餐飲有限公司財務會計制度-資料下載頁

【導讀】提高經濟效益，壯大企業經濟實力為宗旨。中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。（一）對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。（二）督促內部會計管理制度的貫徹實施。（三）負責預算方案的實施，并督促財務部門下達落實收入、成本費用、利潤考核指標。（四）保證會計機構、會計人員依法履行職責。（五）在財務報告上簽名并蓋章，并對此承擔責任。公司按照“三統一分”的原則來設置，即“人員統一、機構統一、核算分離”。導，行政上受各實體領導。按照業務工作量、經營規模等對大的實體可稱“財務部”設財務。部經理崗位，小的實體可稱“財務室”，設會計主管崗位。財務部統一匯總合并會計報表。為上月26日至本月25日。商品的核算采用零售價法。存貨盤點采用永續盤存制。政府職能部門到各實體收費，實體只有接待權，無決策支付權，并應及時向公司各。（六）其他涉及不到的，全面執行新頒布的《企業會計制度》。

　　

【正文】 稽核；稽核員負責對吧臺營業收入和采購報銷單據進行稽核。稽核主管對稽核員的業務進行指導。 第六十四條 原始憑證的稽核，應注意以下事項： （一） 原始憑證的內容是否真實、完整，計算是否正確，手續是否齊全，是否符合法律、法規、規章制度的規定。 （二） 從外單位取得的原始憑證，必須加蓋填制單位的公章；從個人取得的原始憑證， 必須有填制人員的簽名或蓋章；自制的原始憑證必須有公司指定人員簽名或蓋章。對外開出的原始憑證必須加蓋本單位公章。 專業精品文檔 ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆★ 精品文檔 ★ 可以編輯 ★ 值得下載 ★☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆ ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆ 1 ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆ ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆★精品文檔★可以編輯★值得下載★☆☆☆☆☆☆ （三） 購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。支付款項的原始憑證，必須加本單位公章。 （四） 原始憑證不得涂改、挖補。發現原始憑證有錯誤的，應當有開出單位重開或更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。 （五） 原始憑證不得外借，其他單位如因特殊情況需要使用時，經本單位會計機構負責人批準，可以復制。 （六） 從外單位取得的原始憑證如有遺失，應取得原開出單位蓋有公章的 證明，有經辦單位會計機構負責人和單位領導人批準后，才能代作原始憑證。 第六十五條 記賬憑證的審核或檢查時，應注意下列事項： 專業精品文檔 ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆★ 精品文檔 ★ 可以編輯 ★ 值得下載 ★☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆ ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆ 1 ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆ ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆★精品文檔★可以編輯★值得下載★☆☆☆☆☆☆ （一）每一交易行為發生，是否按規定填制傳票，記賬憑證內容是否與后附原始憑證相符。 （二）會計科目、子目、細目有無誤用，摘要是否適當，有無遺漏、錯誤以及各項數字的計算是否正確。 （三）轉賬是否合理，借貸方數字是否相符。 （四）應加蓋的戳記編號等手續是否完備，有關人員的簽章是否齊全。 第六十六條 賬簿檢查時，應注意下列事項： （一）各實體財務必須每月 日前將所有賬簿登記完畢，公司總部 財務于 日前登記完畢。 專業精品文檔 ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆★ 精品文檔 ★ 可以編輯 ★ 值得下載 ★☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆ ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆ 1 ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆ ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆★精品文檔★可以編輯★值得下載★☆☆☆☆☆☆ （二）各種賬簿的記載，是否與記賬憑證相符，應復核者是否已復核，每日應記的賬，是否當日記載完畢。 （三）各科目明細分類賬各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類賬各該科目之余額相等，是否按日或定期核對。相對科目之余額是否相符，有無漏轉現象。 （四）各種賬簿記載錯誤的糾正劃線、結轉、地頁等手續，是否依照規定辦理，誤露的空白賬頁，有否劃 “” 形紅線注銷，并由記賬員及主辦會計人員在 “” 處蓋章證明。 （五）各種賬簿有無經核準后而自行改訂者。 （六）活頁賬頁的編號及保管，是否依 照規定手續辦理，訂本式賬簿有無缺號。 專業精品文檔 ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆★ 精品文檔 ★ 可以編輯 ★ 值得下載 ★☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆ ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆ 1 ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆ ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆★精品文檔★可以編輯★值得下載★☆☆☆☆☆☆ （七）舊賬簿內未用空白賬頁，有無加劃線或加蓋 “ 空白作廢 ” 戳記注銷。 （八）各種賬簿的保存方法及放置地點，是否妥善，已否登記備忘簿，賬簿的毀銷，是否依照規定期限及手續辦理。 （九）明細賬與總賬是否相符，資產類、負債類核對金額。 （十）成本、費用、收入累計數與會計報表數是否相符。 （十一）應付工資、預提費用、待攤費用等科目的真實性。 第六十七條 吧臺收入稽核，須注意下列事項： （一）稽查各吧臺餐單、商品銷售報表與廚房賬單，各項收入有無少計、錯計、遲計、漏計。 專業精品文檔 ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆★ 精品文檔 ★ 可以編輯 ★ 值得下載 ★☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆ ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆ 1 ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆ ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆★精品文檔★可以編輯★值得下載★☆☆☆☆☆☆ （二）餐飲賬 單與廚房菜單是否一致。 （三）吧臺備用金的使用情況。 （四）各吧臺庫存商品盤點、核對及有無過期報損。 第六十八條 采購部報銷時，先經稽核員核查市場購買單或驗收單財務聯與結算聯，核對一致并簽章后，出納方可付款。 第六十九條 報表檢查，應注意下列事項： （一）各種報表是否按規定期限及份數編送，有無缺漏。 （二）各種報表內容是否與賬簿上的記載相符。 專業精品文檔 ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆★ 精品文檔 ★ 可以編輯 ★ 值得下載 ★☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆ ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆ 1 ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆ ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆★精品文檔★可以編輯★值得下載★☆☆☆☆☆☆ （三）數字計算是否正確，簽章是否齊全。 （四）報表編號、裝訂是否完整及符合規定。 （五）報表保存方法及放置地點是否妥善。 第七節 會計憑證和檔案保管 第七十條 各下屬公司、企業必須加強對發票的管理，安排專人負責發票的登記、領用、清理、核對工作。嚴禁為外單位或個人代開發票，違者處發票額 15%以上的罰款和扣發 12個月的獎金，情節嚴重的追究法律責任。 第七十一條 會計憑證必須內容真實、手續完備、數字準確、不得涂改、挖補，如事后發 專業精品文檔 ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆★ 精品文檔 ★ 可以編輯 ★ 值得下載 ★☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆ ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆ 1 ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆ ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆★精品文檔★可以編輯★值得下載★☆☆☆☆☆☆ 現差錯，也必須由經辦人負責劃雙紅線并蓋章進行更正。 第七十二條 會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存 15年。 第七十三條 采用電子計算機記帳的，機器儲存和輸出的會計記錄視同會計帳簿，應專人負責妥善保管，至少 15年 。 第七十四條 會計檔案保存期滿需銷毀時，應抄具清單，報總經理、董事會稅務機關同意后，才能銷毀。 附件： 一、 會計核算基礎工作規定 二、 貨幣資金管理辦法 三、 商品物資材料管理辦法 四、 應收賬款管理辦法 五、 應付賬款管理辦法 專業精品文檔 ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆★ 精品文檔 ★ 可以編輯 ★ 值得下載 ★☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆ ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆ 1 ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆ ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆★精品文檔★可以編輯★值得下載★☆☆☆☆☆☆ 六、 固定資產管理辦法 七、 低值易耗品管理辦法 八、 財產清查管理辦法 九、 公司內部招待及打折、退菜的管理辦法 十、 吧臺管理辦法 十一、會計人員交接辦法 十二、會計檔案管理辦法 附一： 會計核算基礎工作規定 專業精品文檔 ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆★ 精品文檔 ★ 可以編輯 ★ 值得下載 ★☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆ ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆ 1 ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆ ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆★精品文檔★可以編輯★值得下載★☆☆☆☆☆☆ 第一條 為適應公司規模化方向的發展，充分體現會計信息的可檢驗性，特制定本規定。 第二條 會計科目的運用及帳戶的設置、按本公司《財務會計管理制度》執行，不得任意更改或自行設置，下屬實體因業務需要新增科目時，須報總公司財務部批準。 第三條 憑證一般采用記帳憑證或收、付、轉憑證。 第四條 會計核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序圖式。 (一 )根據審核后的原始憑證 填制記帳憑證； (二 )根據記帳憑證編制記帳憑證匯總表； 專業精品文檔 ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆★ 精品文檔 ★ 可以編輯 ★ 值得下載 ★☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆ ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆ 1 ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆ ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆★精品文檔★可以編輯★值得下載★☆☆☆☆☆☆ (三 )根據記帳憑證匯總登記總分類帳； (四 )根據原始收、付款憑證登記現金日記帳和銀行日記帳； (五 )根據記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳； (六 )月終，根據總分類帳和各明細分類帳編制會計報表。 記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是：先定期 (5天或 10 天 )將所有記帳憑證匯總編制成匯總表，然后再根據記帳憑證匯總表登記總分類帳。 記帳憑證匯總表的編制方法是：根據一定時期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期 (5天或 10天 )匯總每一會計科目的借方本期發生 額和貸方本期發生額，填寫在記帳憑證匯總表的相關欄內，以反映全部會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額。 專業精品文檔 ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆★ 精品文檔 ★ 可以編輯 ★ 值得下載 ★☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆ ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆ 1 ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆ ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆★精品文檔★可以編輯★值得下載★☆☆☆☆☆☆ 第五條 記帳規劃： (一 )記帳須根據審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進行轉帳時，用記帳員寫的轉帳說明作記帳依據外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為