公司財務流程及財務會計制度-資料下載頁

【導讀】                   銷售核算崗（貨款）。   隨工資發放時代收代扣的款項，由工資及固定資產崗開具收據，可以沒有交款人簽字。審核各會計崗傳來的現金付款憑證金額與原始憑證一致——→檢查并督促領款人簽名——→據記賬憑證金額付款——→在原始憑證上加蓋“現金付訖”圖章——→登記現金流水賬——→將記賬憑證及時傳主管崗復核。憑人力資源部開具的支出證明單付款——→在支出證明單上加蓋“現金付訖”圖章——→登記現金流水賬——→登記票據傳遞登記本——→將支出證明單連同票據傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證。每天上午按用款計劃開具現金支票提取現金——→安全妥善保管現金、準確支付現金——→及時盤點現金——→下午3：30視庫存現金余額送存銀行。從銀行提取現金以及將現金送存銀行時都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。                         ——→材料核算崗。                              ——→銷售費用崗

　　

【正文】 —————→ A類銷售單 上應收賬 應 收 賬 款 ——————→ 回款單 銷售會計 上發出商品賬 ———→ ——→（兌現） 下應收款 （二）庫存商品核算 每月月底審核成本崗傳來的“送貨單匯總表 ”的數量及成本——→分出調庫品種的數量及成本，登記庫存商品賬借方——→計算庫存商品賬加權平均單價——→憑據從業務系統倒出的B類銷售單匯總表，登記庫存商品賬貸方——→結庫存商品賬——→月末與銷售會計核對庫存商品賬。 （三）發出商品的核算 每月月底審核成本崗傳來的“送貨單匯總表 ”的數量及成本——→分出銷售品種的數量及成本，登記發出商品賬借方——→同時，憑據從業務系統倒出的A類銷售單匯總表，登記發出商品賬借方——→計算發出商品賬加權平均單價——→憑“主營業務收入明細表”登記發出商品賬貸方——→結發出商品賬——→月末與銷售會計核對發出商品賬。 注：中轉庫加權平均單價= 本期收貨金額+期初結余金額 作為本期結轉主營業務成本單價。 本期收貨數量+期初結余數量 （四）退貨的核算 每月月底審核成本崗傳來的退貨銷售單——→根據銷售單備注及單號，分出辦事處退貨數量和業務單位退貨數量——→根據庫存商品賬和發出商品賬上月結存單價，算出退貨成本，形成退貨一覽表——→憑據退貨一覽表分品種沖轉庫存商品賬和發出商品賬——→并將退貨一覽表交于成本崗記賬。 （五）主營業務收入核算 正常銷售 根據本月銷售會計銷售核算崗傳來的銷售發票記賬聯，分出老賬（2000年6月1日以前發貨）和新賬（2000年6月1日以后發貨）——→將發票分品種、分辦事處進行數量、金額匯總——→與銷售會計銷售結算崗核對——→編制“主營業務收入明細表”——→編制記賬憑證 （1）新賬：運行新業務系統自動結轉生成憑證 借：應收賬款——業務轉財務 貸：主營業務收入 應交稅金——增值稅（銷項） （2）老賬：直接在財務系統中編制記賬憑證 借：應收賬款——老賬—辦事處 貸：主營業務收入 應交稅金——增值稅（銷項） 退貨 發生退貨時，要求客戶單位退回原發票，或向公司開具銷售發票。開票崗憑退回發票或客戶單位開出的發票開具紅字發票（當月開出的發票可作作廢處理）。核算收入時以負數作正常核算。 （六）主營業務成本核算 根據“主營業務收入明細表”及中轉庫加權平均單價計算當月主營業務成本——→編制“主營業務成本明細表” ——→編制記賬憑證 借：主營業務成本 貸：庫存商品—中轉庫 ——→傳主管崗復核 （七）回款的核算 開收據 根據業務員提供的交款明細客戶和金額開具收款收據——→將收據傳給出納崗據此收款——→收回出納收款蓋章后的收據存根 編制回款憑證 收受銷售會計核算崗傳來的分辦事處回款單（現金收據、銀行回單）——→分出老賬回款和新賬回款 （1）老賬：直接在財務系統中憑回款單分辦事處編制記賬憑證 借：現金/銀行存款 貸：應收賬款——老賬—辦事處 ——→傳主管崗復核 （2）新賬：根據回款單據在業務系統中審核回款單位、銀行名稱、票據號、回款金額、備注填寫——→運行業務系統自動生成記賬憑證——→從業務系統中打開記賬憑證——→修訂記賬憑證——→打印記賬憑證 借：現金/銀行存款 貸：應收賬款—業務轉財務 ——→傳主管崗復核 注：（1）新賬回款須按辦事處分開，一個辦事處固定用一個臨時憑證號，保證財務系統一個辦事處回款生成一張記賬 （2）自動結轉生成的回款記賬憑證，經過修訂后，摘要欄“應收賬款”行應填寫業務系統中的臨時憑證號，“銀行存款行”須注明單位和票據號及回款日期。 （3）修訂自動結轉記賬憑證，應確保銀行存款明細科目與回款單一致。 （4）若一張回款單同時有老賬和新賬，應將老賬應收賬款補充到記賬憑證中，并修改銀行存款金額，使銀行存款與回款單一致。 （八）編制產品銷售利潤表 各品種銷售數量、銷售收入、銷售成本根據當月“主營業務收入及成本明細表”相關數量、金額進行填列，有加工收入應納入“其他”中；銷售稅金、銷售費用根據當月“利潤及利潤分配表”的主營業務稅金及附加、營業費用本月發生額進行填列。 （九）管理性工作 按月編制各產品利潤表，每季度結束后15日提交銷售情況分析。 每月與銷售會計核對中轉庫余額、應收賬款余額。 理順業務系統與財務系統之間的核算程序，協調銷售會計核算與財務銷售核算關系，保證票據傳遞及時明晰，銷售核算準確規范。 （八）工作要求 熟悉公司各類財務管理制度，熟練掌握銷售業務系統及財務系統操作。 了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。 工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。 八、工資福利崗位工作流程（一）工資發放 現金工資性支出 （1）日常零星工資性支出 收到人力資源部開具的支出證明單——→編制記賬憑證 借：應付工資——部門 管理費用/營業費用/制造費用——其它 貸：現金 ——→傳出納崗付款 注：（1）注明“工資”字樣的支出記入“應付工資”，未注明的記入相關部門費用。 （2）差額工資、兌現、獎金等工資性支出 簽收出納崗傳來的已付款支出證明單——→分類——→編制記賬憑證 借：應付工資——部門 管理費用/營業費用/制造費用—— 其他 貸：現金 ——→傳出納崗登記核對 注：對于集中發放差額工資、兌現、獎金等，為簡化手續，可先由出納崗先憑支出證明單付款，再將付款將單據匯總后傳工資核算崗制證。 在職員工工資發放 （1）整理異動信息 簽收人力資源部、行政事務部、車間核算員及其他會計崗傳來的相關異動信息——→將異動信息分類——→登記備忘錄 注：（1）將異動信息按編制工資表時間不同分為在職長假、勞保內退、退休三類，再在三類中分新增人員、部門變動、水電費變動、代扣款項等項目。 （2）須根據分類后的異動信息準確登記備忘錄。 （3）備忘錄須將異動信息在預計發生月份分別登記一次。 （2）根據備忘錄編制工資表 打開Foxbase數據庫——→清零上月異動信息字段——→根據本月異動情況編制工資表——→計算應發工資——→輸入所得稅計算公式計算應扣所得稅——→重新計算應發工資——→匯總各部門工資 注：（1）只要不是正常增減項目全須在異動信息字段中反映。 （2）不能代扣代發的事項須列出清單向發出通知的部門人員反饋。 （3）驗算工資表 工資計算完畢——→驗算：上期實發工資177。上期異動項+上期所得稅177。本期異動項—本期所得稅=本期實發數 （4）打印、拷盤 打印工資明細表——→送人力資源部審核——→審核無誤后拷盤 （5）銀行代發工資款付出 每月9日前填寫付款審批單——→財務部長審批——→連同工資軟盤交出納崗劃款，保證10日到賬 注：（1）工資發放日須委托出納領回新開戶存折，登記后由領取人簽字發放。 （6）編制正式工資表 從Foxbase中拷出月度工資表——→按人力資源部相關要求編制Excel正式工資表——→打印工資明細表——→傳人力資源作檔案保存 （7）編制記賬憑證 根據正式工資明細表開具扣款收據——→憑正式工資表匯總表、出納傳來的銀行付款支票存根編制記賬憑證 借：應付工資——部門（在冊人員工資） 管理費用/營業費用/制造費用——其它（招聘人員、臨時工工資） 管理費用/營業費用——差旅費（外勤補貼） 更改工程——GMP—其他（GMP部門工資） 應付福利——醫藥費/福利（醫貼、物資補貼） 管理費用——電費（扣個人水電費）(負數) 貸：其他應付款——長期服務金/養老金/公積金 其他應收款 應交稅金——所得稅——個人所得稅 銀行存款 ——→傳給主管崗復核 （8）裝訂工資信息資料 工資發放完畢，將各種信息資料分類裝訂成冊，妥善保管。 勞保/內退人員工資及代付款發放 （1）編制工資表程序與在職員工相同 （2）每月4日前劃款，保證5日到賬 （3）編制憑證 借：管理費用——勞保（勞保人員工資） 應付工資——其他（內退人員工資） 管理費用——電費（代扣水電費） 其他應付款（代付款項）（負數） 應付福利（代發款項） 貸：其他應付款——養老金/公積金 銀行存款——建行南湖辦 退休人員補貼發放 根據人力資源部退休人員補貼變動通知調整補貼明細表——→打印補貼明細表送人力資源部復核——→復核無誤，拷盤——→填寫付款審批單——→經財務部長簽字——→將軟盤同委托工行珞獅路分理處轉賬申請表、代扣水電費委托書傳出納崗辦理劃賬手續——→收到出納傳來的劃款支票存根編制記賬憑證 （1）借：管理費用——勞保（退休人員補貼） 貸：銀行存款——工商珞獅路分理處 ——→傳主管崗復核 （2）收到出納傳來的工行代扣水電回單，編制憑證 借：銀行存款 借：管理費用——水電（負數） 注：（1）退休人員工資已改由社保發放，公司只負責發放退休人員補貼。 （2）新增退休人員時，應向人力資部詢問退休人員存折賬號及社保號，以便向退休人員存折中劃入補貼。 銷售兌現 憑銷售會計傳遞的銷售兌現匯總表——→編制計算表——→開具代扣款項收據——→根據銷售兌現匯總表及收據、銀行回執編制憑證 借：應付工資——辦事處 （在冊人數800記應付工資） 營業費用——廣告費—宣銷費（醫藥代表及OTC代表工資） —— 打卡差旅費 ——業務費（兌現金額—宣銷費—辦事處工資—打卡差旅費） 管理費用——電費（代扣水電費） 貸：其他應付款——10%風險金/長期服務金/養老/公積 其他應收款 應交稅金——所得稅——個人所得稅 銀行存款 ——→傳主管崗復核 （二）工資分配 分配當月工資 月末打印當月應付工資明細匯總表——→編制工資分配明細表，同時按工資總額的14%計提福利費、2%計提工會經費——→編制記賬憑證 借：管理費用——工資/福利 營業費用——工資/福利 制造費用——工資/福利 生產成本——基本生產—車間—工資福利 ——輔助生產—車間—工資福利（五車間） 管理費用——工會經費 貨：應付工資 應付福利——提取福利 其他應付款——工會經費 ——→傳主管崗復核 注：（1）工資分配后當月不能再有涉及應付工資憑證，因此可適當提前扎工資賬，若有工資性支出，則可提前編制下月憑證。 （2）分配工資后，部門應付工資無余額。 提取產量工資 根據人力資源部提供的車間產量工資并計算福利費——→編制記賬憑證 借：生產成本——基本生產—車間—工資福利 ——輔助生產—車間—工資福利（五車間） 貸：應付工資——車間 應付福利——提取福利 其他應付款——工會經費 注：（1）應付工資余額應為車間提取的產量工資與應付工資——其他之和。 （三）福利性費用支出 審核行政事務部簽批的托幼費、學雜費、醫藥費及黨群部簽批困難補助等支出——→編制記賬憑證 借：應付福利——相關明細科目 貸：現金 ——→傳出納崗 （四）長期服務金 長期服務金本金 （1）收長期服務金 根據新來員工所交金額開具收據——→在收據上注明員工姓名及所在部門——→根據收據編制記賬憑證 借：現金 貸：其他應付款———長期服務金 ——→連同收據存根傳出納崗收款、蓋章 ——→登記長期服務金手冊，對新來員工情況及所交本金進行記載 ——→由員工本