòng)機(jī) Ⅰ （直接材料） ? —電動(dòng)機(jī) Ⅰ （直接動(dòng)力） ? —電動(dòng)機(jī) Ⅰ （直接人工） ? —電動(dòng)機(jī) Ⅰ （制造費(fèi)用） ? —電動(dòng)機(jī) Ⅱ （直接材料） ? —電動(dòng)機(jī) Ⅱ （直接動(dòng)力） ? —電動(dòng)機(jī) Ⅱ （直接人工） ? —電動(dòng)機(jī) Ⅱ （制造費(fèi)用） 97. 結(jié)轉(zhuǎn)裝配車間產(chǎn)成品成本（ ） ? 借：庫存商品 ? —電動(dòng)機(jī) Ⅰ ? —電動(dòng)機(jī) Ⅱ 裝配車間電動(dòng)機(jī) 1成本計(jì)算單 裝配車間電動(dòng)機(jī) 2成本計(jì)算單 97. 結(jié)轉(zhuǎn)裝配車間產(chǎn)成品成本（ ） ? 貸：基本生產(chǎn)成本 ? —裝配車間 ? —電動(dòng)機(jī) Ⅰ （直接材料） ? —電動(dòng)機(jī) Ⅰ （直接動(dòng)力） ? —電動(dòng)機(jī) Ⅰ （直接人工） ? —電動(dòng)機(jī) Ⅰ （制造費(fèi)用） ? —電動(dòng)機(jī) Ⅱ （直接材料） 306584 ? —電動(dòng)機(jī) Ⅱ （直接動(dòng)力） 2328 ? —電動(dòng)機(jī) Ⅱ （直接人工） 31654 ? —電動(dòng)機(jī) Ⅱ （制造費(fèi)用） 102676 98. 計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 ? 年末應(yīng)收賬款余額 =579280250000(8)+10822500(20)10822500(30)216700(58)+456300(75)=568880 ? 年末其他應(yīng)收款余額 =3720+2022(14)2022(22)+25000(46)=28720 ? 壞賬準(zhǔn)備提取額 =(568880+28720) 5%29150 ? =730 ? ① 597600 ② 5% ③ 0 ④ 29150 ⑤ 730 ? 借 :資產(chǎn)減值損失 730 ? 貸 :壞賬準(zhǔn)備 730 產(chǎn)品名稱 單位 月初結(jié)存 本月入庫 本月銷售 數(shù)量 總成本 數(shù)量 總成本 數(shù)量 總成本 電動(dòng)機(jī) 1 件 1800 5760000 360 1540 電動(dòng)機(jī) 2 件 1200 3600000 200 443242 1230 電動(dòng)機(jī) Ⅰ 銷售數(shù)量 =1500(20)+40(75)=1540 電動(dòng)機(jī) Ⅱ 銷售數(shù)量 =1000(12)+200(20)+30(75)=1230 99. 結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品成本 ? 電動(dòng)機(jī) Ⅰ 加權(quán)平均單價(jià)=(5760000+)/(1800+360)= ? 電動(dòng)機(jī) Ⅱ 加權(quán)平均單價(jià)=(3600000+443242)/(1200+200)= ? 借 :主營業(yè)務(wù)成本 —電動(dòng)機(jī) Ⅰ ? —電動(dòng)機(jī) Ⅱ ? 貸 :庫存商品 —電動(dòng)機(jī) Ⅰ ? —電動(dòng)機(jī) Ⅱ 100. 計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)增值稅（ 1） ? 進(jìn)項(xiàng)稅額 =（ 7） +4760（ 21） +510（ 26）+4267（ 31） +（ 34） +5304（ 35） +（ 48） +31110（ 58） +34000（ 61） +5100（ 62）+（ 63） +（ 70） +（ 74）+（ 76） +6630（ 85） = ? 銷項(xiàng)稅額 =850000（ 12） +1572500（ 20） +255（ 50）+66300（ 75） =2489055 ? 應(yīng)交增值稅 == ? 借 :應(yīng)交稅費(fèi) ? —應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） ? 貸 :應(yīng)交稅費(fèi) —未交增值稅 100. 計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)稅金及附加（ 2） ? 應(yīng)交城建稅 = 7%= ? 應(yīng)交教育費(fèi)附加 = 3%= ? 借 :營業(yè)稅金及附加 ? 貸 :應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交城建稅 ? — 應(yīng)交教育費(fèi)附加 101. 計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅 ? 借 :所得稅費(fèi)用 ? 貸 :應(yīng)交稅費(fèi) —應(yīng)交所得稅 應(yīng)交所得稅 =(— 17500) 25%= 102. 結(jié)轉(zhuǎn)收入至本年利潤 (1) ? 借 :主營業(yè)務(wù)收入 —電動(dòng)機(jī) 1 8490000 ? —電動(dòng)機(jī) 2 6150000 ? 其他業(yè)務(wù)收入 1500 ? 投資收益 38332 ? 營業(yè)外收入 —接受捐贈(zèng)利得 35100 ? 貸 :本年利潤 14714932 投資收益 =1510（ 25） +22342（ 36） +17500（ 89） =38332 主營業(yè)務(wù)收入=5000000(12)+9250000(20)+390000(75)=14640000 102. 結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用至本年利潤 (2) ? 借 :本年利潤 ? 貸 :主營業(yè)務(wù)成本（明細(xì)略） ? 營業(yè)稅金及附加 ? 其他業(yè)務(wù)成本 ? 營業(yè)外支出（明細(xì)略） ? 管理費(fèi)用（明細(xì)略） ? 財(cái)務(wù)費(fèi)用（明細(xì)略） ? 銷售費(fèi)用 （明細(xì)略） ? 資產(chǎn)減值損失 ? 所得稅費(fèi)用 103. 年終結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤至利潤分配 (1) ? 借 :本年利潤 ? 貸 :利潤分配 —未分配利潤 103. 計(jì)提盈余公積 (2) ? 借 :利潤分配 — 提取法定盈余公積 ? — 提取任意盈余公積 ? 貸 :盈余公積 — 法定盈余公積 ? — 任意盈余公積 103. 年終利潤分配賬戶內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn) (3) ? 借 :利潤分配 — 未分配利潤 ? 貸 :利潤分配 — 提取法定盈余公積 ? — 提取任意盈余公積