海南華僑投資股份公司財務管理制度-資料下載頁

【導讀】職責、強化財務管理的功能，提高公司的整體經濟效益，促進公司長期穩健發展，第二條本制度適用于股份公司本部及下屬子公司。第一條公司按照統一管理、分級核算的原則，設置和健全財務管理機構，配備相應的財務人員，并按崗位責任制從事財務管理工作。公司總裁對公司財務活動實行統一領導，負。準則－基本準則》和其他各項具體會計準則。產減值，則計提相應的資產減值準備。本公司會計年度自公歷每年1月1日起至12月31日止。本公司以人民幣為記賬本位幣。期間取得的利息或現金股利，確認為投資收益。所取得價款與該投資賬面價值之間的差額計入投資收益。金額重大的應收款項持有期間采用實際利率法，按攤余成本進行后續計量。支付的價款中包含了已宣告發放的債券利息或現金股利的，單獨。在確認減值損失時，將原直接計入所有者權益的。公允價值下降形成的累計損失一并轉出，計入減值損失。公司與關聯方發生的應收款項在期末分析其可收回性。對預計可能發生的壞

　　

【正文】 支票應分別加蓋財務章及法人名章。經辦人領用支票后，須在支票登記簿上簽字確認。 第二十三條 空白支票由出納統一保管，空白支票的保管視同現金。因故作廢的支票，出納須加蓋作廢印章，并登記保管，于年末列銷毀清單，報財務負責人批準后予以銷毀，銷毀清單應存檔備查。 第二十四條 如結算方式為匯票結算時，經辦人將付款申請經相關領導簽字后，交由出納辦理，填寫銀行匯票申請書，填明收款人名稱、支付金額、申請人和申請日期等事項，并簽章。出納將匯票交經辦人后，經辦人在匯票登記簿上簽字確認。經辦人員采用匯票付款后，應 及時將發票傳遞至財務部進行報銷。 第二十五條 出納員應逐日逐筆登記銀行日記賬，并每日結出余額。出納應每月根據銀行對帳單仔細核對和清理銀行日記帳，查明未達帳項及其原因，編制《銀行存款余額調節表》及其說明。《銀行存款余額調節表》及其說明應每年裝訂成冊歸檔。 第二十六條 公司建立備用金審批制度。備用金主要用于各部門的經常性的、 小金額的日常費用開支及其他零星開支。財務部門可根據業務情況，確定借支備 用金的合理限額，嚴格控制職員借取大額備用金。 第二十七條 借支備用金需由經手人填寫“借款單”，注明備用金金額、預計還款時間等，各部門的負責人審簽后，由財務總監和總裁審批。 第二十八條 各部門備用金支出后，將有關票據按照報銷程序交財務部報銷， 補足備用金。 第二十九條 至備用金使用期滿，各部門應將備用金足額交回財務部，并由財務部重新核定備用金限額。 第三十條 職工出差及其他零星支出，可申請借款。 第三十一條 借款申請的程序為： 經辦人填寫《借款申請單》，注明借款人、借款部門、借款用途、借款金額、預計還款日期。 《借款申請單》須經部門負責人、財務部門負責人審核后，交總裁審批。 出納根據審批后的《借款申請單》進行付款。 第三十二條 借支的款項應在業務完成后一周內報銷或清還，對未按規定及時清還者，財務部門應通知人力資源部從借款人當期或下月工資中予以扣還；并不得批準其再次借款。超過三個月仍未清還且欠款超過 1,000 元者，提交所在部門和有關部門處理，并視同占用本單位資金，按銀行一年期貸款利率計收利息。 16 第三十三條 職員調離時，原所在部門應督促還清各種借款，欠款未清者，人事等有關部門不得辦理調離手續。 第三十四條 財務部門應逐月清理，并將借款結欠情況通報各有關部門和本人。 七、費用報銷管理辦法 第一條 費用報銷的程序為： 經 辦人填寫《費用報銷單》，并附原始憑據，如為出差的，附原始憑證及出差報告，由經辦人所在部門負責人審簽。 根據費用的審批權限經相關領導審批。 財務部門根據部門費用預算，審核是否超出費用預算，如超出預算，應將《費用報銷單》返回給經辦人填寫《超預算說明》，本部門負責人審簽，財務總監審簽后，交總裁審批。 出納根據經審批的《費用報銷單》付款或沖銷借款，或注銷支票。 第二條 所有申請報銷的支出經過完整的驗收、審核、批準手續，方可報銷。 經手人、業務審核、批準、財務審核原則上不能有同一人重復的情況。不準自審、 自批自己開支的費用，一律呈報總裁或董事長審批。 第三條 付款批準人為財務總監，所有開支一律須經財務總監或其指定的財務人員審批后方能付款。 第四條 所有申請報銷的支出必須附有正確及有效的票據來證實支出，支出證明 /依據必須是正本，并加蓋對方公章，復印件將不受理。發票、收據或其他證明文件必須附在報銷憑證后。 第五條 各人自行支付、報銷自己發生的費用。多人參加的活動（如用餐、乘坐出租車等），應由其中職級最高者報銷。 第六條 對員工實行現金周報制度。上周發生的各項現金報銷費用，應于本周內一次性填寫“每周現金報銷單”辦 理報銷手續，一般不允許跨月報銷。報支差旅費者，必須在出差回來后一周內，到財務部辦理報銷手續。 第七條 報銷申請人首先將所有發票整理分類。定額小尺寸發票（如車票、餐飲發票）應分類粘貼在一張或多張票據粘貼單上，并在粘貼單上注明該類發票的張數及金額。購物發票應附手續完整的“固定資產驗收報告”（固定資產），或 由驗收人在發票上簽字證明（如辦公用品等其他物資）；車票 /機票上應注明起訖 地點、時間；所有接待、應酬費用原則上每次結賬，不可以月結形式付款；發票 應注明時間、地點、事由；填寫《費用報銷單》，經部門負責人審核， 分管副總裁復核后，送財務部辦理報銷手續。 第八條 財務部核對金額是否準確、是否符合公司規定的開支標準、各類審批手續是否適當、單據粘貼是否規范等等。如果有疑問，或發現不應報銷的項目， 應及時向申請人落實及說明。財務部審核無誤，經財務總監復核后，按審批權限 規定，呈送總裁審批。未經財務部審核的報銷單據，不得送總裁審批。 第九條 出納員應及時通知報銷申請人領款，付款時收款人應在收款欄簽名及填寫日期。付款之后出納員應在發票、《費用報銷單》蓋上“現金付訖”章。 八、資產管理辦法 第一條 本辦法所稱資產系指公司擁有的 實物資產，主要指商業物業、存貨與固定資產。 第二條 實物管理部門 (1)商業物業，由本公司指定專門機構負責管理。 17 (2)房屋建筑物、交通工具、辦公設備，由公司總裁辦公室指定專人負責管理。 (3)所有資產的檔案材料由公司總裁辦公室指派專人負責，定期歸檔。 (4)財務部指定專人就各公司資產進行匯總登記，定期會同資產管理部門進行盤點，并就盤點情況做出書面報告。 第三條 固定資產編號 固定資產取得后即歸資產管理部門管理，依其類別分類編號，并粘貼標簽。 第四條 固定資產購置及登記 (1)購置手續 因工作業務需要，添置 固定資產，應提出書面申請，報總裁審批，按審批后的標準、數量，由總裁辦公室具體執行。購置后由資產管理部門驗收簽字，報財務部結算。 (2)登記 財務部在入賬同時，應同時登記“固定資產卡片”，逐項目填列； 第五條 固定資產修理 固定資產需要修理的，由使用部門提出申請，部門負責人簽署意見，報總裁審批。修理完畢，經驗收合格，財務部予以付款。 第六條 固定資產減損報廢 固定資產由于減損而報廢的，由使用部門填寫報廢申請單，注明報廢原因，送財務部簽注處理意見，報總裁批準。財務部據此進行相應財務處理。 第七條 實物賬冊管理 (1)存貨明細賬是記錄實物的收入、發出、結存情況的重要賬冊，應按品種、規格登記，并妥善保管，年終裝訂成冊，至少保管 5 年； (2)記賬應有合法憑證，憑證應完整，并遵守以下規則： ①根據入庫單記收入，根據出庫單記發出，有關資料作為其附件，分別按順序編號，作為記帳索引號，按月裝訂成冊，以便月后查詢。 ②賬面不準撕毀，遇有差錯，可以劃紅線加蓋私章校正。賬面記帳嚴禁挖、補、刮、擦和用涂改液。 ③賬面記錄采用永續盤存制，每次發生增減變動，及時結存余額。 ④啟用帳簿，應在帳簿封面載明公司名稱、年度，在啟用頁上載明帳簿名稱 、啟用時間，由記帳人員簽名或蓋章，并加蓋公章。 ⑤調動工作崗位時，應注明交接日期，并由移交人、交接人簽名或蓋章。 第八條 財產盤點方式 (1)年終盤點 財務部會同管理部門及相關部門于年度終了一個月內對投資性商業物業、存貨、固定資產等進行全面清查盤點。 (2)不定期抽點 由財務部及公司指定部門，經領導批準，對公司財產進行不定期隨機抽查。不定期抽點，以不預先通知為原則。 第九條 盤點人員及其職責 (1)總盤人：由公司總裁擔任，負責年度盤點工作的總指揮、督導盤點工作的進行及異常事項的裁決。 (2)主盤人：由財務總 監擔任，負責年中、月份盤點工作的推動及實施。 (3)復盤人：由財務總監根據需要指定專人擔任，負責盤點工作的監督。 18 (4)盤點人：由公司財務部指派專人擔任，負責點計數量。 (5)會點人：由實物管理部門指派，負責會點及記錄，與盤點人核對，確實數據工作。 (6)所有參加盤點工作的人員，應充分了解本身工作職責及應注意事項。 第十條 盤點報告 (1)財務部應依“盤存表”編制“盤點盈虧報告表”，填寫差異原由，說明情況，提出處理意見及對策，報總裁簽核。 (2)盤點報告應于盤點結束后一周內呈報上級核閱。財務部依據審批后意見進行帳項調整。 九、財務檔案管理及保密制度 第一條 會計檔案是指公司會計憑證、會計帳簿和會計報表等會計核算材料。 第二條 財務部為會計檔案主管部門。財務部對每年形成的會計檔案，按照歸檔的要求，負責整理立卷或裝訂成冊。當年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財務部保管兩年。期滿后原則上編造清冊移交公司檔案部門。 第三條 檔案部門接受保管的會計檔案，原則應當保持原卷冊的封裝；個別需拆封重新整理的，會同財務部和經辦人共同拆封整理，以分清責任。 第四條 會計檔案應妥善保管、存放有序、查找方便，嚴格執行安全和保密制度， 不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。 第五條 公司內查閱會計檔案要按規定辦理手續。上級機關或外單位需要查閱的，要經公司領導批準，且派專人陪同閱看；原件不得借出。 第六條 各種會計檔案的保管期限，可分人永久、定期二類。保管期限從會計年度終了后的第一天起算。 第七條 會計檔案保管期滿，需要銷毀的，由公司檔案或財務部提出銷毀意見，并嚴格審查，編造會計檔案銷毀清冊，報經主管批準后銷毀。對尚未了結的債權、債務和法律糾紛涉及的原始資料，應單獨抽出、另行立卷，直至案件結束為止。 第八條 會計檔案銷毀時由財務和檔案部門共同 派員監銷。會計檔案銷毀前，監銷人應認真清點核對：銷毀后在銷毀清冊上簽名，并將監銷情況上報有關領導。 第九條 各財務人員及其負責人不得在未經公司主管領導同意的情況下將其掌握的經營意向、決策資料，公司有關規章制度，證件及會計載體等出借、出租或復印、拷貝給任何人使用。 第十條 任何人不得在未經財務總監批準的情況下出借或復印會計憑證、賬薄、報表及報告。 第十一條 對于印章的使用，其專門負責人在職責范圍內按程序進行使用和登記，對于特殊事項，必須經公司領導簽字批準后方可使用，并進行相應登記。 第十二條對于財務保險柜、 文件保密柜等財務專用設備，其使用人必須牢記使用密碼，專人專用。 第十三條 凡違反上述規定者，視其情節嚴重程度，給予相應處罰。 附則 第一條 本管理制度，自本公司董事會審議通過之日起執行。 第二條 本管理制度解釋權歸本公司董事會。 海南華僑投資股份有限公司董事會 二 OO 八年一月二十九日