某股份公司會計內部控制制度-資料下載頁

【導讀】（（1））保保護護貨貨幣幣資資金金的的安安全全；；（（2））提提高高貨貨幣幣資資金金的的使使用用效效率率；；（（3））規規范范收收付付款款業業務務程程序序；；本本制制度度適適用用于于公公司司及及控控股股子子公公司司的的貨貨幣幣資資金金業業務務。。（（7））國國家家其其他他相相關關法法律律、、法法規規及及公公司司相相關關規規定定。。債債權權債債務務賬賬目目的的登登記記工工作作。。（（2））非非出出納納人人員員不不得得直直接接接接觸觸公公司司的的貨貨幣幣資資金金；；（（2））公公司司對對董董事事長長和和總總經經理理的的授授權權，，由由公公司司董董事事會會決決定定；；需需經經股股東東大大會會、、董董事事會會批批準準。的的事事項項，，必必須須附附有有股股東東大大會會決決議議、、董董事事會會決決議議；；

　　

【正文】 組組 總總 經經 理理 （（ 1）） 審審 批批 或或 授授 權權 審審 批批 。 20 等等 方方 式式 取取 得得 存存 貨貨 2．． 5．． 3審審 批批 方方 式式 （（ 1）） 重重 大大 戰戰 略略 性性 采采 購購 與與 生生 產產 ， 經經 董董 事事 會會 決決 議議 后后 ， 由由 董董 事事 長長 審審 批批 ；； （（ 2）） 采采 購購 政政 策策 （（ 包包 括括 庫庫 存存 限限 額額 、 采采 購購 方方 式式 的的 選選 擇擇 、 經經 濟濟 批批 量量 等等政政 策策 性性 事事 項項 ）） 和和 月月 度度 采采 購購 計計 劃劃 、 由由 總總 經經 理理 召召 開開 總總 經經 理理 辦辦 公公 會會 議議 或或 授授 權權總總 經經 理理 決決 定定 ， 并并 以以 文文 件件 或或 其其 他他 形形 式式 下下 達達 執執 行行 ；； （（ 3）） 存存 貨貨 業業 務務 的的 其其 他他 事事 項項 審審 批批 ， 在在 業業 務務 單單 或或 公公 司司 設設 定定 的的 審審 批批 單單上上 簽簽 批批 。 2．． 5．． 4批批 準準 和和 越越 權權 批批 準準 處處 理理 （（ 1）） 審審 批批 人人 根根 據據 公公 司司 對對 存存 貨貨 業業 務務 授授 權權 批批 準準 制制 度度 的的 規規 定定 ， 在在 授授 權權范范 圍圍 內內 進進 行行 審審 批批 ， 不不 得得 超超 越越 審審 批批 權權 限限 ；； （（ 2）） 經經 辦辦 人人 在在 職職 責責 范范 圍圍 內內 ， 按按 照照 審審 批批 人人 的的 批批 準準 意意 見見 辦辦 理理 存存 貨貨 業業務務 ；； （（ 3）） 對對 于于 審審 批批 人人 超超 越越 授授 權權 范范 圍圍 審審 批批 的的 存存 貨貨 業業 務務 ， 經經 辦辦 人人 有有 權權 拒拒絕絕 并并 應應 當當 拒拒 絕絕 ， 并并 及及 時時 向向 審審 批批 人人 的的 上上 一一 級級 授授 權權 部部 門門 報報 告告 。 存存 貨貨 取取 得得 、 驗驗 收收 與與 入入 庫庫 控控 制制 3．． 1 采采 購購 存存 貨貨 控控 制制 3．． 1．． 1采采 購購 控控 制制 程程 序序 圖圖 21 NO YES YES NO YES NO YES 3．． 1．． 2內內 控控 要要 求求 業業 務務 操操 作作 操操 作作 人人 控控 制制 要要 求求 月度物資需求計劃 總經理審批 制訂采購作業計劃 授權審批人審批 是否批準 是否批準 供應商發貨 選擇供應商 驗收 是否合格 財務結算 比價、洽談、簽約 22 物物 資資 需需求求 計計 劃劃 生生 產產 部部 門門 計計 劃劃 員員 （（ 1）） 每每 月月 28 日日 根根 據據 下下 月月 銷銷 售售 計計 劃劃 、 生生 產產 計計 劃劃 和和 物物 資資 消消 耗耗 定定 額額 編編 制制物物 資資 需需 求求 計計 劃劃 ；； （（ 2）） 根根 據據 總總 經經 理理 指指 令令 下下 達達 、 調調 整整 和和 修修 改改 需需 求求 計計 劃劃 。 總總 經經 理理 或或 被被 授授 權權的的 事事 業業 部部 經經 理理 （（ 1）） 根根 據據 經經 理理 辦辦 公公 會會 議議 下下 達達 物物 資資 需需 求求 計計 劃劃 調調 整整 指指 令令 ；； （（ 2）） 審審 簽簽 需需 求求 計計 劃劃 。 材材 料料 作作業業 計計 劃劃 采采 購購 計計 劃劃 員員 （（ 1）） 根根 據據 物物 料料 管管 理理 系系 統統 采采 購購 提提 示示 和和 月月 度度 物物 資資 需需 求求 計計 劃劃 ， 編編 制制 采采 購購 作作業業 計計 劃劃 ；； （（ 2）） 按按 授授 權權 報報 審審 批批 人人 批批 準準 后后 ， 將將 采采 購購 作作 業業 單單 下下 達達 采采 購購 員員 ；； （（ 3）） 采采 購購 作作 業業 計計 劃劃 分分 送送 倉倉 庫庫 、 財財 務務 等等 部部 門門 。 授授 權權 審審 批批 人人 （（ 1）） 按按 授授 權權 審審 簽簽 作作 業業 計計 劃劃 。 選選 擇擇 供供應應 商商 采采 購購 員員 （（ 1）） 尋尋 找找 供供 應應 商商 以以 保保 證證 ：： ①① 供供 應應 物物 料料 順順 暢暢 ；； ②② 進進 料料 品品 質質 穩穩 定定 ；； ③③ 交交 貨貨 數數 量量 符符 合合 ；； ④④ 交交 貨貨 期期 準準 確確 ；； ⑤⑤ 各各 項項 工工 作作 協協 調調 。 （（ 2）） 建建 立立 供供 應應 商商 檔檔 案案 ， 編編 制制 供供 應應 商商 清清 單單 ， 記記 錄錄 主主 要要 供供 應應 商商 的的 表表 現現 和和交交 易易 情情 況況 ；； （（ 3）） 建建 立立 與與 供供 應應 商商 的的 穩穩 定定 關關 系系 ；； （（ 4）） 采采 購購 前前 在在 合合 格格 的的 供供 應應 商商 清清 單單 中中 選選 擇擇 并并 通通 知知 至至 少少 三三 家家 供供 應應 商商 報報 送送報報 價價 清清 單單 。 生生 產產 、 技技 術術 、 質質 量量 、采采 購購 、 保保 管管 、 財財 務務 部部 門門 （（ 1）） 制制 訂訂 選選 擇擇 主主 要要 供供 應應 商商 評評 審審 標標 準準 ， 包包 括括 ：： ①① 供供 貨貨 歷歷 史史 ；； ②② 供供 貨貨 能能 力力 和和 頻頻 率率 ；； ③③ 產產 品品 質質 量量 及及 質質 量量 控控 制制 能能 力力 ；； ④④ 服服 務務 水水 平平 ；； ⑤⑤ 財財 務務 及及 信信 用用 狀狀 況況 ；； ⑥⑥ 管管 理理 規規 范范 ；； ⑦⑦ 來來 自自 其其 他他 客客 戶戶 的的 評評 價價 。 （（ 2）） 定定 期期 審審 定定 供供 應應 商商 清清 單單 。 （（ 3）） 定定 期期 對對 供供 應應 商商 優優 化化 ， 將將 不不 合合 格格 供供 應應 商商 剔剔 出出 供供 應應 商商 清清 單單 。 23 比比 價價 、洽洽 商商 、 簽簽訂訂 合合 同同 采采 購購 員員 （（ 1）） 收收 料料 市市 場場 價價 格格 信信 息息 ；； （（ 2）） 對對 供供 應應 商商 報報 送送 的的 報報 價價 清清 單單 進進 行行 比比 價價 ；； （（ 3）） 與與 歷歷 史史 交交 易易 記記 錄錄 比比 較較 （（ 最最 近近 三三 筆筆 以以 上上 同同 一一 材材 料料 的的 交交 易易 價價 格格 和和 去去年年 同同 期期 交交 易易 價價 格格 ）） ；； （（ 4）） 與與 公公 司司 下下 達達 的的 采采 購購 指指 導導 價價 比比 較較 ；； （（ 5）） 分分 析析 價價 格格 趨趨 勢勢 ；； （（ 6）） 填填 寫寫 價價 格格 比比 較較 單單 ， 報報 主主 管管 審審 批批 ；； （（ 7）） 確確 定定 供供 應應 商商 ， 與與 供供 應應 商商 談談 判判 ， 就就 交交 易易 數數 量量 、 質質 量量 、 交交 貨貨 期期 、 運運輸輸 方方 式式 、 結結 算算 、 責責 任任 等等 達達 成成 協協 議議 ， 擬擬 定定 合合 同同 ， 按按 授授 權權 報報 請請 批批 準準 或或 確確認認 ；； （（ 8）） 合合 同同 條條 款款 應應 符符 合合 《《 中中 華華 人人 民民 共共 和和 國國 合合 同同 法法 》》 的的 規規 定定 ；； （（ 9）） 重重 要要 采采 購購 合合 同同 至至 少少 有有 兩兩 人人 參參 加加 洽洽 談談 ；； （（ 10）） 3000元元 以以 上上 的的 采采 購購 必必 須須 簽簽 訂訂 合合 同同 ， 并并 送送 財財 務務 部部 門門 一一 份份 ；； （（ 11）） 100000元元 以以 上上 的的 采采 購購 合合 同同 必必 須須 經經 審審 計計 部部 門門 審審 計計 ；； （（ 12）） 雙雙 方方 簽簽 署署 的的 訂訂 單單 視視 同同 合合 同同 。 審審 計計 部部 門門 （（ 1）） 單單 項項 10 萬萬 元元 以以 上上 的的 大大 宗宗 采采 購購 ， 在在 合合 同同 簽簽 署署 前前 進進 行行 審審 計計 ， 在在 審審批批 單單 上上 簽簽 署署 書書 面面 意意 見見 ；； （（ 2）） 重重 點點 審審 計計 合合 同同 的的 采采 購購 方方 式式 選選 擇擇 是是 否否 合合 理理 、 供供 應應 商商 是是 否否 合合 格格 、 采采購購 價價 格格 是是 否否 合合 理理 等等 。 財財 務務 部部 門門 （（ 1）） 金金 額額 在在 10萬萬 元元 以以 上上 的的 采采 購購 合合 同同 ， 審審 定定 其其 付付 款款 結結 算算 方方 式式 。 授授 權權 審審 批批 人人 （（ 1）） 按按 授授 權權 審審 簽簽 合合 同同 。 總總 經經 理理 或或 授授 權權 審審批批 人人 （（ 1）） 根根 據據 市市 場場 情情 況況 確確 定定 采采 購購 方方 式式 ：： ①① 反反 拍拍 賣賣 ；； ②② 招招 標標 ；； ③③ 比比 價價 ；； ④④ 議議 價價 ；； ⑤⑤ 訪訪 價價 （（ 金金 額額 小小 ， 且且 對對 產產 品品 質質 量量 影影 響響 小小 或或 無無 影影 響響 ）） 。 （（ 2）） 按按 授授 權權 審審 簽簽 合合 同同 。 采采 購購 采采 購購 員員 （（ 1）） 提提 貨貨 或或 通通 知知 供供 應應 商商 送送 貨貨 ；； （（ 2）） 記記 錄錄 供供 應應 商商 檔檔 案案 ；； （（ 3）） 登登 記記 采采 購購 手手 冊冊 ；； （（ 4）） 裝裝 訂訂 采采 購購 作作 業業 單單 、 訂訂 單單 或或 合合 同同 存存 檔檔 。 驗驗 收收 質質 量量 檢檢 驗驗 員員 （（ 1）） 制制 定定 需需 質質 檢檢 的的 材材 料料 清清 單單 ；； （（ 2）） 對對 需需 質質 量量 檢檢 驗驗 的的 材材 料料 ， 接接 到到 質質 檢檢 通通 知知 后后 立立 即即 進進 行行 質質 量量 檢檢 驗驗 ；； （（ 3）） 出出 具具 質質 檢檢 報報 告告 或或 在在 收收 料料 單單 上上 標標 明明 質質 檢檢 結結 果果 ：： ““ 合合 格格 ”” 或或 ““ 不不 合合格格 ”” ；； （（ 4）） 對對 不不 符符 合合 質質 量量 要要 求求 的的 材材 料料 提提 出出 處處 理理 意意 見見 ；； （（ 5）） 對對 不不 符符 質質 量量 要要 求求 的的 材材 料料 加加 以以 顯顯 著著 標標 記記 。 24 倉倉 庫庫 保保 管管 員員 （（ 1）） 將將 送送 來來 的的 貨貨 物物 放放 在在 待待 驗驗 區區 ， 將將 檢檢 驗驗 合合 格格 的的 貨貨 物物 放放 在在 適適 當當 的的 位位 置置 ；； （（ 2）） 對對 需需 質質 檢檢 員員 質質 檢檢 的的 材材 料料 ， 通通 知知 質質 檢檢 員員 質質 檢檢 ；； （（ 3）） 對對 貨貨 物物 進進 行行 數數 量量 驗驗 收收 和和 質質 量量 驗驗 收收 ， 對對 無無 采采 購購 作作 業業 計計 劃劃 的的 貨貨 物物 以以及及 超超 計計 劃劃 采采 購購 的的 貨貨 物物 經經 批批 準準 后后 方方 能能 驗驗 收收 ；； （（ 4）） 將將 不不 合合 格格 的的 貨貨 物物 隔隔 離離 放放 置置 ， 并并 加加 以以 標標 記記 ；； （（ 5）） 正正 確確 使使 用用 計計 量量 設設 備備 和和 儀儀 器器 ；； （（ 6）） 出出 具具 送送 貨貨 差差 異異 報報 告告 （（ 多多 送送 或或 少少 送送 ）） ；； （（ 7）） 對對 驗驗 收收 合合 格格 的的 材材 料料 ， 填填 制制 入入 庫庫 單單 ， 登登 記記 實實 物物 賬賬 ， 對對 實實 際際 驗驗 收收 入入庫庫 的的 貨貨 物物 予予 以以 確確 認認 ， 對對 發發 票票 未未 到到 的的 收收 料料