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某公司內部會計控制制度總則-資料下載頁

2026-04-03 13:18本頁面

　　

【正文】后方可上架銷售。因商品促銷等原因需調整售價的，由銷售部門填制《商品調價申請單》，依次報財務部審核、財務副總裁、常務副總裁或總裁批準后執行。銷售。商場應嚴格按照收銀POS系統要求銷售商品，商場不得未經采購程序擅自引進商品銷售，未貼有條形碼的商品亦不得銷售；商場經理在授權范圍內可以打折銷售商品，原則上折扣不得低于八折，因特殊原因需低折銷售商品的，應請示公司領導后，方可執行。銷售政策。由公司銷售部、營業部門、財務部等部門共同參與編制，報銷售總監、財務副總裁、常務副總裁或總裁批準后執行。銷售部門不得單方面越權制訂、實施銷售政策。（四）門票銷售及其他。價格確定。門票銷售價格原則上應嚴格按照物價主管部門核定的銷售價格執行，不得擅自提高收費標準或任意降低收費標準，低價傾銷。公司需調整門票價格時，應由銷售部、財務部、門票銷售部門經充分研究市場后提出調價可行性研究報告，報財務副總裁、常務副總裁或總裁審批，經批準后，由財務部根據物價主管部門要求的程序，報物價局等部門審批。銷售。財務部配置收銀員在售票處負責門票的銷售收款工作，收銀員應嚴格按照規定的售票收款程序進行門票銷售。營業部門配置驗票人員在景點入口負責驗票工作，保安部門配制保安人員負責維持秩序和現場的安全。收銀員、驗票員和保安員應相互監督、相互制約，杜絕舞弊現象。門票管理。門票由財務部負責收、發、保管。門票的管理按照公司實物資產內部會計控制程序執行。銷售政策。銷售部門、營業部門、財務部應根據市場變化情況，研究制訂合理的門票銷售政策，制訂政策應遵循有利于公司利益、不違背物價管理部門規定的原則。銷售方案經財務副總裁、常務副總裁或總裁依次審批同意后方可執行，任何部門不得單方面制訂、實施未經領導審批同意的銷售政策。第十六條成本費用內部會計控制程序。（一）公司應加強對成本費用的控制，做好成本費用管理的各項基礎工作，制定成本費用標準，分解成本費用指標，控制成本費用差異，考核成本費用指標的完成情況，落實獎罰措施，降低成本費用，提高經濟效益。（二）基礎工作。通過嚴格執行采購內部會計控制程序，控制好商品、材料等的采購成本，避免商品、材料重復購置、積壓等造成的損失。財務部應做好成本費用的核算、統計、分析、考核工作，為領導決策及時提供有價值的會計信息，同時財務部應加強對成本費用的預算管理，建立成本費用中心，加強對預算執行的跟蹤控制。（三）成本費用標準和指標。各部門編制部門成本費用預算計劃報財務部審核，由財務部采用合理科學的預算方法，根據企業目標和成本費用要求，進一步編制各部門標準成本費用率及成本費用總額、明細成本費用金額，預算經匯總依次報公司領導、董事會批準后，即將各項成本費用指標分解下發至各營業部門，作為其經營業績考核的重要指標。（四）考核與獎罰。財務部及時、準確地核算各期各部門成本費用的實際情況，同時與預算指標相比較，考核其各期任務的完成狀況，并將有關情況報人事部門，作為其對各部門相關人員獎罰的依據。對于控制成本費用較好的部門，應進行適當獎勵，對于未能完成任務的部門，則由人事部實施相應的懲罰措施，并要求改進。第十七條對外擔保內部會計控制程序。（一）公司應加強對擔保業務的會計控制，嚴格控制擔保行為，建立擔保決策程序和責任制度，明確擔保原則、擔保標準和條件、擔保責任等相關內容，加強對擔保合同訂立的管理，防范擔保風險，避免或減少可能發生的損失。（二）擔保原則。原則上公司不提供對外擔保，亦不辦理受托貸款或借款的業務。（三）擔保決策。建立集體審議擔保的機制，如因特殊原因需對外擔保或受托貸款，應首先經高層管理人員集體討論研究論證后，報公司董事會批準后方可執行。（四）被擔保人資格。經董事會批準同意提供擔保或受托貸款后，公司應嚴格審核被擔保人的實力，被擔保人應財務狀況良好，資產負債結構合理，資產較為優良且償債能力較強，資產變現能力較強，被擔保人應擁有可用于擔保抵押的優良資產。（五）擔保合同訂立。公司經嚴格審核被擔保人實力后，應組織資產評估機構對被擔保人擬抵押資產進行評估，其用于抵押的資產評估價值應在擔保金額的一倍以上。擔保人提供符合要求的抵押資產產權證明等文件后，公司與被擔保人訂立擔保合同，擔保合同參照銀行擔保合同格式。（六）擔保跟蹤。提供擔保后，公司應及時跟蹤了解和掌握被擔保人的經營和財務狀況，以防范潛在風險，避免造成損失。第四章內部會計控制的檢查第十八條公司成立內部會計控制檢查小組，小組由公司高層管理人員領導，小組成員包括行政辦公室、審核審計部、財務部等部門人員，具體負責內部會計控制執行情況的監督檢查，確保內部會計控制的貫徹實施。內部會計控制檢查的主要職責是：（一）對內部會計控制的執行情況進行檢查和評價。（二）寫出檢查報告，對涉及會計工作的各項經濟業務、內部機制和崗位在內部控制上存在的缺陷提出建議。（三）對執行內部會計控制成效顯著的內部機構和人員提出表彰建議，對違反內部會計控制的內部機構和人員提出處理意見。第十九條公司可聘請審計師事務所等中介機構或相關專業人員對公司內部會計控制的建立健全及有效實施進行評價，接受委托的中介機構或相關專業人員應對公司內部會計控制的建立健全和執行情況得濟內部控制中的重大缺陷提出書面報告和改進建議。第四章附則第二十條本規范由財務部負責解釋。第二十一條本制度自發布之日起施行。附件：主要業務內部會計控制流程圖二十二 / 22

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