em餐飲企業(yè)管理資料】餐飲有限公司財務會計制度-資料下載頁

【導讀】第一條為加強財務管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務制度，結(jié)合公司具體情況，第二條財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。第四條公司及全資下屬公司、分店的財務工作，都必須執(zhí)行本制度。（一）對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。（二）督促內(nèi)部會計管理制度的貫徹實施。（三）負責預算方案的實施，并督促財務部門下達落實收入、成本費用、利潤考核指標。按照業(yè)務工作量、經(jīng)營規(guī)模等對大的實體可稱“財務部”設。財務部經(jīng)理崗位，小的實體可稱“財務室”，設會計主管崗位。26日至本月25日。（五）對外業(yè)務部門，如稅務、工商、銀行、財政等相關(guān)業(yè)務由公司財務部統(tǒng)一辦理。第九條財務部的職責。（十四）負責領(lǐng)導財務部下設的預決算部門、財務結(jié)算中心、內(nèi)部銀行機構(gòu)。，經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行。

　　

【正文】 洗滌設備 5 年 包括：洗衣機、干（濕）洗機、平燙機等。 維修設備 10 年 廚房機具設備 5 年 包括：冰箱、冷柜、洗碗機、餃于機、和面機等。 電子計算機系統(tǒng)設備 6 年 包括：計算機、終端收款機（帶電腦）等。 電梯 10 年 1相片沖印設備 8 年 1復印、打字設備 3 年 1其他機器設備 10 年 （三）交通運輸工具分類 大型客車（ 33 座以上） 8 年 30 萬公里 中型客車（ 32 座以下） 8 年 30 萬公里 小轎車 5 年 20 萬公里 行李車 7 年 30 萬公里 貨車 12 年 50 萬公里 摩托車 5 年 5 萬公里 （四）家具設備分類 營業(yè) 用家具 5— 10 年 包括：床、沙發(fā)、寫字臺、會議桌、餐桌、櫥柜、柜臺、貨架、美容設備、衛(wèi)生設備等。 辦公用設備 10 年 （五）地毯分類 純毛地毯 5 年 混織地毯 3 年 化纖地毯 3 年 （六）電器及影視設備分類 閉路電視播放設備 10 年 音響設備 5 年 電視機 5 年 電冰箱 5 年 空調(diào)器 柜式 5 年 窗式 3 年 電影放影機 10 年 照相機 10 年 其他電器設備 5 年 （七）文體誤樂設備分類 高級樂器 10 年 包括：鋼琴、手風琴、風琴、電子琴、高級管弦樂器等。 游樂場設備 5 年 健身房設備 5 年 （八）其他設備分類 23 工藝擺設 10 年 包括，高級屏風、高級工藝品 消防設備 6 年 第五條 固定資產(chǎn)的購置與驗收 （一）固定資產(chǎn)由公司工程部負責統(tǒng)一購置，購置前須填寫“固定資產(chǎn)購置申請單”，經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可辦理。 （二）低值易耗品購入后，統(tǒng)一由使用部門負責驗收，驗收人員應認真核對固定資產(chǎn)的類別、數(shù)量、規(guī)格、型號等，看是否與購置申請單一致。 （三）固定資產(chǎn)經(jīng)驗收核對無誤后，驗收人員在驗收單上簽字，并交使用部門負責人簽字。驗收單一式四聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，由使用部門留存，并據(jù)以填寫本部門的資產(chǎn)清單，第二聯(lián)為實體財務聯(lián)，第三聯(lián)為公司財務聯(lián)，第四聯(lián) 為結(jié)算聯(lián)，由經(jīng)辦人據(jù)以辦理報銷手續(xù)。 （四）使用部門驗收固定資后，由財務部門與使用部門及時簽定財產(chǎn)管理責任書。 第六條 固定資產(chǎn)的賬簿設置 （一）公司和實體主管會計設置固定資產(chǎn)總賬；資產(chǎn)會計按類別設置明細賬，按類別、品名、購入時間設置臺賬。臺賬應詳細登記固定資產(chǎn)品名、原值、折舊年限、殘值、已提折舊等內(nèi)容。 （二）使用部門建立部門資產(chǎn)清單，并按使用管理人建立固定資產(chǎn)卡片，管理責任明確到人。 第七條 固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥 公司內(nèi)部實體之間的固定資產(chǎn)相互調(diào)撥，必須經(jīng)過部門辦理如下調(diào)撥手續(xù)。 （一）由使用部門 一式四份填制‘固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單”，由公司財務、實體財務、調(diào)出、調(diào)入部門各一份? （二）固定資產(chǎn)調(diào)出、調(diào)入部門負責人，核算員在調(diào)撥單上簽字。 （三）財務部有關(guān)人員在調(diào)撥單上簽章。 （四）固定資產(chǎn)調(diào)出、調(diào)入部門辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移。 （五）財務及調(diào)入、調(diào)出部門分別變更固定資產(chǎn)管理責任書。 第八條 固定資產(chǎn)出售 公司出售固定資產(chǎn)，必須辦理如下手續(xù)： （一）公司財務與使用部門共同填寫“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓銷售審批單”說明轉(zhuǎn)讓的原因，建議價格及固定資產(chǎn)的原值、凈值、已使用年限等項內(nèi)容。 （二）由工程部有關(guān)技術(shù)人員簽署意見 。 （三）總經(jīng)理簽署審批意見。 未經(jīng)上述程序，一律不得轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)。 第九條 固定資產(chǎn)的報廢 （一）固定資產(chǎn)報廢首先由使用部門或保管部門填寫“固定資產(chǎn)報廢審批單”，列明固定資產(chǎn)的報廢原因及固定資產(chǎn)的原值、凈值等基本情況。 （二）工程部經(jīng)理或有關(guān)技術(shù)人員簽署意見。 （三）總經(jīng)理簽署審批意見。 （四）經(jīng)批準報廢的固定資產(chǎn)，有殘余價值一律轉(zhuǎn)入廢料倉庫進行實物管理。 （五）同時財務部門將批準報廢的固定資產(chǎn)凈值轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)清理”科目核算。財務 24 部門、使用部門的固定資產(chǎn)職能管理部門同時在有關(guān)帳表上減少固定資產(chǎn)數(shù)量。 第十條 固定資產(chǎn)的盤點 （一）固定資產(chǎn)清查的組織和方法：應由財務部門會同使用部門、工程部一塊進行。每季應對帳目核對一次，每年年終決算前對所有的固定資產(chǎn)采用“實地盤點法”清查盤點一次。 （二）固定資產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的固定資產(chǎn)，各部門無權(quán)自行處理。必須認真查明原因，寫出處理意見；編制固定資產(chǎn)盤盈（虧）報告表，及時報總經(jīng)理批準后才能處理。 （三）盤盈的固定資產(chǎn)按照重置完全價值減去估計折舊后的差額計入營業(yè)外收入，盤虧及毀損的固定資產(chǎn)，按照原價和除累計折舊，變價收人過失人及保險公司賠損后的差額計入營業(yè)外支出。 （四）季末盤點：每季末由實體財產(chǎn)會計和公司財產(chǎn)會計要親自到各部門進行固定資產(chǎn)盤點并辦理財產(chǎn)管理責任書的簽字手續(xù)。 附： 財產(chǎn)管理責任書 年 月 日 單位名稱： 部門： 資產(chǎn)類別 備注 資產(chǎn)名稱 設備編號 單價 數(shù)量 金額 始用日期 折舊年限 資產(chǎn)會計： 部門負責人： 責任人： （反面） 其他內(nèi)容 盤點記錄 季度 符號 簽字 一季度 二季度 內(nèi)容：在我保管使用期間保證做到： 三季度 １、按保養(yǎng)計劃進行保養(yǎng)； ２、按時上交盤點表，并在工作變動時辦理交接手續(xù)； ３、保證資產(chǎn)的安全、完整，在我所使用期間發(fā)生丟失 四季度 或因人為原因造成資產(chǎn)受損 ，由本人全部賠償。 注：盤點相符打“√”，盤點不符打“ⅹ”。 25 附七： 低值易耗品管理辦法 第一條 為加強對低值易耗品的管理與控制，杜絕工作中的隨意性，特制定本辦法。 第二條 低值易耗品是指不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、家具，如工具、管理用具、玻璃器皿，以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝物容器等。 第三條 本公司規(guī)定，單位價值在 50 元 — 1000 元之間的、不能作為固定資產(chǎn)處理的用具物品列為低值易耗品。一次性使用的餐巾紙、香皂等在物料用 品科目核算，不作為低值易耗品。 第 四條 低值易耗品的核算辦法： （一）科目設置：公司設置“在庫低值易耗品”和“在用低值易耗品”，各實體資產(chǎn)會計設置“在用低值易耗品”一級科目和“低值易耗品二級明細科目”。 （二）賬簿設置：公司財務和各實體財務主管會計分別設置一級明細賬，各實體財產(chǎn)會計設置二級明細賬和臺賬，對低值易耗品按類別、品種規(guī)格進行數(shù)量和金額的明細核算。 （三）分期攤銷的低值易品，領(lǐng)用時，借記“待攤費用”科目，貸記本科目。分期攤?cè)胗嘘P(guān)成本費用科目時，借記“營業(yè)費用”“管理費用”等科目，貸記“待攤費用”。 報廢時，將低值易耗品的殘料價值作為當月低值易耗品攤銷額的減少，沖減有關(guān)成本費用科目。 （四）低值易耗品攤銷期限： 不銹鋼類 2 年 陶瓷類 年 鐵制、鋁制品 1 年 維修工具 年 毛毯 2 年 口布、毛巾類 年 玻璃制品 年 其他均為 1 年 低 值易耗品的攤銷方法根據(jù)其使用期限的長短采用分期攤銷法。 第五條 低值易耗品的購置與入庫： （五）低值易耗品由公司采購部負責統(tǒng)一購置，購置前須填寫“低值易耗品購置申請單”，經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可辦理。 （六）低值易耗品購入后，統(tǒng)一由公司倉庫負責驗收入庫，保管員應認真核對低低值易耗品的類別、數(shù)量，看是否與購置申請單一致。 （七）保管員核對無誤后，填寫驗收單并簽字。驗收單一式三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，由保管員留存并據(jù)以登記臺賬，第二聯(lián)為財務聯(lián)，由保管員轉(zhuǎn)財務部資產(chǎn)會計記賬，第三聯(lián)為結(jié)算聯(lián)，由經(jīng)辦人據(jù)以報銷。 （八）低 值易耗品入庫后，保管員應按類別、品種規(guī)格合理擺放，禁止亂堆亂放。 第六條 低值易耗品的領(lǐng)用： （一）各部門需用低值易耗品時，應填制“低值易耗品領(lǐng)用憑單”，經(jīng)使用部門負責人 26 審核、簽字后，到倉庫領(lǐng)取，保管員要對“值易耗品領(lǐng)用憑單”認真審查，內(nèi)容不完整，手續(xù)不全備的應拒絕發(fā)貨。 （二）“低值易耗品領(lǐng)用憑單”一式四聯(lián)，采用一物一單制。 第一聯(lián)：存根 第二聯(lián)：實體財務記帳憑單 第三聯(lián)：公司財務記帳憑單 第四聯(lián)：使用部門 （三）使用部門將“低值易耗品領(lǐng)用憑單”分類順序保管，以單代帳，作為進行實物管理的依據(jù)，并 據(jù)以登記本部門物品清單。 第七條 低值易耗品的轉(zhuǎn)移，退庫和經(jīng)管人變更 （一）各班組、部門間的低值易耗品轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入和退庫應辦理以下手續(xù)：填制“資產(chǎn)調(diào)撥單”一式三聯(lián)，轉(zhuǎn)出部門、轉(zhuǎn)入部門、財務各一聯(lián)，實體之間調(diào)撥填制四聯(lián)，必須經(jīng)過各實體主管會計，分清臨時借用和長期使用，以便作帳。 （二）本使用部門低值易耗品的經(jīng)管人員變更，應及時填寫“財產(chǎn)責任書”上的“經(jīng)管記錄”以分清責任，并由部門經(jīng)理簽字認可。 （三）職工調(diào)離公司，必須將自己經(jīng)管的低值易耗品移交各歸口管理部門，由部門經(jīng)理簽署后，方可調(diào)出。各實體負責人調(diào)動工作 或?qū)嵨镓撠熑苏{(diào)動工作，必須報財務部辦理離任審計。 第七條 低值易耗品的報廢 低值易耗品提前或超期報廢，都應及時辦理如下手續(xù)： （一）使用部門填制“低值易耗品報廢憑單”，寫明報廢理由，一式三聯(lián)送交財務部辦理報廢事宜。 （二）財務部對申請報廢的低值易耗品要查看實物，并會同工程部認真核實，并填寫處理意見，經(jīng)總生理批準后，予以報廢處理，對因主觀原因?qū)е碌椭狄缀钠诽崆皥髲U的，經(jīng)總經(jīng)理批準，對責任人處以罰款。 （三）批準報廢的低值易耗品，財務部及工程部技術(shù)人員對其實物進行估價，有殘余價值的由使用部門填制入庫單到倉庫 辦理廢料入庫手續(xù)。 （四）手續(xù)完備的“低值易耗品報廢憑單”由使用部門和公司財務部各存一份，作為帳務處理的依據(jù)，原“低值易耗品領(lǐng)用憑單”應與“報廢憑單”附在一起，作為低值易耗品減少的依據(jù)。 第八條 低值易耗品的盤點制度 （一）各實體資產(chǎn)會計每月必須對低值易耗品盤點一次，并每月完善“財產(chǎn)管理責任書”的簽字手續(xù)，并將盤點表上交財務存檔。 （二）各實體資產(chǎn)會計每周負責統(tǒng)計本部門的陶瓷報損額，并對報廢的物品要填制報損單。 附八： 財產(chǎn)清查管理辦法 27 第一條 財產(chǎn)清查的內(nèi)容 財產(chǎn)清查是通過對各項財 產(chǎn)進行盤點和核對，確定各項財產(chǎn)物資、貨幣資金和債權(quán)債務的實存數(shù)及對方單位數(shù)額，以查明賬賬、賬實是否相符。 第二條 財產(chǎn)清查的種類有以下四種 （一）全面清查。就是對企業(yè)所有的財產(chǎn)清查全面盤點和核對。企業(yè)在下列情況下，必須進行全面清查。 年終決算之前，進行全面清查，以保證財務成果的完整、準確； 單位撤銷、合并或改變隸屬關(guān)系時，進行全面清查，經(jīng)明確經(jīng)濟責任； 開展清產(chǎn)核資，進行全面清查，經(jīng)摸清家底，準確核定資金。 （二）局部清查。就是根據(jù)需要對一部分財產(chǎn)所進行的清查。 （三）定期清查。就是按預先計 劃安排的時間對財產(chǎn)所進行的清查。一般在年度、季度或月度末結(jié)賬時進行。 （四）不定期清查。就是事先并無規(guī)定清查時間，而根據(jù)實際需要所進行的臨時性清查。在下列情況下，必須進行不定期清查。 更換財產(chǎn)、物資、和現(xiàn)金保管人員時進行財產(chǎn)清查，以分清經(jīng)濟責任 ； 發(fā)生非常災害和意外損失時，進行財產(chǎn)清查，以查明損失情況