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上市公司對外擔(dān)保存在的問題及對策-資料下載頁

2026-01-02 02:29本頁面

　　

【正文】具有償債能力，公司往往一筆帶過，并未披露實(shí)質(zhì)性的內(nèi)容。）（ 6）說明公司董事會對是否會承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任的判斷及理由。（ 7）獨(dú)立董事就對外擔(dān)保事項(xiàng)（非控股子公司），可比照關(guān)聯(lián)交易的處理，讓獨(dú)立董事就該事項(xiàng)發(fā)表意見。３．加大對違規(guī)擔(dān)保的處罰力度。目前對違反《公司法》、證監(jiān)會《關(guān)于上市公司為他人提供擔(dān)保有關(guān)問題的通知》的上市公司，多以交易所公開譴責(zé)的方式處理。可考慮對一些在擔(dān)保中存在重大違規(guī)行為的上市公司，進(jìn)行公開批評并立案稽查，給予相應(yīng)的行政處罰，樹立典型，以儆效尤。我會對三九醫(yī)藥的處理就有類似的良好效果。對違反上述規(guī)定給上市公司造成直接經(jīng)濟(jì)損失并負(fù)有直接責(zé)任的董事、監(jiān)事、經(jīng)理等除相關(guān)的行政處罰外，還可認(rèn)定其未履行誠信義務(wù)，損害了公司利益，要求上市公司通過法定程序免除該責(zé)任人的職務(wù)，或認(rèn) 定其為市場禁入者。４．不斷完善有關(guān)法規(guī)，堵塞公司利用法規(guī)空白變相違規(guī)的渠道。除已發(fā)布的文件外 ,可作眼于風(fēng)險控制對上市公司對外擔(dān)保行為作進(jìn)一步的規(guī)范 : （ 1）上市公司不得為資產(chǎn)負(fù)債率過高的公司提供擔(dān)保，為同一家公司提供的擔(dān)保不得超過本公司擔(dān)?？傤~或者被擔(dān)保公司凈資產(chǎn)的一定比例等；（ 2）上市公司子公司為上市公司股東或其控股子公司、附屬企業(yè)提供擔(dān)保，視為上市公司對外擔(dān)保，適用上市公司不得為股東及其控股子公司、附屬企業(yè)提供擔(dān)保的禁止性規(guī)定；（ 3）要求上市公司在簽訂的對外擔(dān)保合同中，除有必要的反擔(dān)保等措施外，還應(yīng)加入適當(dāng)?shù)谋Ｗo(hù)性條款。（如約定在被擔(dān)保方出現(xiàn)對上市公司可能造成嚴(yán)重?fù)p害的情況時，上市公司可以提前解除擔(dān)保合同或?qū)?dān)保責(zé)任轉(zhuǎn)移至約定的第三方，使該條款具有法律上的效力，使上市公司在危機(jī)時處于有利的地位。實(shí)踐中如中關(guān)村在銀廣廈事件后解除其原有的擔(dān)保責(zé)任，陸家嘴解除為股東提供的部分擔(dān)保，這些措施減少了上市公司的擔(dān)保風(fēng)險或是改正了擔(dān)保中的違規(guī)行為）；（ 4）擔(dān)保期間的約定不宜過長。市場經(jīng)濟(jì)中企業(yè)的經(jīng)營狀況不會一成不變，一旦被擔(dān)保企業(yè)經(jīng)營業(yè)績等基本狀況發(fā)生根本變化，喪失還債能力，償債風(fēng)險便會轉(zhuǎn)移到上市公司身上。因此，在上市公司為他人擔(dān)保時，約定的擔(dān)保期間以不超過一年為宜，之后可通過續(xù)約的方式逐年延長擔(dān)保期限，避免承擔(dān)過長的擔(dān)保風(fēng)險；（ 5）上市公司對其子公司進(jìn)行擔(dān)保 ,應(yīng)由公司總部進(jìn)行全面控制 ,增加監(jiān)控力度。上市公司應(yīng)對此制訂了一套具體的操作規(guī)則和風(fēng)險控制制度，包括對貸款額度的限制 ,對子公司資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率等指標(biāo)的規(guī)定，條件許可的可要求采取資產(chǎn) 抵押或質(zhì)押的辦法，以求最大限度的控制風(fēng)險。以上風(fēng)險控制措施可由上市公司通過股東大會決議或董事會決議，或者在內(nèi)控制度或公司章程中予以確定。５．完善法人治理結(jié)構(gòu)，強(qiáng) 化上市公司內(nèi)控和決策審批程序。實(shí)踐中上市公司董事長或總經(jīng)理未經(jīng)合法程序，超越權(quán)限對外簽訂擔(dān)保合同的現(xiàn)象時有發(fā)生，顯示公司法人治理結(jié)構(gòu)不完善，約束機(jī)制未產(chǎn)生作用。根據(jù)《關(guān)于上市公司為他人提供擔(dān)保有關(guān)問題的通知》以及《關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來及上市公司對外擔(dān)保若干問題的通知》，上市公司為他人提供擔(dān)保必須經(jīng)董事會或股東大會批準(zhǔn)。應(yīng)明確董事會對外擔(dān)保權(quán)限，超過權(quán)限的需報股東大會批準(zhǔn)。股東大會未批準(zhǔn)的，上市公司不能對外提供擔(dān)保，杜絕越權(quán)擔(dān)保的出現(xiàn)。上市公司應(yīng)在內(nèi)部建立完善透明的擔(dān)保審批制度。同時，上市公司也應(yīng)避免層層授權(quán)，將本應(yīng)由股東大會決定的擔(dān)保事項(xiàng)授權(quán)由董事會決定，董事會往往又進(jìn)一步授權(quán)由董事長或總經(jīng)理行使權(quán)力。導(dǎo)致董事長或總經(jīng)理個人隨意簽訂巨額對外擔(dān)保合同，產(chǎn)生大量或有負(fù)債，導(dǎo)致難以控制的風(fēng)險。上市公司為他人提供擔(dān)保屬于關(guān)聯(lián)交易行為的，必須按照《上市公司章程指引》、《證券交易所上市規(guī)則》等規(guī)定，通過相應(yīng)的公司機(jī)關(guān)表決，并履行回避表決、信息披露等義務(wù)。防止?jié)撛?、隱蔽的關(guān)聯(lián)交易損害中小股東利益，在這方面獨(dú)立董事應(yīng)發(fā)揮評估、鑒別、參與決策的作用。

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