我國中小企業融資租賃問題研究-資料下載頁

　　

【正文】 租 賃 公 司 提 出 融 資 租 賃 的 需 求 。 租 賃 公 司 在 接 到 承 租 企 業 融 資 租 賃 的 申 請 后 , 也 要 對 企 業 投 資 項 目 的 可 行 性 進 行 分 析 和 論 證 , 在 確 認 投 資 項 目 有 充 分 的 盈 利 前 景 的 前提 下 , 才 會 與 承 租 企 業 簽 訂 租 賃 協 議 。 雙 方 是 通 過 對 租 賃 資 產 的 經 濟 可 行 性 進 行 充 分 論證 、 對 雙 方 信 息 進 行 充 分 了 解 后 才 簽 訂 的 租 賃 協 議 , 因 此 在 此 基 礎 上 建 立 的 信 用 關 系 是比 較 牢 固 的 ， 有 利 于 雙 方 以 后 的 合 作 與 交 流 。(八 )有 節 稅 效 應為 鼓 勵 融 資 租 賃 業 的 發 展 ， 世 界 各 國 都 對 融 資 租 賃 給 以 稅 收 優 惠 的 政 策 加 速 折 舊 等方 面 的 稅 收 優 惠 。 我 國 財 政 部 、 國 家 稅 務 總 局 (1996年 )41號 文 件 第 四 條 第 三 款 規 定 了“企 業 技 術 改 造 采 取 融 資 租 賃 方 式 租 入 的 設 備 , 折 舊 年 限 可 按 租 賃 期 限 和 國 家 規 定 的 折舊 年 限 熟 短 的 原 則 確 定 , 但 最 短 折 舊 年 限 不 短 于 3 年 。 ”如 果 企 業 在 較 短 時 間 內 加 速 計提 折 舊 , 還 可 以 獲 得 稅 前 多 列 支 折 舊 費 用 的 抵 減 所 得 稅 方 面 的 好 處 。五 、 發 展 融 資 租 賃 ， 改 善 中 小 企 業 的 融 資 環 境由于我國的融資租賃市場不發達，信用狀況不佳，政府的扶持力度不夠，再加上租賃公司本身的管理混亂，使得中小企業并不能很好地利用融資租賃這種融資方式，因此要加快發展融資租賃，擴大經營規模，在發展中應該注意做好下面的工作:(一 )政 府 應 加 大 對 融 資 租 賃 業 的 政 策 扶 持 力 度10《 中 小 企 業 促 進 法 》 和 《 國 務 院 關 于 鼓 勵 支 持 和 引 導 個 體 私 營 等 非 公 有 制 經 濟 發 展的 若 干 意 見 》 都 把 對 中 小 企 業 進 行 資 金 支 持 列 入 中 小 企 業 工 作 的 重 點 ， 并 對 各 級 政 府 提出 了 明 確 要 求 。 建 議 各 級 政 府 在 財 力 不 斷 增 長 的 情 況 下 ， 安 排 專 門 資 金 及 明 確 機 構 作 為主 投 資 人 ， 主 導 發 起 設 立 我 國 各 級 地 方 性 金 融 租 賃 有 限 公 司 ， 開 辟 我 國 中 小 企 業 融 資 的新 渠 道 。 政 府 應 在 政 策 上 采 取 減 免 稅 收 、 加 速 設 備 折 舊 、 改 變 財 務 處 理 方 法 等 優 惠 政 策的 扶 持 措 施 ， 促 進 融 資 租 賃 的 專 業 化 發 展 。 在 稅 收 、 會 計 方 面 ， 改 革 現 行 的 會 計 制 度 對工 業 企 業 折 舊 年 限 的 規 定 ， 充 分 發 揮 加 速 折 舊 可 以 享 受 延 遲 納 稅 的 優 勢 ， 實 際 上 把 一 些應 該 上 繳 國 家 的 稅 款 提 前 用 來 償 還 租 金 ， 加 速 設 備 的 更 新 改 造 ； 對 以 租 賃 方 式 引 進 先 進技 術 設 備 的 中 小 企 業 實 行 相 應 稅 收 減 免 ， 并 給 予 加 速 折 舊 的 優 惠 ， 調 動 租 賃 經 營 者 和 企業 采 用 租 賃 方 式 的 積 極 性 。(二 )拓 寬 籌 資 渠 道 ， 為 融 資 租 賃 業 務 發 展 提 供 長 期 穩 定 的 資 金 來 源由 于 租 賃 業 的 投 入 是 一 次 性 巨 額 資 金 投 入 ， 而 回 收 則 是 定 期 分 批 小 額 逐 步 進 行 的 ，所 籌 措 的 資 金 借 款 期 較 長 ， 風 險 較 大 。 央 行 應 從 政 策 上 支 持 融 資 和 租 賃 業 的 發 展 ， 可 以提 供 再 貸 款 或 指 導 商 業 銀 行 向 融 資 租 賃 公 司 提 供 以 租 賃 合 同 為 抵 押 的 低 息 長 期 專 項 貸 款 ，用 于 政 府 鼓 勵 的 產 業 所 需 設 備 的 融 資 租 賃 。 此 外 ,政 府 應 大 力 發 展 金 融 市 場 ,放 寬 對 租 賃機 構 資 產 負 債 方 面 的 限 制 。 還 可 以 推 行 銀 行 經 營 租 賃 公 司 或 向 融 資 租 賃 公 司 參 股 ， 加 快商 業 銀 行 開 展 融 資 租 賃 業 務 的 步 伐 。 《 金 融 租 賃 公 司 管 理 辦 法 》 明 確 了 具 有 獨 立 法 人 資格 的 商 業 銀 行 作 為 主 出 資 人 應 符 合 的 條 件 ， 從 行 政 法 規 方 面 確 立 了 商 業 銀 行 開 展 金 融 租賃 業 務 的 合 法 資 格 ， 且 商 業 銀 行 雄 厚 的 資 本 實 力 為 商 業 銀 行 開 展 金 融 租 賃 業 務 奠 定 了 基礎 ， 現 存 的 存 貸 差 為 商 業 銀 行 開 展 融 資 租 賃 業 務 提 供 了 資 金 運 作 條 件 。 據 了 解 ， 目 前 我國 已 有 多 家 商 業 銀 行 開 展 融 資 租 賃 業 務 。 這 樣 使 銀 行 的 資 金 能 得 到 充 分 的 應 用 ， 同 時 能夠 擴 大 租 賃 公 司 的 資 金 來 源 ， 發 展 我 國 的 融 資 租 賃 市 場 。(三 )加 強 融 資 租 賃 行 業 監 管 和 宏 觀 管 理我 國 現 存 兩 個 最 大 的 融 資 租 賃 的 行 業 組 織 是 金 融 租 賃 研 究 會 （ 掛 靠 在 中 國 金 融 學 會 ）和 （ 中 外 合 資 ） 租 賃 業 委 員 會 （ 掛 靠 在 中 國 外 商 投 資 企 業 協 會 ） ， 不 具 備 獨 立 的 社 團 法人 地 位 ， 沒 有 管 理 職 能 ， 主 要 提 供 行 業 服 務 。 有 必 要 成 立 行 業 協 會 ， 制 定 租 賃 企 業 和 租賃 市 場 的 規 章 制 度 和 管 理 制 度 ， 來 協 調 行 業 內 部 的 各 種 關 系 。 鑒 于 融 資 租 賃 涉 及 的 行 業和 部 門 極 為 廣 泛 ,單 獨 由 某 一 個 主 管 部 門 擔 當 全 部 管 理 和 監 管 職 責 很 容 易 造 成 監 管 不 全的 后 果 ,因 此 ,我 國 應 該 建 立 一 個 統 一 的 、 獨 立 的 租 賃 行 業 協 會 來 管 理 租 賃 產 業 。 在 統 一的 租 賃 協 會 下 面 設 立 分 會 ， 由 行 業 主 管 部 門 分 別 監 管 。(四 )加 快 融 資 租 賃 立 法 速 度 ,完 善 融 資 租 賃 業 務 外 部 法 律 環 境國 外 融 資 租 賃 業 的 發 展 是 以 健 全 、 嚴 密 、 完 善 的 各 項 法 規 為 前 提 ,而 我 國 目 前 的 法律 體 系 尚 不 完 善 , 《 金 融 租 賃 公 司 管 理 辦 法 》 、 《 關 于 從 事 融 資 租 賃 業 務 有 關 問 題 的 通知 》 、 《 外 商 投 資 租 賃 公 司 審 批 管 理 暫 行 辦 法 》 、 《 外 商 投 資 租 賃 業 務 管 理 辦 法 》 雖 然11從 不 同 管 轄 范 圍 和 管 轄 對 象 實 施 監 管 的 問 題 制 定 了 行 業 監 管 規 章 ,在 一 定 程 度 上 改 變 了融 資 租 賃 業 監 管 無 法 可 依 的 局 面 。 但 是 ,作 為 部 門 規 章 ,以 上 文 件 在 適 用 范 圍 和 法 律 效 力上 均 存 在 一 定 的 局 限 性 ,內 容 上 也 有 不 完 善 之 處 ,不 可 能 解 決 融 資 租 賃 業 所 發 生 的 全 部 問題 ,從 而 不 可 能 從 根 本 上 改 變 我 國 融 資 租 賃 業 立 法 滯 后 、 長 期 處 于 “無 法 可 依 ”的 混 亂狀 態 。 因 此 ,一 方 面 要 呼 吁 有 關 融 資 租 賃 的 法 律 盡 快 完 善 出 臺 ,另 一 方 面 ,金 融 租 賃 公 司也 要 不 斷 創 新 發 展 ,形 成 規 模 ,造 成 對 經 濟 的 較 大 影 響 。 從 總 體 上 看 ,我 國 租 賃 的 法 律 法規 目 前 正 處 于 由 分 散 到 統 一 ,由 混 亂 到 規 范 的 關 鍵 階 段 。 2022 年 3 月 16日 中 國 立 法 的 最高 權 威 機 構 ———全 國 人 民 代 表 大 會 ,正 式 啟 動 中 國 《 融 資 租 賃 法 》 立 法 程 序 ,預 計 2022 年 將 頒 布 這 部 法 律 。 此 法 的 頒 布 將 使 我 國 各 類 租 賃 公 司 納 入 統 一 的 法 制 軌 道 ,必 將 促 進融 資 租 賃 業 的 發 展 。(五 )清 理 承 租 企 業 以 往 的 拖 欠 資 金 ,促 進 融 資 租 賃 業 良 性 循 環如 前 所 述 ， 由 于 多 種 原 因 ， 目 前 有 相 當 部 分 企 業 拖 欠 租 金 ， 導 致 融 資 租 賃 業 的 惡 性循 環 。 因 此 ， 國 家 要 成 立 專 門 機 構 ， 對 目 前 租 金 拖 欠 情 況 進 行 調 查 ， 查 明 拖 欠 的 單 位 、金 額 、 原 因 ； 對 由 于 政 策 性 原 因 所 造 成 的 欠 租 ， 國 家 應 注 入 專 項 資 金 ， 幫 助 組 織 清 理 ，尤 其 是 對 國 外 資 金 應 按 期 償 還 ， 以 保 證 我 國 租 賃 業 在 國 際 上 的 信 譽 ； 對 非 法 拖 欠 租 金 的企 業 根 據 情 況 依 法 進 行 處 罰 ， 如 實 行 財 產 抵 押 拍 賣 ， 收 回 租 用 設 備 ， 或 以 產 品 償 付 租 金等 經 濟 處 罰 ， 來 確 保 融 資 租 賃 業 的 正 常 發 展 。(六 )與 地 方 經 濟 有 機 結 合 ,加 強 業 務 創 新融 資 租 賃 是 我 國 進 行 改 革 開 放 的 結 果 ,是 我 國 學 習 世 界 先 進 經 驗 的 產 物 ,但 是 融 資 租賃 的 發 展 必 須 堅 持 走 符 合 當 地 實 際 情 況 的 道 路 ,為 國 內 市 場 需 求 服 務 ,才 有 可 能 創 造 出 中國 式 的 融 資 租 賃 事 業 。 浙 租 公 司 與 浙 江 地 方 經 濟 的 有 機 組 合 ,就 是 一 個 范 例 。 浙 租 公 司在 產 生 之 初 ,就 比 較 充 分 地 認 識 到 了 其 所 面 對 的 地 方 經 濟 環 境 和 宏 觀 經 濟 環 境 結 合 浙 江省 的 經 濟 特 點 ,走 出 了 一 條 堅 持 租 賃 主 業 ,堅 持 面 向 中 小 企 業 ,為 中 小 企 業 的 技 術 改 造 和技 術 進 步 服 務 ,以 人 民 幣 業 務 為 主 的 業 務 發 展 之 路 。 具 體 來 說 ,就 是 在 租 賃 項 目 的 選 擇 上 ,浙租 公 司 主 要 放 在 了 為 浙 江 省 中 小 企 業 的 技 術 設 備 的 改 造 上 。在 租 賃 的 標 的 上 ,基 本 上 是 以國 產 設 備 為 主 。在 租 賃 業 的 發 展 方 向 上 ,重 點 開 展 人 民 幣 業 務 。在 業 務 方 式 上 ,大 膽 創 造 了“存 一 租 三 ”等 適 合 當 地 情 況 ,適 應 國 內 需 求 的 租 賃 業 務 方 式 。 所 謂 “存 一 租 三 ”就 是由 承 租 企 業 拿 出 設 備 金 額 的 1/ 3 作 為 保 證 金 ,租 賃 公 司 承 擔 其 余 2/ 3 的 資 金 ,來 實 現 融資 租 賃 的 方 式 。 目 前 這 種 模 式 正 逐 步 發 展 為 “三 三 制 ”,即 企 業 、 租 賃 公 司 、 銀 行 三 方各 擔 1/ 3 的 資 金 。 正 是 浙 租 公 司 的 正 確 選 擇 和 大 膽 創 新 ,使 得 浙 江 省 的 租 賃 市 場 得 到 了充 分 的 發 展 ,融 資 租 賃 業 務 也 得 到 了 大 多 數 企 業 的 認 同 和 采 用 ,并 為 浙 江 省 中 小 企 業 的 飛速 發 展 做 出 了 不 小 的 貢 獻 。 浙 租 模 式 的 成 功 證 明 要 讓 融 資 租 賃 充 分 發 揮 對 中 小 企 業 融 資的 作 用 ,必 須 要 以 當 地 的 實 際 情 況 ,因 地 制 宜 的 開 展 ,大 膽 創 新 （ 謝 婷 婷 ， 2022） 。12總 結中小企業在世界各國和地區的經濟與社會發展中都具有重要的戰略意義，絕大多數國家都把中小企業作為扶持的重點。中國政府也十分重視中小企業的發展，在經過20多年的改革開放后，中國的中小企業得到了前所未有的發展，然而，與西方發達國家相比，我國中小企業在發展過程中仍然面臨著許多問題，其中資金問題成為制約我國中小企業發展的主要瓶頸。本文在分析了我國中小企業融資的現狀以后，認識到現階段中小企業由于在金融市場以及證券市場融資困難，要想獲得所需發展的資金，必須開拓新的融資途徑，從而提出了解決中小企業資金問題的新的融資途徑即融資租賃，并在此基礎上進行了研究。融資租賃在我國雖然己有20