集團公司會計核算辦法-資料下載頁

　　

【正文】 費郵寄費勞保用品不達(dá)固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的辦公家具購置費不在本科目核算，計入“低值易耗品攤銷”科目[部門][節(jié)目]64010202車輛費用只核算自有車輛的相關(guān)費用分明細(xì)核算[部門][節(jié)目]6401020201車輛燃料費汽油、柴油等燃料費[部門][節(jié)目]6401020202車輛保險費保險費[部門][節(jié)目]6401020203車輛維修費修理及材料費[部門][節(jié)目]6401020204車輛過路過橋費過路過橋費[部門][節(jié)目]6401020299車輛其他費停車費洗車費車輛裝飾費[部門][節(jié)目]64010203交通費的士費租車費，注意租車費不要計入車輛費用報票部分的交通補貼[部門][節(jié)目]64010204誤餐費加班誤餐、副食、食品、節(jié)目人員盒飯等[部門][節(jié)目]64010205住宿費核算內(nèi)容，如嘉賓、演職人員住宿費以下情況發(fā)生的住宿費不計入本科目：（1）員工出差發(fā)生的住宿費，計入“差旅費”科目（2）因會議發(fā)生的住宿費，計入“會議費”科目（3）因培訓(xùn)發(fā)生的住宿費，計入“職工薪酬——職工教育經(jīng)費”科目（4）因出國出境發(fā)生的住宿費，計入 “出國出境費”科目[部門][節(jié)目]64010206差旅費國內(nèi)出差發(fā)生的交通費、住宿費、出差補貼等因參加會議、培訓(xùn)發(fā)生的差旅費分別計入“會議費”、“職工教育經(jīng)費”[部門][節(jié)目]64010207出國出境費出差港、澳、臺及其他國家所發(fā)生的交通費、住宿費、出差補貼、辦證費等需臺長簽批[部門][節(jié)目]64010208通訊費辦公電話費寬帶費業(yè)務(wù)人員的手機通訊費通訊補貼不在本科目核算，計入“職工薪酬——通訊補貼”[部門][節(jié)目]64010209會議費因參加會議發(fā)生的差旅費計入本科目[部門][節(jié)目]6401020901本單位承辦會議費場租、資料印刷、茶水等會議費用[部門][節(jié)目]6401020902外出參會費因參加會議交納的會務(wù)費[部門][節(jié)目]64010210勞務(wù)費嘉賓演出費臨時工勞務(wù)費[部門][節(jié)目]64010211稿費有文字作品交付的人員稿酬[部門][節(jié)目]64010212委托制作費委托外單位制作節(jié)目、音效、片頭、宣傳片等費用合作合拍節(jié)目制作費[部門][節(jié)目]64010213版權(quán)使用費節(jié)目播映權(quán)節(jié)目素材費[部門][節(jié)目]64010214包裝宣傳費因節(jié)目、欄目推廣宣傳而發(fā)生的紀(jì)念品、獎品、宣傳資料、制作費、場租等費用[部門][節(jié)目]64010215安保費消防器材，不包括構(gòu)成固定資產(chǎn)的設(shè)施保安服務(wù)費[部門][節(jié)目]64010216中介服務(wù)費收視收聽調(diào)查費技術(shù)服務(wù)費律師費、咨詢費、審計驗資費等[部門][節(jié)目]64010217節(jié)目傳輸費為節(jié)目傳輸而發(fā)生的光纖租賃費、網(wǎng)絡(luò)通信費等，如嘉賓連線[部門][節(jié)目]64010218物業(yè)租賃及管理費　[部門][節(jié)目]6401021801房屋租賃費　[部門][節(jié)目]6401021802物業(yè)管理費　[部門][節(jié)目]64010219水電費　[部門][節(jié)目]6401021901水費　[部門][節(jié)目]6401021902電費　[部門][節(jié)目]64010299其他業(yè)務(wù)費用　[部門][節(jié)目]640103設(shè)備材料費　[部門][節(jié)目]64010301內(nèi)部設(shè)備使用費內(nèi)部設(shè)備使用費（含人工費）制作部收到的設(shè)備使用費計入此科目借方(負(fù)數(shù))委托外單位加工或辦理業(yè)務(wù)而支付的制作費，不計入此科目，計入“委托制作費”[部門][節(jié)目]64010302服裝費　[部門][節(jié)目]64010303化妝費　[部門][節(jié)目]64010304道具費　[部門][節(jié)目]64010305舞美燈光制景費　[部門][節(jié)目]64010306磁帶費　[部門][節(jié)目]64010307設(shè)備租賃費包括燈光租賃，注意燈光租賃不要計入“舞美燈光制景費”[部門][節(jié)目]64010308場地租賃費　[部門][節(jié)目]64010309折舊費　[部門]64010310維修維護費注意交通工具的維修費不計入此科目，計入“車輛費用——車輛維修費”[部門][節(jié)目]6401031001房屋維修費房屋維修的人工費、材料費、運輸費維持正常使用的后續(xù)裝修費室內(nèi)裝飾費[部門][節(jié)目]6401031002設(shè)備維護費專業(yè)設(shè)備、儀器維修的人工費、材料費、運輸費[部門][節(jié)目]6401031003水電維修費水電設(shè)施維修的人工費、材料費、運輸費[部門][節(jié)目]6401031099其他維修維護費辦公家具維修費[部門][節(jié)目]64010311低值易耗品攤銷只核算不達(dá)固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的辦公家具購置費，維修配件在“維修維護費”科目核算對于集中采購并直接送達(dá)使用部門、使用部門自行采購的不達(dá)固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的辦公家具，不通過“低值易耗品”科目核算，直接計入本科目[部門][節(jié)目]64010399其他設(shè)備材料費[部門][節(jié)目]640104外購節(jié)目成本　[部門]64010401電視劇　[部門]64010402電視節(jié)目　[部門][節(jié)目]64010403廣播節(jié)目　[部門][節(jié)目]64010499其他節(jié)目　[部門][節(jié)目]640105傳輸覆蓋成本分明細(xì)核算[部門]64010501節(jié)目上星費衛(wèi)視上星費[部門]64010502節(jié)目落地費衛(wèi)視落地費[部門]64010503無線傳輸費衛(wèi)視的省內(nèi)無線覆蓋費廣播的覆蓋費[部門]64010504有線傳輸費地面頻道的覆蓋費[部門]64010599其他傳輸費　[部門]6402其他業(yè)務(wù)成本注意發(fā)生的相關(guān)稅費不計入此科目，計入“營業(yè)稅金及附加”[部門]640201技術(shù)服務(wù)成本　[部門]640202租賃成本對應(yīng)其他業(yè)務(wù)收入中租賃收入產(chǎn)生的成本[部門]640299其他　[部門]6403營業(yè)稅金及附加房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅計入“管理費用”　640301營業(yè)稅出售無形資產(chǎn)應(yīng)交的營業(yè)稅不計入此科目，應(yīng)倒擠營業(yè)外收支　640302城市維護建設(shè)稅　　640303教育費附加　　640304文化事業(yè)建設(shè)費　　640305地方教育附加　　640306堤防費　　640399其他稅費　　6601銷售費用　[部門]660101職工薪酬　[部門]66010101工資　[部門]6601010101基本工資崗位工資、薪級工資[部門]6601010102月度績效工資　[部門]6601010103年終績效工資[部門]66010102獎金含所有類型的獎金，如考勤獎、保安安全獎（不再計入“保安費”）、技術(shù)安全播出獎、行車安全獎勵（不再計入“車輛費用”）、一次性獎勵、年度先進個人獎、突出貢獻獎、目標(biāo)考核獎等[部門]66010103加班費　[部門]66010104職工福利費　[部門]6601010401編內(nèi)在職職工醫(yī)療費　[部門]6601010402伙食補貼　[部門]6601010403通訊補貼要扣個人所得稅，稅后發(fā)放金額保持與原發(fā)放金額不變（根據(jù)原發(fā)放金額，倒推稅前金額）[部門]6601010404交通補貼不通過報票形式的交通補貼，報票部分在“公務(wù)費用（業(yè)務(wù)費用）——交通費”核算[部門]6601010405取暖降溫費　[部門]6601010499其他福利費過節(jié)費慰問費、撫恤金安家費、困難補助獨生子女費、子女醫(yī)療費、子女學(xué)費、計劃生育獎生日補助探親路費注意以上跟職工福利相關(guān)的支出不要計入“職工薪酬——其他職工薪酬”[部門]66010105社會保險費不再分明細(xì)[部門]66010106補充保險　[部門]6601010601補充養(yǎng)老保險　[部門]6601010602補充醫(yī)療保險　[部門]66010107住房公積金　[部門]66010108工會經(jīng)費　[部門]66010109職工教育經(jīng)費業(yè)務(wù)培訓(xùn)所發(fā)生的聘請教授勞務(wù)費、場地租用費、資料費以及參加培訓(xùn)發(fā)生的差旅費等[部門]66010110辭退福利　[部門]66010111股份支付　[部門]66010199其他職工薪酬值班費、早晚班補助津貼（安保人員）[部門]660102業(yè)務(wù)費用　[部門]66010201辦公費辦公用品辦公電腦配件、耗材、接線板，不要計入“維修維護費——設(shè)備維護費”清潔用品報刊雜志、圖書資料印刷費郵寄費勞保用品不達(dá)固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的辦公家具購置費不在本科目核算，計入“低值易耗品攤銷”科目[部門]66010202車輛費用只核算自有車輛的相關(guān)費用分明細(xì)核算[部門]6601020201車輛燃料費汽油、柴油等燃料費[部門]6601020202車輛保險費保險費[部門]6601020203車輛維修費修理及材料費[部門]6601020204車輛過路過橋費過路過橋費[部門]6601020299車輛其他費停車費洗車費車輛裝飾費[部門]66010203交通費的士費租車費，注意租車費不要計入車輛費用報票部分的交通補貼[部門]66010204誤餐費加班誤餐[部門]66010205業(yè)務(wù)招待費有具體的招待對象，含餐費、住宿費，不包括禮品等其他費用紀(jì)念品在“宣傳費”科目核算[部門]66010206差旅費國內(nèi)出差發(fā)生的交通費、住宿費、出差補貼等因參加會議、培訓(xùn)發(fā)生的差旅費分別計入“會議費”、“職工教育經(jīng)費”[部門]66010207出國出境費出差港、澳、臺及其他國家所發(fā)生的交通費、住宿費、出差補貼、辦證費等需臺長簽批[部門]66010208通訊費辦公電話費寬帶費業(yè)務(wù)人員的手機通訊費通訊補貼不在本科目核算，計入“職工薪酬——通訊補貼”[部門]66010209會議費因參加會議發(fā)生的差旅費計入本科目[部門]6601020901本單位承辦會議費場租、資料印刷、茶水等會議費用[部門]6601020902外出參會費因參加會議交納的會務(wù)費[部門]66010210勞務(wù)費　[部門]66010211宣傳費　[部門]66010212安保費消防器材，不包括構(gòu)成固定資產(chǎn)的設(shè)施保安服務(wù)費[部門]66010213中介服務(wù)費收視收聽調(diào)查費技術(shù)服務(wù)費律師費、咨詢費、審計驗資費等[部門]66010214水電費　[部門]6601021401水費　[部門]6601021402電費　[部門]66010215物業(yè)租賃及管理費　[部門]6601021501房屋租賃費　[部門]6601021502物業(yè)管理費　[部門]66010216設(shè)備租賃費　[部門]66010217場地租賃費　[部門]66010218折舊費　[部門]66010219維修維護費注意交通工具的維修費不計入此科目，計入“車輛費用——車輛維修費”[部門]6601021901房屋維修費房屋維修的人工費、材料費、運輸費維持正常使用的后續(xù)裝修費室內(nèi)裝飾費[部門]6601021902水電維修費水電設(shè)施維修的人工費、材料費、運輸費[部門]6601021903設(shè)備維護費專業(yè)設(shè)備、儀器維修的人工費、材料費、運輸費[部門]6601021999其他維修維護費辦公家具維修費[部門]66010220低值易耗品攤銷只核算不達(dá)固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的辦公家具購置費，維修配件在“維修維護費”科目核算對于集中采購并直接送達(dá)使用部門、使用部門自行采購的不達(dá)固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的辦公家具，不通過“低值易耗品”科目核算，直接計入本科目[部門]66010221業(yè)務(wù)拓展費　[部門]66010222廣告制作費為宣傳產(chǎn)品支付給廣告制作機構(gòu)的制作費以及戶外大型廣告牌的制作費[部門]66010299其他　[部門]6602管理費用　[部門]660201職工薪酬　[部門]66020101工資