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2026-04-05 23:23本頁面

　　

【正文】時，應注意下列事項：（一）各種登記卡的設置登記及排列，是否依照規定隨到隨辦。（二）各種登記卡的記載是否正確詳明。（三）核對財務有關的登記簿、備查簿，是否有未設登記卡或漏編號、漏記帳的財物。（四）登記卡是否登記有關折舊、修理、添建及轉移事項。（五）審計人員如認為必要時，可依據登記卡或財務登記有關帳簿，實地盤點或抽查盤點，相互核對。第二十七條審查各項費用時，應注意下列事項： （一）各項費用支付與物品領用是否已依規定準許核銷，是否在預算范圍內或經核準的范圍內支出，是否有浪費或業務上無需要的開支。（二）各項費用的列支是否照規定辦理。（三）各種單據是否齊全及手續是否完備。第三節人事監察及其他事項審計第二十八條人事監察應注意下列事項： （一）員工考勤情況。（二）員工對于顧客是否竭誠招待，有無稍有怠慢現象。（三）各部門、單位目前業務繁簡與現有人員的工作分配是否相符，有無應增、應減現象。（四）各部門、單位工作人員對本身所擔任的職務是否勝任適當，有無能力優異，表現特優者或辦事頹廢及品性不佳，且染有不良嗜好者。（五）員工于上班時間中，其行為、儀表、態度、談吐是否逾超公司的規定。第二十九條合同審核時，應注意下列事項：（一）合同條款有無違反法律規定，合同是否有效。（二）合同內容有無違反公司有關政策和規定。（三）合同內容有無漏洞、有無欺詐之處。（四）標的、期限、質量要求是否明確，無歧義。（五）標的價格是否合理。（六）雙方責、權是否明晰、對等。（七）違約責任及索賠要求是否具實現性。第三十條管理人員[部門經理級（含）以上]離任審計時，應注意下列事項：（一）該部門或單位的財務狀況、經營成果與資金變動情況的真實準確性。（二）離任人在卸任時與公司內外的的經濟責任、業務關系是否已經交接清楚。（三）離任人事手續是否按規定辦理。第六章獎懲第三十一條對忠于職守、秉公辦事、客觀公正、實事求是，有突出貢獻的審計監察人員和對揭發檢舉違反財經紀律、抵制不正之風的有功人員給予一定的行政和經濟獎勵第三十二條對阻撓、破壞審計監察人員行使職權的、打擊報復檢舉人和審計監察人員的、拒不執行審計決定的以及誣告、陷害他人的，視其情節輕重和損失大小對直接責任者給予必要的行政與經濟處罰，情節嚴重者移交司法機關依法懲處。第三十三條審計監察人員泄露機密，以權謀私、玩忽職守、弄虛作假和公報私仇造成損失或不良影響的，視其情節輕重和損失大小給予必要的行政與經濟處罰，情節嚴重者移交司法機關依法懲處。第七章附則第三十四條本制度由審計監察部負責制訂、解釋、執行與檢查。第三十五條本制度報董事會批準后頒布實施，修改時亦同。第三十六條本制度頒布實施后，原有的類似制度自行終止，與本制度有抵觸的規定以本制度為準。第三十七條本制度自頒布之日起施行。 9 /

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