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中級審計師審計理論與實務年度真題-資料下載頁

2026-03-17 23:25本頁面

　　

【正文】元，發生清理費用34萬元。%。　　7. 2002年末，該公司按利潤總額10%計提法定盈余公積金30萬元，該公司2002年度沒有年初未分配利潤、罰沒和其他轉入項目。　　（二）要求：根據上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。　　56. 審計人員認為，該公司在2002年度會計報表的附注中，應予以說明的會計政策和會計估計變更包括：　　‰改為3‰　　　　　　　　57. 對該公司2002年會計政策變更，審計人員應重點審查的內容有：　　　　　　　　　　58. 分析2002年末應收賬款余額減少的情況，審計人員認為可能的原因有：　　　　　　　　　　59. 對注銷的某客戶的150萬元賬款，審計人員應重點審查的內容有：　　　　　　　　　　60. 通過對該公司法定盈余公積提取合規性的審查，審計人員可以認定法定盈余公積金存在的問題有：　　　　　　　　　　案例三　　（一）資料　　2003年4月，某省審計廳派出審計組，對某企業2002年度財務收支情況實施審計。在銷售和收款業務循環審計過程中，有關情況和資料如下：　　1. 該企業的銷售和收款業務循環職責分工包括：銷售部門無權批準賒銷，發貨與開票相互獨立，應收賬款會計員負責編制、寄送對賬單，壞賬注銷與否由應收賬款會計員決定。　　2. 在符合性測試中，審計人員采用統計抽樣的方法選取一定數量的銷售發票,審查相關內部控制措施的執行情況。抽樣前，確定的可靠性水平為95%，精確限度為5%，預計總體錯誤率為1%。樣本量確定表如下：　　樣本量確定表（可靠性水平：95%）預計錯誤率%精確度上限　4% 5% 6%120 100 801160 100 80200 160 120　　3. 在對營業收入進行審計時，審計人員首先對2002年各月主營業務收入進行趨勢分析，發現12月份發生額異常大。　　4. 審計人員重點抽查了12月份產品銷售業務，發現以下情況（售價均不含增值稅）：　　（1）12月6日，該企業向A公司出售設備一臺，并負責安裝調試，售價120 000元，當日收到A公司20　　000元貨款，其余貨款待安裝完畢并檢驗合格后支付。該企業當日確認銷售收入120 000元。經，該設備目前尚未安裝完畢。　　（2）12月10日，該企業與B公司簽訂售價600 000元的設備銷售合同，并于當日確認銷售收入600 000元。　　（3）12月18日，C公司交來支票，向該企業購買售價為300　　000元的不需安裝設備一臺。該企業當日即將提貨單和銷售發票開出交給C公司，并于當日確認了銷售收入300 000元。　　（二）要求：根據上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。　　61. 該企業的銷售和收款業務循環職責分工中，不符合內部控制要求的有：　　　　　　、寄送對賬單　　　　62. 根據資料2中所給的抽樣參數和樣本量確定表，審計人員應抽取的銷售發票的最小數量是：　　　　　　　　　　63. 除資料3中采用的對各月收入進行趨勢分析方法外，審計人員對主營業務收入還可采用的分析性復核方法有：　　，并與2001年的進行對比　　，并與2001年的進行對比　　　　，分析變動趨勢　　64. 根據對資料4中3筆銷售業務的分析，該企業共虛增主營業務收入為：　　 000元　　 000元　　 000元　　 020 000元　　65. 為了審查該企業是否存在其他虛增營業收入的情況，審計人員還可以采用的審計程序有：　　，并結合分析性復核　　　　　　　　參考答案：　　五、案例分析題51BD52BCD53ABD54D55A56ABC57ACD58AC59C60A61CD62A63BCD64C65ABC19 / 19

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