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2026-03-31 01:49本頁面

　　

【正文】付支票人在支票上履行背書手續；（三）注意所收支票賬戶與銀行往來的期間、金額、退票記錄情形；（四）注意支票上文字有否涂改、涂銷；（五）注意支票記載何處不能修改（如大寫金額），可更改處是否于更改處加蓋原印章，如有背書人時應同時蓋章；（六）注意支票上文字記載、備注（如禁止背書轉讓字樣）；（七）注意支票是否已過期，如有背書人，應注意支票提示期日是否超過本集團的特別規定；（八）盡量利用機會通過一客戶了解其他客戶支票的信用。第四條所收支票已繳交者，如退票或因客戶存款不足，或其他因素要求退回兌現或換票時，營業單位應填具票據撤回申請書，經部門主管簽準后，送財務部處理。營業單位取回原支票后，必須先向客戶取得相當于原支票金額的現金或擔保品，或新開支票，再將原支票交付客戶。第五條集團在交易中收到的票據，要通過“應收票據”賬戶進行核算。第六條應收票據被拒付時，該項票據就應從“應收票據”賬戶中轉出，用會計分錄轉入“應收賬款”賬戶，以反映該拒付事實。凡是認為無法收回現款的應收票據則應予銷記，轉作壞賬損失。第七條財務部接到銀行通知客戶退票時，應即轉告營業部門。營業部門對于退票如無法換回現金或新票時，應即寄發存證信函通知發票人及背書人，并迅速妥善處理。第八條依法申訴而無法收回的債權部分，應取得法院債權憑證，交送財務部列冊保管。如果事后發現債務人（在利益償還求償時效期內）有償還能力時，應申請法院執行。第九條本集團營業人員不依本細則的各項規定辦理或有不法勾結行為，致使本集團權益受損時，依人事管理規則責處，情節嚴重者須移送法辦。第八章盤點辦法第一條集團為便于年度結算，以及核對賬卡記載，與購料實際數字是否發生錯誤，特制定本辦法。第二條盤點種類：（一）年中盤點，于每年6月底，由本單位自行盤點；（二）年終盤點，于每年年終的12月31日舉行，由各單位相互盤點。第三條盤點方式（一）年中盤點由本單位經理指派本單位人員盤點后，將盤點表送財務部門審核，結果于盤點后半月內回付盤點單位；（二）年終盤點先由本單位經理視業務繁簡而分成若干組，指派若干人，分組預盤，再由其他單位人員按照分組監督盤點，最后由高級主管抽點。盤點結果，經財務部門核對后，于1個月內回付盤點單位。第四條盤點步驟正式盤點之前，先由本單位預盤人員將各項應盤物品，清點后填注標簽懸掛在各項物品之上，然后再將各項物品逐項列盤點表內，于正式盤點時交由盤點人參照實盤。倘有數字不符，或物品漏列表等事情，盤點人或抽查人應予改正或補列。第五條盤點范圍成品、原料（含半成品）、物料、商品、機器設備、外借原料及加工原料。第六條盤點處理盤點表一式三聯，白聯為存根聯，紅聯為審核聯，藍聯為回付聯。此項表格經各負責人分別記章后，白聯由各單位自存，紅藍兩聯并送財務部審核，審核結果，紅聯留財務部存案，藍聯送盤點單位參考。第七條人員分配預盤人員由本單位的承辦人或保管人擔任，盤點及監點人員由人力資源部在其他單位中選派。抽點人，請各經理（或副經理）以上人員擔任。第八條本辦法由總部財務部通知相關部門協助實行，經通過后實施。第九條本辦法如有未含事項，可隨時修改。第九章財務預算第一條營業預算各事業部（子公司）應于每營業年度11月底前，依下年度營業目標擬訂下年度營業預算。預算的編制依會計科目的內容：營業收入，營業成本（原材料、物料、人工、制造費用），營業費用，銷售費用，管理費用等。第二條年度計劃內固定資產投資預算各事業部（子公司）就已核定的投資計劃，與財務部會計協編固定資產預算，依會計科目內容編制資本性支出預計表，及長期資金支出預計表，年度預算執行控制表。第三條現金收支預算各事業部（子公司）應就下一年度運營資金收支情形酌情編制運營資金收支預計表，一式二份，一份自存，一份送總部財務部編制年度運營資金收支匯總預計表。第四條損益表、資產負債表預算各事業部（子公司）根據上述營業預算、重大資本性支出預算和現金收支預算編制本單位的損益表、資產負債表預算，一式兩份，一分自存，一份送總部財務部編制集團年度預計損益表和預計資產負債表。第七部分資金預算工作準則第－章總則第一條目的提高集團經營成效，配合財務部門統籌靈活地運用資金，充分發揮其經濟效益，集團除應按年編制年度資金預算外，還應逐月編制資金預算表，從而達到資金運用的最高效益。第二條資金范圍本準則所指的資金，指庫存現金、銀行存款及隨時可變現的有價證券。為編表計算及收支運用的方便起見，預算資金僅指現金及銀行存款。第三條作業期間資金提供部門，除應于年度經營計劃書擬訂時，提交年度資金預算外，應在每月24日把下3個月的資金收支資料送到財務部。各事業部（子公司）財務部應在每月28日前編妥下3個月份的“資金收支預計表”，按月配合修訂。并在第2個月5日前對上個月的資金收支實際情況與預計進行比較，編制“資金收支比較表”，各一式三份，送總經理核閱后，一份自存，一份留存經理室，一份送總部財務部。第二章異常說明集團應按月編制資金收支比較表，以了解資金實際運用情況，若實際數目與預計比較每項差異在10％以上的，應由資料提供部門填寫“資金差異報告表”，列明差異原因，在每月10日前送總部財務部。第八部分資金籌措工作細則第一條本集團為加強財務管理，增進資金運用效益，特定本細則，財務有關人員共同遵守。第二條凡年度計劃內固定資產的購置，廠房的擴建，以及增加固定資產效能的修繕、在規定金額以上之資本性支出（即對外投資），其所需資金應以資本公積、計劃增資的未分配盈余、折舊準備或長期借款支付。但非計劃內固定資產的購置，增加固定資產效能的修繕，可以短期資金支付。因各業務拓展的需要，其總額以不超過該生產單位占用固定資產當年度折舊準備的總額為限。第三條凡因生產所需原料、材料、物料、制造費用、銷售費用、管理費用等1年期以內，或1個生產周轉期以內所需的周轉資金，其所需資金來源以生產運營收入或短期借款或額定生產周轉金支付。但在規定金額以上及1年期以上，3年期以內的承建工程，所需的中期資金，企業部門在簽訂契約時，應盡量爭取隨工程進度約定分期付款額度，使收益與費用配合及協調財務調度與減輕財務負擔。第四條年度計劃內長期資金的籌措，由總部財務部擬訂計劃，經送報財務總監核定后依規定程序辦理之；非年度計劃內的長期資金的籌措，由總部財務部送報總裁核定后辦理之。第五條無固定的長期資金來源，各企業都不得作長期固定資產的購置及對外投資，除本細則第二條規定外，非依規定程序核定的固定資產購置，廠房擴建，對外投資，或超過原定計劃而增加的固定資產投資計劃，其所需資金，財務部不予支付。

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