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人大版財務管理學第10章短期籌資管理-資料下載頁

2026-01-02 06:02本頁面

　　

【正文】作為抵押品籌措資本，主要包括應收賬款擔保借款和應收賬款讓售借款兩種形式。 ● 應收賬款籌資 ● 應收票據貼現借款應收票據貼現借款額＝票據到期值－貼現息貼現息＝匯票金額貼現天數（月貼現率 247。 30天）公司仍要承擔應收票據違約風險，即當應收票據到期，而付款人不能付款時，貼現銀行對貼現公司具有追索權。公司將持有的未到期的應收票據交付貼現銀行兌收現金。通常，貼現銀行要收取一定的貼現息，并以票據到期值扣除貼現息的金額向公司提供貸款。 ● 存貨擔保借款 ◆ 銀行一般只愿意接受易于保管、容易變現的存貨作為短期借款的擔保品。 ◆ 由于存貨作為擔保品給銀行帶來許多不便，因此，其利率要高于應收賬款為擔保品的借款利率。 ◆ 銀行主要考慮： ① 存貨的變現性、耐久性、市場價格穩定性； ② 存貨的清理價值，即當公司違約時抵押存貨的清理價值是否足以補償貸款的本金和利息； ③ 審查公司的現金流動狀況以確定公司的償債能力。（二）短期銀行借款成本通過借貸雙方協商決定。在某種程度上，銀行根據借款人的信用程度調整利率，信用越差，利率越高。影響短期銀行借款成本的因素： ▲ 主要因素 —— 銀行貸款利率 ▲ 其他因素 —— 保持的存款余額、借款人與銀行的其他業務關系及提供貸款服務成本等。（三）銀行利息支付方法 1. 收款法 ——一次支付法，借款到期時向銀行支付利息。實際利率＝名義利率 ——銀行先從貸款中扣除利息，借款人實際得到的金額是借款面值扣除利息后的余額，而到期還款時必須按借款的面值償還。實際利率＞名義利率【例】某公司向銀行借入 10 000元，年利率 12%，一年后到期的貼現利率貸款。名義利率＝ 12% 實際利率為＝ 1 200/8 800＝ % ——又叫加息法。即銀行將根據名義利率計算的利息加到貸款本金上，計算出貸款的本息和，要求借款人在貸款期內分期償還本息之和的金額。【例】承前例，假設借款人采用分期（ 12個月）償還貸款。每月償還額＝ 11200/12＝（元）實際利率大約為 24% 本章內容到此結束

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