某集團(tuán)財務(wù)管理制度規(guī)范內(nèi)容-資料下載頁

　　

【正文】 小時，白天乘車12小時以上者，可享受硬臥鋪票。超標(biāo)準(zhǔn)享受軟臥的費用自理。符合條件未使用臥鋪，可憑報銷的硬座火車票為據(jù)，按硬席坐位票價的50％標(biāo)準(zhǔn)予以補助。 （6）各項目部差旅費也可以自行制定費用包干辦法，但制定的標(biāo)準(zhǔn)及辦法必須報公司財務(wù)部審核批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。 經(jīng)批準(zhǔn)到外地參加本系統(tǒng)內(nèi)各類高校組織的培訓(xùn)班、研討班，鐵總系統(tǒng)局以上單位主辦的各種學(xué)習(xí)班、培訓(xùn)班人員，除往返途中給予5天出差補助外，其余均按在學(xué)校天數(shù)每人每天3元補助。公司內(nèi)部召開各類會議、培訓(xùn)班執(zhí)行公司相關(guān)就餐、資料費規(guī)定，由公司財務(wù)室憑批準(zhǔn)報告及原始發(fā)票報銷。 第六十三條 招待費開支規(guī)定及標(biāo)準(zhǔn) 招待費實行比例控制，按財政部標(biāo)準(zhǔn)：年產(chǎn)值1500萬元以下的，％；％。 第六十四條 勞動保護(hù)費標(biāo)準(zhǔn) 勞動服、防護(hù)用品，每人每年不得超過100元。 職工體檢、清潔用品每人每年不得超過100元。 第六十五條 調(diào)遷費 工程人員、畢業(yè)分配學(xué)員、物資、設(shè)備等發(fā)生的調(diào)遷費及工資一律由調(diào)入方支付。 車船費按原工點、學(xué)校駐地或職工家庭住址至新工地之間的區(qū)間距離實報實銷或包干。 伙食費按20元／人、天的標(biāo)準(zhǔn)補助或包干，集體支付的，采取包干的辦法。 住宿費，最高標(biāo)準(zhǔn)為60元／人、天或包干。 設(shè)備、材料、生活用品的運費、搬遷費、過橋過路費、加油、修理費、路途中非司機原因的罰款等，酌情據(jù)實報銷。 火車押運人員車上每人每天生活補助為100元包干使用。 第六十六條 公司下屬單位實行會計人員委派制，授權(quán)代表公司行使公司財務(wù)權(quán)、監(jiān)督項目部行使經(jīng)濟權(quán)，具體辦法 執(zhí)行《會計人員委派制管理辦法》。 第六十七條 項目部的上交款、利潤、社保基金，授權(quán)委派的會計人員行使公司財務(wù)權(quán)，隨工程款的撥付，按核定比例匯繳公司機關(guān)，任何人不得干涉。 第六十八條 項目竣工后，應(yīng)按合同于三個月內(nèi)與分包單位辦理結(jié)算，核對賬目，形成債權(quán)債務(wù)，同時，在三個月內(nèi)清理完內(nèi)部欠款和費用報銷問題。審計部門初步審計后，將檔案移交至公司財務(wù)部統(tǒng)一管理。 移交后的債權(quán)債務(wù)及遺留問題，仍由原項目部及相應(yīng)業(yè)務(wù)人員處理，但資金的收支必須由公司主管和總會計師把關(guān)。 第六十九條 以上標(biāo)準(zhǔn)各項目部均需執(zhí)行，其他二級獨立核算單位可參照執(zhí)行。 第八章 固定資產(chǎn) 第七十條 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備、物品（包括房屋及建筑物，施工機械、運輸設(shè)備、生產(chǎn)設(shè)備、儀器及試驗設(shè)備），使用年限在一年以上、單位價值在2000元以上的，都應(yīng)列作固定資產(chǎn)管理。 第七十一條 固定資產(chǎn)實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級歸口管理的原則。公司分管領(lǐng)導(dǎo)對固定資產(chǎn)管理負(fù)全面責(zé)任，公司設(shè)備部門負(fù)責(zé)除房產(chǎn)之外、所有固定資產(chǎn)（含電子設(shè)備、試驗儀器）的技術(shù)管理和所有權(quán)管理，負(fù)責(zé)車輛的購置、掛牌、運營、報廢、銷戶、年審等工作；各單位施技部門（或試驗部門）負(fù)責(zé)試驗儀器的使用、保養(yǎng)工作；房產(chǎn)部負(fù)責(zé)公司房產(chǎn)的管理工作；財務(wù)部負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)核算工作。其他固資由各使用單位保管。 第七十二條 對固定資產(chǎn)管理的基本要求： 建立健全固定資產(chǎn)購置、保管、使用、核算責(zé)任制度，明確管理、使用和維修部門之間的分工協(xié)作，落實部門、施工單位、個人的責(zé)任，做到專業(yè)管理與群眾管理相結(jié)合。大宗固定資產(chǎn)的購置應(yīng)公開招標(biāo)。 全公司非房產(chǎn)固定資產(chǎn)分二大類：原值5萬元以上的公司管設(shè)備、原值5萬元以下的項目部自管設(shè)備。公司管設(shè)備在公司機關(guān)掛帳，折舊、大修由公司設(shè)備物資部計提轉(zhuǎn)往使用單位；項目部自管固定資產(chǎn)（含機械設(shè)備、車輛、電子設(shè)備、家電等）折舊、大修由項目部設(shè)備部門計提，自提自用。 設(shè)備購置堅持綜合考察、統(tǒng)一調(diào)配、協(xié)調(diào)為先的原則。項目部新購設(shè)備的審批權(quán)限為5萬元以下；5萬元以上的設(shè)備購置由公司審批，由項目部墊資購置的，抵作年度上交款；30萬元以上的由公司報局集團(tuán)審批。 設(shè)備管理要克服重使用、輕保養(yǎng)和拼設(shè)備、吃固資的短期化行為，確保下場設(shè)備性能良好。 第七十三條 固定資產(chǎn)的原值為購買價、運輸費、裝卸費、安裝費、 途中保險費、購置附加費等，由設(shè)備部門開具《新增機械設(shè)備驗收記錄單》、《機械設(shè)備增（減）通知單》給財務(wù)部門，作增資處理。 第七十四條 固定資產(chǎn)的折舊采用直線折舊法，殘值一般為3％，按季度計提折舊。 5萬元以上的非房產(chǎn)類固定資產(chǎn)的折舊由公司設(shè)備物資部統(tǒng)一計提，折舊比例由公司設(shè)備物資部按國家規(guī)定執(zhí)行，大修費按固定資產(chǎn)原值的8％收取。 5萬元以下的項目自管設(shè)備（含電子、辦公、生活用固定資產(chǎn)）折舊年限一般不應(yīng)超過5年 自管固定資產(chǎn)不計提大修費，修理費由項目部列入工程成本。 第七十五條 公司管設(shè)備大修由使用單位提出申請，由公司設(shè)備物資部負(fù)責(zé)下達(dá)大修計劃。使用單位墊付的大修款，經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)及設(shè)備物資部簽認(rèn)后，可抵本年底上交款。當(dāng)年計提的大修費用與支出相抵后的節(jié)超額，年底應(yīng)沖減或補列成本。 第七十六條 機運部門應(yīng)負(fù)責(zé)油料、配件等消耗品的管理和監(jiān)督。 第七十七條 報廢設(shè)備的處理： 項目部自購設(shè)備在項目部解體時由公司設(shè)備物資部評估，提出鑒定意見，不能再使用的，批復(fù)報廢，由該項目負(fù)擔(dān)，不得轉(zhuǎn)至下一個項目部。 5萬元以上的公司管設(shè)備報廢，由公司設(shè)備物資部鑒定后，報經(jīng)公司審批。 報廢設(shè)備的處理必須由公司設(shè)備物資部拿出處理意見，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批方可變賣，任何單位和個人不得違反程序擅自處理。 第七十八條 固定資產(chǎn)盤虧的處理： 建立健全固定資產(chǎn)盤虧制度，做到賬卡、賬賬、賬實相符，發(fā)現(xiàn)盤虧時，應(yīng)及時上報，陳述理由，找出責(zé)任人。 公司設(shè)備物資部對盤虧情況進(jìn)行調(diào)查，拿出處理意見。 單位原值在50萬元以下的由公司審批，50萬元以上的由集團(tuán)審批。 第七十九條 固定資產(chǎn)的變賣： 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、變賣，必須執(zhí)行事前報告制度。所有需處理的固定資產(chǎn)，項目部均需書面呈報公司設(shè)備物資部，由設(shè)備物資部鑒定評估后，拿出處理意見。 轉(zhuǎn)讓、變賣的審批權(quán)限：原值2萬元以內(nèi)的，由使用單位報公司設(shè)備物資部同意后，項目部集體決策審批；原值2萬元以上的，由公司審批。 轉(zhuǎn)讓或清理殘值的收入，必須按設(shè)備管轄權(quán)分別上交公司或項目部財務(wù)，作固定資產(chǎn)減值或營業(yè)外收（支）處理，否則，視作“小金庫”處理。 任何單位和個人不得擅自越權(quán)處置固定資產(chǎn)，處置固定資產(chǎn)必須堅持集體決策的原則。 第八十條 項目部解體后，公司管固定資產(chǎn)的折舊、大修不作項目部成本考核。 第八十一條 各單位之間調(diào)入、調(diào)出固定資產(chǎn)，必須由機運部門填寫“調(diào)撥單”，通過財務(wù)轉(zhuǎn)賬到使用單位，各單位不得隨意增減固定資產(chǎn)，確保賬實一致。 第八十二條 下場設(shè)備的管理 公司管設(shè)備必須維修并恢復(fù)其使用功能，若損壞嚴(yán)重不能正常使用，需在下一個項目部修理的，報經(jīng)公司設(shè)備物資部同意后，修理費全部由財務(wù)轉(zhuǎn)賬至原項目部。 項目部自購設(shè)備，經(jīng)公司設(shè)備物資部鑒定不能使用或不必調(diào)出的，就地批復(fù)報廢，損失由項目部承擔(dān)；可以調(diào)至下一個項目部的，必須恢復(fù)設(shè)備性能，否則發(fā)生的修理費用，報經(jīng)公司設(shè)備物資部同意后，仍轉(zhuǎn)賬至原項目部。 第八十三條 單位價值達(dá)不到2000元的小設(shè)備、小器具等，如照相機、振動棒、千金頂?shù)龋m然在核算上一次列銷，但必須由使用部門或班組建立臺賬，登記造冊，責(zé)任到人，作為資產(chǎn)管理，不允許私自侵占或隨意變賣。 第九章 物資管理 第八十四條 庫存材料指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲存的各種物資。包括：材料、不構(gòu)成固定資產(chǎn)的小設(shè)備、低耗品等。大宗物資采購采取招標(biāo)采購的辦法。 第八十五條 物資管理實行二級供應(yīng)管理體制。即公司機關(guān)和項目部分別設(shè)立物資部門，負(fù)責(zé)全公司物資（含二、三項料）的管理。 第八十六條 物資管理應(yīng)遵循賬、物分管的原則，采購員不得兼任保管員。 第八十七條 庫存材料采取永續(xù)盤存制，物資部門每月至少盤點一次，每季度至少與財務(wù)、工班核對盤查一次。盤點記錄應(yīng)作檔案保管。 第八十八條 外包工程用料的管理。簽訂外包合同，必須有物資部門參與，堅持主材由我方供應(yīng)。在核定材料消耗量時，應(yīng)扣減規(guī)定的主材節(jié)約指標(biāo)（％，木材5％，水泥5％，油料5％，其它材料1％）。 第八十九條 下場料的管理 項目竣工后，所有材料應(yīng)全部列銷，賬面材料庫存數(shù)為零。 下場鋼材、地材、水泥、模板、小設(shè)備、工具等材料的所有權(quán)仍歸項目部，處置權(quán)歸公司。項目竣工后，由公司派工作組，會同項目部物資、設(shè)備等有關(guān)部門共同盤點，統(tǒng)一處理，項目部不允許擅自變買處理，更不得私分，否則以貪污論處。 下場材料能帶到下一個工點使用的，原則上不能變賣，應(yīng)由公司組織原項目部和新項目部共同估價，經(jīng)公司財務(wù)部轉(zhuǎn)賬至接收項目部，抵作原項目部的上交款。 第十章 罰則 第九十條 違反上述規(guī)定的單位，視情節(jié)輕重，分別按照下列規(guī)定處理： 警告、通報批評； 罰款：對違規(guī)項目，違反每條罰款2000－10000元；對違規(guī)金額，罰款20％－50％；情節(jié)特別嚴(yán)重的，處罰違規(guī)額的一至五倍。 第九十一條 對違反上述規(guī)定的責(zé)任人，視情節(jié)輕重，分別按照下列規(guī)定處罰： 行政處分：警告、記過、記大過、降級、降職、撤職、開除留用察看、開除； 經(jīng)濟罰款：越權(quán)辦理的，損失由個人全額償付，同時單位處以全額的20％以下的罰款；其他違規(guī)項目，違反每條罰款200－2000元；造成損失的，按損失額20％罰款。 第九十二條 擅自提高標(biāo)準(zhǔn)、擴大開支范圍、亂發(fā)獎金實物的，超額部分全部追回，并對責(zé)任人進(jìn)行相應(yīng)處理。 第十一章 附則 第九十三條 本辦法由公司設(shè)備物資部、勞人部、財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 第九十四條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。48 /