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2026-03-29 23:14本頁面

　　

【正文】職工繳納的基本醫療保險、基本養老保險、失業保險和工傷保險、等社會保險費用，應當據實列入成本（費用）。第四十條為職工繳納住房公積金的處理，按照國家有關規定執行；工會經費按照職工工資總額的2%計提；職工教育經費按照不超過職工工資總額的%的比例提取，用于職工教育和職業培訓。第四十一條公司根據經營情況支付必要的傭金、手續費等支出，應當簽訂合同，明確支出標準和執行責任。除對個人代理人外，不得以現金支付。第四十二條應當注重費用支出與經濟效益的配比，實行費用預算控制，確定必要的費用支出范圍、標準和報銷審批程序。強化費用支出約束，對業務宣傳費、業務招待費、差旅費、會議費、通訊費、維修費、董事會經費等實行重點監控。業務宣傳費、業務招待費一律按規定據實列支，不得預提。第八章收益、分配第四十三條公司經營業務范圍內的各項收入和其他營業收入、營業外收入，應當在依法設置的會計賬簿上按照國家有關規定統一登記、核算，不得存放其他單位，或者以任何理由坐支。投資者、經營者及其他職工履行本公司職務所得收入，全部屬于公司，應當納入賬內核算，不得隱匿、轉移、私存私放、坐支或者擅自用于職工福利。第四十四條公司發生年度虧損的，可以用下一年度的稅前利潤彌補；下一年度的稅前利潤不足以彌補的，可以逐年延續彌補；延續彌補期超過法定稅前彌補期限的，可以用繳納所得稅后的利潤彌補。第四十五條公司本年實現的凈利潤（減彌補虧損，下同），應當按照提取法定盈余公積金、提取一般（風險）準備金、向投資者分配利潤的順序進行分配。法律、行政法規另有規定的從其規定。法定盈余公積金按照本年實現凈利潤的10％提取，法定盈余公積金累計達到注冊資本的50％時，可不再提取。以前年度未分配利潤，并入本年實現凈利潤向投資者分配。任意盈余公積金按照公司章程或者股東會決議提取和使用。經股東會決議，公司可以用法定盈余公積金和任意盈余公積金彌補虧損或者轉增資本。法定盈余公積金轉為資本時，所留存的該項公積金不得少于轉增前公司注冊資本的25％。第十章變更、清算第四十六條公司被責令關閉、依法破產或者經營期限屆滿終止經營或者解散的，應當按照國家法律、行政法規和公司章程的規定實施清算。公司自愿清算的，由公司股東會決議后執行。依法進行清算，應當對非貨幣財產進行資產評估。第四十七條公司的清算財產支付清算費用后，按照國家有關法律、行政法規規定的順序清償債務。第四十八條公司清算完畢，應當編制清算報告，聘用會計師事務所審計，并將清算報告和審計報告報投資者決議或者人民法院確認后，向相關部門、債權人以及其他利益相關者通告。第十一章財務報告與財務評價第四十九條財務報表包括對內和對外報表，對外報表按政府職能部門要求報送。報送前經專門審核人員復核。對內報表包括下列內容：資產負債表；利潤表；資金月報表；期間費用明細表；業務臺賬；稅費繳納明細表；經營業績完成表；其他臨時性報表。第十二章財務審批控制第五十條公司對資金的支出必須編制月度用款計劃，各部門每月初編制用款計劃，報財務部，由財務部同意報總經理審核并報董事長批準后，在計劃內用款只需財務復核總經理審核，計劃外用款還需報董事長審核。第五十一條費用報帳費用采取事前申請制度，由總經理審批，金額過大的需要以上報董事長審批。在計劃內報賬由財務部復核單據的合法性由總經理審批，并報董事長備案。第五十二條公司專控費用（如小汽車、單件在XXX元以上的辦公用品等）由董事長審批，單件在XXX元以內的辦公用品（含電腦、空調、復印機等）報總經理審批。零星辦公用品由各部門報綜合行政部統一采購、發放。第五十三條各種審批明確規定要求以文件形式批準的，報銷時必須將批準的文件附在發票后。第十三章會計檔案管理第五十四條凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應建立檔案，妥善保管，按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須報總經理批準。第五十五條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。第十四章附則第五十六條本制度經董事會審定后，經總經理簽發下文執行。第五十七條本制度只保留紙質文本，一式兩份，財務部門、檔案部門分別保管。不得復印、外借。第五十八條本制度自發文之日起執行，其他部門需要配合財務管理工作

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