某公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察管理辦法-資料下載頁(yè)

　　

【正文】 理級(jí)人員在職期間的工作進(jìn)行評(píng)價(jià)。第八章 后續(xù)審計(jì) 第三十七條 后續(xù)審計(jì) 一、審計(jì)監(jiān)察部對(duì)被審計(jì)單位做出處理處罰決定后，于執(zhí)行或整改期限界滿時(shí)，應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的落實(shí)和整改情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)，并出具后續(xù)審計(jì)報(bào)告。 二、后續(xù)跟蹤審計(jì)可視情況由審計(jì)監(jiān)察部或?qū)徲?jì)組執(zhí)行。 第三十八條 復(fù)議仲裁 一、相關(guān)部門應(yīng)無(wú)條件執(zhí)行監(jiān)察中心下達(dá)的審計(jì)處理處罰決定，有此造成可能發(fā)生的錯(cuò)誤決定，相關(guān)部門可就審計(jì)處理處罰決定在10個(gè)工作日內(nèi)向總部行政中心提請(qǐng)行政復(fù)議。 二、總部監(jiān)察中心發(fā)生錯(cuò)誤的審計(jì)處理處罰決定，應(yīng)及時(shí)撤消或糾正，并同時(shí)下達(dá)對(duì)審計(jì)責(zé)任人相應(yīng)的處理處罰決定。 第三十九條 審計(jì)報(bào)告 一、審計(jì)報(bào)告為審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，已履行全部規(guī)定的審計(jì)程序，編制完成的審計(jì)報(bào)告。審計(jì)組應(yīng)在外勤工作結(jié)束后3個(gè)工作日內(nèi)向董事會(huì)提交審計(jì)報(bào)告。 二.、計(jì)報(bào)告包括下列基本要素： 標(biāo)題； 主送單位； 審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容； 審計(jì)組組長(zhǎng)（或?qū)徲?jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）簽名； 審計(jì)組向監(jiān)察部提交審計(jì)報(bào)告的日期。 三、審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題應(yīng)當(dāng)包括被審計(jì)單位名稱、審計(jì)事項(xiàng)的主要內(nèi)容和期間。 四、審計(jì)報(bào)告的主送單位是監(jiān)察部，最終審定權(quán)在總部監(jiān)察中心。 五、審計(jì)報(bào)告的具體內(nèi)容主要包括： 審計(jì)的范圍、內(nèi)容、方式和起訖時(shí)間。 被審計(jì)單位的基本情況。 實(shí)施審計(jì)的有關(guān)情況，如與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的情況說明，采取的審計(jì)方法等。 違反公司各項(xiàng)制度的事實(shí)。 審計(jì)評(píng)價(jià)。 對(duì)有關(guān)問題的定性、處理、處罰意見及依據(jù)。 六、審計(jì)建議。 七、審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)內(nèi)容完整，結(jié)構(gòu)合理，觀點(diǎn)明確，條理清楚，用詞恰當(dāng)，格式規(guī)范。 八、審計(jì)組應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)工作底稿以及相關(guān)資料，在綜合分析、歸類、整理、核對(duì)的基礎(chǔ)上，編制審計(jì)報(bào)告征求意見稿。 九、審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)對(duì)提交的審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)。 十、審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)審計(jì)組集體討論并由審計(jì)組組長(zhǎng)（或?qū)徲?jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）定稿，按照規(guī)定及時(shí)征求被審計(jì)單位意見。 十一、董事會(huì)收到審計(jì)報(bào)告后，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)報(bào)告及審計(jì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核，提出書面復(fù)核意見。 十二、總部監(jiān)察中心對(duì)監(jiān)察部審計(jì)組提交的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行最終審定。對(duì)審計(jì)報(bào)告的下列事項(xiàng)進(jìn)行審定： 與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的事實(shí)是否清楚，證據(jù)是否確鑿。 被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的意見是否恰當(dāng)。 審計(jì)評(píng)價(jià)意見是否恰當(dāng)。 定性、處理、處罰意見是否準(zhǔn)確、合法、適當(dāng)。 提出的改進(jìn)意見和建議是否恰當(dāng)。 第四十條 審計(jì)處理處罰決定 審計(jì)報(bào)告經(jīng)最終審定后，由董事會(huì)出具審計(jì)處理處罰決定。 一、審計(jì)處理的種類： 責(zé)令限期繳納各類賠款。 責(zé)令限期退還各種非法所得。 責(zé)令限期退還被侵占的公司資產(chǎn)。 責(zé)令沖轉(zhuǎn)或者調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目。 責(zé)令限期整改。 依法采取的其他處理措施。 二、審計(jì)處罰的種類： 警告、通報(bào)批評(píng)。 罰款。 沒收違法所得。 依法采取的其他處罰措施。 第四十一條 審計(jì)檔案管理規(guī)定 一、內(nèi)部審計(jì)檔案是審計(jì)組在履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)和執(zhí)行審計(jì)調(diào)查任務(wù)過程中直接形成的、具有保存價(jià)值的、各種形式的歷史記錄。審計(jì)檔案分為業(yè)務(wù)檔案和文書檔案。 二、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)行審計(jì)文件材料立卷歸檔工作責(zé)任制。檔案的收集、整理、立卷由審計(jì)組負(fù)責(zé)。 三、審計(jì)歸檔基礎(chǔ)工作 建立審計(jì)系統(tǒng)相關(guān)文件夾、財(cái)務(wù)系統(tǒng)相關(guān)文件夾、其他系統(tǒng)相關(guān)文件夾。 建立上報(bào)審計(jì)報(bào)表的統(tǒng)計(jì)表(包括上報(bào)時(shí)間、內(nèi)容、方式、送達(dá)部門、反饋信息、跟進(jìn)情況等)。（見附表） 設(shè)立接收審計(jì)任務(wù)情況的統(tǒng)計(jì)表，包括接收時(shí)間、內(nèi)容、任務(wù)下達(dá)部門（或領(lǐng)導(dǎo)）名稱、要求時(shí)限、完成情況、責(zé)任人等。（見附表） 專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告歸檔并設(shè)立目錄卷宗（裝訂成冊(cè)、電子歸檔）。 單獨(dú)保存各月審計(jì)工作計(jì)劃及月度工作總結(jié)。 四、歸檔管理的文件材料 各類審計(jì)報(bào)告及工作底稿。 盤點(diǎn)小分隊(duì)每次活動(dòng)的書面記錄，小分隊(duì)每月的工作總結(jié)及下月的工作計(jì)劃。 現(xiàn)金盤點(diǎn)表。 庫(kù)存商品盤點(diǎn)表、盤點(diǎn)報(bào)告。 其他應(yīng)保留的文件資料。 五、內(nèi)部審計(jì)文件材料立卷的原則 歸入審計(jì)案卷的文件材料必須是審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過程中形成的專門性業(yè)務(wù)文件材料。 審計(jì)文件材料的組合要遵循其形成規(guī)律和特點(diǎn)，保持內(nèi)在的歷史聯(lián)系，區(qū)別不同價(jià)值，便于保管和利用。 審計(jì)文件的排列要符合規(guī)范化要求，一般應(yīng)分為“結(jié)論性文件材料”、“證明性文件材料”“立項(xiàng)性文件材料”3個(gè)單元。 六、內(nèi)部審計(jì)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家關(guān)于檔案保密的規(guī)定，確保內(nèi)部審計(jì)檔案的安全與完整。 七、內(nèi)部審計(jì)文件材料立卷的要求和方法 為確保審計(jì)檔案中文件材料的合法、有用、有效，在案卷內(nèi)容上，要做到“完整”與“精練”。“完整”是指每年度審計(jì)項(xiàng)目的案卷、每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目產(chǎn)生的審計(jì)文件材料、每個(gè)審計(jì)案卷內(nèi)重要文件的各項(xiàng)底稿及證明材料要收集齊全。“精練”是指在立卷時(shí)要防止審計(jì)文件材料與行政文件材料混合立卷或重復(fù)立卷；防止未經(jīng)核實(shí)或未用作審計(jì)依據(jù)的文件材料進(jìn)入審計(jì)案卷；防止不重要的文件修改稿進(jìn)入審計(jì)案卷。為便于審計(jì)檔案的安全保管和提供利用，要做到案卷封面整潔、書寫規(guī)范、文件整齊有序、裝訂嚴(yán)密。3要按審計(jì)項(xiàng)目組成內(nèi)審案卷。一般情況下，不得把幾個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的文件材料合并為一卷。 跨年度的審計(jì)項(xiàng)目，在項(xiàng)目審計(jì)終結(jié)的年度立卷。 八、內(nèi)部審計(jì)卷內(nèi)文件材料的排列規(guī)則： （一）項(xiàng)目審計(jì)產(chǎn)生的文件材料，一般應(yīng)按三個(gè)單元排列：結(jié)論性文件材料在前，證明性文件材料在中，立項(xiàng)性文件材料在后。 第一單元 結(jié)論性文件材料 采用逆審計(jì)程序并結(jié)合文件材料重要程度的方法進(jìn)行排列： （1）審計(jì)處理處罰決定。 （2）審計(jì)處理處罰決定執(zhí)行情況回執(zhí)及后續(xù)審計(jì)報(bào)告。 （3）審計(jì)報(bào)告問題落實(shí)、跟蹤調(diào)查函。 （4）審計(jì)報(bào)告。 第二單元 證明性文件材料 按與審計(jì)報(bào)告所列問題和審計(jì)評(píng)價(jià)意見相對(duì)應(yīng)的順序進(jìn)行排列： （1）匯總審計(jì)工作底稿。 （2）審計(jì)取證材料清單。 （3）分項(xiàng)目審計(jì)工作底稿。 （4）原始審計(jì)工作底稿。 （5）審計(jì)證據(jù)。 （6）審計(jì)所依據(jù)的法規(guī)依據(jù)。 第三單元 立項(xiàng)性文件材料 按文件材料形成的時(shí)間順序，并結(jié)合文件材料的重要程度進(jìn)行排列： （1）年度審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)委托書。 （2）審計(jì)方案及編制審計(jì)方案所形成的文件材料。 （3）審計(jì)通知書。 （4）其他。 （二）各單元內(nèi)文件材料排列是：正件在前，附件在后；定稿在前，修改稿在后；批示在前，報(bào)告在后；重要文件在前，次要文件在后；匯總性文件在前，原始文件在后。 九、審計(jì)文件材料的立卷程序 審計(jì)方案經(jīng)批準(zhǔn)后，審計(jì)組組長(zhǎng)即確定為本項(xiàng)目立卷人。 項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施開始后，立卷責(zé)任人要隨著審計(jì)程序各個(gè)環(huán)節(jié)的完成，及時(shí)收集本審計(jì)項(xiàng)目的文件材料，并認(rèn)真檢查每一份文件材料的內(nèi)容、格式是否完整、合規(guī)，手續(xù)是否完備，字跡是否清晰。 項(xiàng)目審計(jì)終結(jié)以后，立卷責(zé)任人要對(duì)本審計(jì)項(xiàng)目的全部文件材料進(jìn)行系統(tǒng)整理，進(jìn)一步做好文件材料的鑒別和篩選工作，并按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行排列。 整理審計(jì)案卷，如遇有個(gè)別審計(jì)文件材料與行政文件或?qū)徲?jì)綜合管理文件在內(nèi)容上相互交叉，難以劃分時(shí)，應(yīng)在保證審計(jì)檔案完整的前提下確定取舍。必要時(shí)，可在審計(jì)檔案和行政文書檔案中“同時(shí)立卷”。 對(duì)立卷責(zé)任人整理出的項(xiàng)目審計(jì)文件材料，由審計(jì)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)不符合要求的，應(yīng)責(zé)成立卷責(zé)任人進(jìn)行補(bǔ)救。 檢查合格后，按以下規(guī)定做好審計(jì)案卷的編目工作： （1）編寫頁(yè)號(hào)。 （2）編寫卷內(nèi)文件目錄。 （3）填制備查表。 （4）書寫案卷封面并裝訂。 十、審計(jì)文件材料案卷的歸檔時(shí)間為項(xiàng)目審計(jì)結(jié)束后15天。 十一、審計(jì)檔案的保管期限為20年。 十二、內(nèi)部審計(jì)檔案一般不對(duì)外借閱，必須借閱者，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 第四十二條 審計(jì)人員考評(píng)、獎(jiǎng)罰 一、審計(jì)人員的考核應(yīng)堅(jiān)持公正、公平、科學(xué)合理、獎(jiǎng)罰適當(dāng)?shù)脑瓌t。 二、審計(jì)人員董事會(huì)考核。 三、考核內(nèi)容，審計(jì)人員的考核主要從德、能、勤、績(jī)四個(gè)方面進(jìn)行。 （一）德 應(yīng)具備良好的職業(yè)道德，辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)應(yīng)做到客觀公正、實(shí)事求是、合理謹(jǐn)慎，保持應(yīng)有的獨(dú)立性。 在執(zhí)行職務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)忠誠(chéng)老實(shí)，不隱瞞或曲解事實(shí)。 工作中發(fā)揚(yáng)團(tuán)隊(duì)精神，與同事相處要取長(zhǎng)補(bǔ)短，互相學(xué)習(xí)，互相促進(jìn)，努力營(yíng)造一個(gè)和諧融洽、團(tuán)結(jié)向上，積極進(jìn)取的集體氛圍。 應(yīng)當(dāng)認(rèn)真履行職責(zé)，維護(hù)公司利益，不得做有損公司和部門形象的行為。 （二）能 應(yīng)具備與從事審計(jì)工作的相適應(yīng)審計(jì)知識(shí)、職業(yè)技能和工作經(jīng)驗(yàn)，并保持和不斷提高職業(yè)勝任能力。 主動(dòng)思考，開拓創(chuàng)新。針對(duì)審計(jì)事項(xiàng)、審計(jì)工作勇于發(fā)表自己的看法，提出合理化建議，主動(dòng)開展審計(jì)工作。 具備應(yīng)有的職業(yè)敏感性。對(duì)發(fā)生的各類事項(xiàng)做到快速反應(yīng)，不壓事、不推委，不拖延。 具備一定的協(xié)調(diào)管理能力。能處理好對(duì)內(nèi)對(duì)外各種溝通工作。 （三）勤 嚴(yán)格遵守公司制定的員工行為規(guī)范。 廉潔自律，遵守公司制定的各項(xiàng)規(guī)章制度，不向被審計(jì)單位或個(gè)人提出任何與工作無(wú)關(guān)的要求，不借工作之便，侵占公司和員工個(gè)人的財(cái)產(chǎn)。 按時(shí)出勤，無(wú)遲到、早退、曠工現(xiàn)象。 工作中勇于堅(jiān)持原則，不怕壓力，全力維護(hù)公司利益。 （四）績(jī) 按期完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)工作，并達(dá)到工作要求和目的。 提交的審計(jì)報(bào)告符合質(zhì)量要求，事實(shí)清楚，定性準(zhǔn)確，處理適當(dāng)，建議合理。 通過審計(jì)，能發(fā)現(xiàn)公司內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，及管理中存在的問題，并提出可行性建議，為公司挽回一定的經(jīng)濟(jì)損失，同時(shí)促進(jìn)企業(yè)管理水平的提高。 附表1：增值稅下費(fèi)用報(bào)銷的可抵扣項(xiàng)目表 恩施宏立實(shí)業(yè)股份有限公司 二0一六年五月二十五日41 /