金華盛紙業公司會計管理制度doc-資料下載頁

【導讀】據《中華人民共和國外商投資企業會計制度》及公司章程的規定，特制定本制度。金的增減和經費的收入；收入、費用和成本的計算；財務成果的計算和處理。第三條制定和修改：會計制度是進行會計工作所遵循的規則、方法和程序的總稱。計制度由會計處負責制定和修改，通過總經理、副總經理的批準后付諸實施。度的解釋權屬會計處。第一條公司設立會計處，下設普通會計課、成本會計課、審核課，并配備必要的會計人員。第五條會計人員應由具備大專以上專業知識，并有一定的工作經驗，德才兼備的人員擔任。故離職時，必須辦理好會計工作移交手續。府外經貿批準證書批準,由新加坡亞洲漿紙業股份有限公司出資組建的外商獨資企業,執行«中華人民共和國外商投資企業會計制度»及其補充規定。第二條會計年度:自公歷1月1日起到12月31日止。對發生的外幣經濟業務，采用當日中國人民銀行公布的市場。入籌建期間的匯兌損益。按年末應收帳款余額的5‰計提壞帳準備。

　　

【正文】 報告一并報出。 第六條 在一個會計期間結束后，要及時將本期所有的會計資料進行歸檔，以便在以后能夠查找。 第七條 會計處由專人負責會計資料的整理和裝訂工作，并分類編號收藏。 第八條 凡是任何人需要抽調、查閱會計資料，均須辦理借調手續經主管批準后，才能取走會計資料，用完后要及時歸還；檔案管理員必須妥善保管會計資 料，如有遺失或損毀的，應立即向主管匯報，查明原因，追究責任。 第九條 會計檔案保管期限 一般會計憑證 15 年 會計帳簿 15 年 金華盛紙業 (蘇州工業園區 )有限公司 GOLD HUA SHENG PAPER（ SUZHOU INDUSTRIAL PARK） CO., LTD 第 17 頁 共 19頁 發票存根 5 年 月度會計報表 15 年 年度會計報表 永久 公司重要文檔、合同、 查帳報告等 永久 第十條 會計檔案保管的期限滿后，需銷毀的，應抄具清單，報經董事會、主管部門、稅務機 關批準后，才能銷毀。銷毀會計檔案的清單應永久保存。 第十一章 費用與成本的管理 第一條 費用是指企業在生產、經營、管理過程中所發生的管理費用、銷售費用、財務費用。 第二條 本公司按各部門、處、課設立成本中心，將發生的一切費用支出歸入相應的成本中心代碼，每月公布一次，并對各部門的費用進行考核和分析。 第三條 對各分公司的費用，分為可控費用與不可控費用，對可控費用部分，將根據分公司的銷售 額的一定百分比進行考核，不可控費用應根據審批程序和核決權限辦理。 第四條 財會部對發生的一切費用和支出，都有要進行審核和監督，杜絕一切不合理的開支。 第五條 產品成本核算的一般程序： 費用的確認按權責發生制原則。 對生產費用審核和控制，確定計入產品成本的界限。 將應計入當月成本的各種費用，在各產品間按成本項目進行分配和歸集，計算出各種產品成本。 將月初在產品費用與本月生產費用之和，在完工產品與月末在產品之間進行分配和歸集，計算完工產品成本。 根據完工產量和完工產品成本，計算出各產品的單位成本。 金華盛紙業 (蘇州工業園區 )有限公司 GOLD HUA SHENG PAPER（ SUZHOU INDUSTRIAL PARK） CO., LTD 第 18 頁 共 19頁 第十二章 負債的管理 第一條 負債是指 企業所能承擔的，能以貨幣計量、需以資產或勞務償付的債務。 第二條 負債按償付期限的長短，分為流動負債和長期負債 流動負債主要有短期借款、應付票據、應付帳款和其他應付款、預收帳款。 長期負債主要有長期借款。 第三條 對各類借款，應分列貸款種類和貸款方進行明細核算，載明貸款額度、提取額貸款期限、利率、對應付票據，除了進行明細核算外，還應設立備查簿，詳細登記每一票據的種類、號數、簽發日期、到期日期、票面金額，合同交易號，收款人姓名或單位名稱、以及付款日期和金額。應付票據到期付清后，應在各備查簿中注銷。 第四條 對預收的貨款，不單獨設置“ 預收貨款”科目，在“應收帳款”科目的貸方反映。月本，對已預收的貨款，當月尚未出倉開票的，應在資產負債表的預收貨款項目反映。 第五條 企業購入商品、材料物資，并已驗收入庫，但尚未收到發票的，應在月末暫估入帳，列“其他應付款 — 暫估入庫”科目，下月用紅票沖帳。 第十三章 營業收入的管理 第一條 營業收入可分主管業務收入和其他業務收入，主營業務收入包括銷售產成品、半成品、代制品和工業性勞務等所取得的收入；其他業務收入是指除產品銷售以外的收入，如包裝物出租、廢紙出售等。 第二條 收入的確認：公司應當在發出商品、提供勞務，同時收訖價款或取得索取 價款的憑據時，確認營業收入。 在交款提貨銷售的情況下，如貨款已收，發票帳單和提貨單已交給買已，無論商品、產品是否發出，都作為收入的實現。 采用預收貨款銷售的商品、產品，在商品、產品發出時作為收入的實現。 金華盛紙業 (蘇州工業園區 )有限公司 GOLD HUA SHENG PAPER（ SUZHOU INDUSTRIAL PARK） CO., LTD 第 19 頁 共 19頁 采用抵押擔保授信或純授信的情況下，授信客戶在信用額度內要求發貨，業助根據客戶訂單開立提貨單，提貸單交客戶簽收后，同時據以開具發票，并確認銷售。 分期收款制：以合同規定的收款日期，收款部分作為銷售收入的實現。 第三條 銷售退回及折扣、折讓。 銷售折讓是指由于商品的質量、規格等不符合要求，銷售單位同意在商品價格上給予的 減讓。銷售退回是指由于商品的質量、品種、規格上不符合要求，客戶要求將企業已售出的產品退回的現象。 對于銷量折扣，應在開立發票清單時作為折扣處理。 對于已銷產品，發生折扣及折讓或退回的，如客戶尚未將發票抵扣聯作抵扣，應取回原發票與抵扣聯，按原發票沖回分錄，重新開立發票，對客戶已經將抵扣聯作了抵扣，無法收回原發票時，應向當地稅務局索取 《進貨退出及索取折讓證明單》后才能辦理退款手續。 在未收到《進貨退出及索取折讓證明單》，客戶就已將貨款退回分公司倉庫的，應按不同品名、規格、數量，并按月初存貨單價暫估入帳，辦理正式 退貨退款手續時，先沖回原分錄，按實際數量、金額重新入帳。 發生折讓及退貨的處理，應由公司客戶服務處作出《客戶投訴質量鑒定及處理意見表》，并向客戶取得由當地稅務局印制的《進貨退出及索取折讓證明單》，連同《客戶投訴意見表》復印件列帳處理。對客戶退回的實物，均應按不同品名、規格、數量辦理退庫手續。