商業銀行經營管理學講稿-資料下載頁

　　

【正文】 行債券所收到的現金。數字與“應付債券”、“現金”、“銀行存款”等科目的記錄及企業的結算記錄是否相符。借款所收到的現金。數字與“短期借款”“長期借款”、“銀行存款’等科目的記錄是否相符。同時還要注意到，即使貸款發放時，借款企業情況良好，但隨著各種因素的發展變化，對方的財務狀況和經營成果也會發生變化，從而形成貸款風險。因此，信貸人員在貸款發放以后，仍然要進行動態跟蹤，通過監測，給商業銀行提供預警信號，從而防患于未然。　　(二)現金流量分析是一種定量分析。現金流量表提供的是以貨幣計量的會計數據，但許多非常重要的信息卻難以用貨幣計量。如企業人力資源、內控制度、企業經營環境、市場營銷情況等，因此在進行分析時，應定量和定性相結合，通過分析、調查、跟蹤等一系列措施來防范貸款企業詐騙貸款、有錢不還、逃避債務等行為，以提高貸款質量，降低不良貸款。　　(三)應結合資產負債表、損益表以及非財務因素對現金流量表進行全面、綜合地分析　　現金流量表是一種動態報表，可以反映企業各種活動產生的現金流量凈額及其來龍去脈，但無法分析企業的資產負債狀況、營銷情況、營運能力等，因此，在具體分析時，應結合資產負債表和損益表進行分析，如通過損益表中收入、成本費用及利潤項目和資產負債表中存貨、應收款項的變化情況，進一步分析企業經營活動產生的現金流量，是來源于本年的現銷收入，還是以前債權的收回，還可了解企業的銷售規模、盈利能力、賒銷政策等信息。另外，從現金流量表投資活動中可以得到購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金，但卻無法了解現金的付出是用于更新設備，還是增購資產等，而結合資產負債表中固定資產、無形資產等項目，則可做出正確的判斷。這樣通過三大報表相互作用，最終反映借款企業的真正償債能力。現金流量的分析和財務比率的分析，主要是對借款人的歷史還款能力進行定量分析。在持續、穩定的經營的假設下，借款人未來一定時期的經營、財務狀況不會發生顯著的變化。但事實上，借款人的經營、財務狀況受其行業風險、經營風險、管理水平等各種因素的影響和作用，是處于不斷變化之中。所以，對影響借款人還款能力的各種非財務因素進行綜合分析，評價對現金流量等財務指標的影響方向和影響程度，有助于增強定量分析預測的可靠性，對借款人的償借能力做出更加全面，客觀的預測和動態的評價。第四：重視對非財務因素的分析與把握。影響借款人償債能力的非財務因素的構成如表4－9，10所示表4－95C’s品德(Character)能力(Capacity)資本(Capital)擔保(Collateral)環境(Conditions)5P’s個人(People)償付(Payment)目的(Purpose)保障(Protection)前景(Prospects)“品德”或“個人”主要分析借款人的還款意愿；“能力”或“償付”主要分析借款人的還款能力；“資本”或“目的”主要分析貸款的用途和借款人的舉債情況；“擔保”或“保障”主要分析貸款的抵押擔保情況和借款人的財務實力；“環境”或“前景”主要分析借款人的行業、法律、發展等方面的環境。影響借款人償債能力的非財務因素的構成如表4－15所示：表4－10行業因素經營因素管理因素自然社會因素成本結構成熟期行業經濟周期行業的盈利性產品替代性依賴性法律、政策經濟技術環境企業總體特征經營思想產品市場采購環節生產環節銷售環節技術上的弱點組織形式管理層的經驗與作風管理層的穩定性關聯企業的經營管理員工素質內部控制財務管理能力法律糾紛戰爭社區人口遷徙城市建設環保水災、火災政策調整第五：有問題貸款的內涵，特征與預警信號。(一)有問題貸款的特征關注類宏觀經濟、市場、行業等外部環境的變化對借款人的經營產生不利影響，并可能影響借款人的償債能力，例如借款人所處行業呈下降趨勢。企業改制(如分立、租賃、承包、合資等)對銀行債務可能產生不利影響借款人的主要股東、關聯企業或母公司等發生重大的不利變化借款人的一些關鍵財務指標低于行業平均水平或有較大下降借款人未按規定用途使用貸款固定資產貸款項目出現重大的、不利于貸款償還的調整，例如基建項目工期延長或概算調整幅度較大借款人還款意愿差，不與銀行積極合作貸款抵押品、質押品價值下降，或銀行對抵押品失去控制貸款保證人的財務狀況出現疑問銀行對貸款缺乏有力監督銀行信貸檔案不齊全，重要文件遺失，并且對于還款構成實質的影響違反貸款審批程序，例如超越授權發放貸款次級類借款人支付出現困難，并且難以獲得新的資金借款人不能償還對其他債權人的債務借款人內部管理問題未能解決，妨礙債務的及時足額清償借款人采用隱瞞事實等不正當手段套取貸款借款人經營虧損，凈現金流量為負值借款人已不得不尋求拍賣抵押品、履行擔保等還款來源可疑類借款人處于停產、半停產狀成貸款項目，如基建項目處于停緩狀態借款人已資不抵債企業借改制之機逃避銀行債務銀行已訴訟法律來收回貸款貸款經過了重組，仍然逾期或仍然不能正常歸還本息，還款狀況未得到明顯改善損失類借款人和擔保人依法宣告破產，經法定清償后，仍不能還清貸款借款人死亡，或依照《中華人民共和國民法通則》的規定，宣告失蹤或死亡，以其財產或遺產清償后，未能還清的貸款借款人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，確實無力償還的部分或全部貸款經國務院專案批準核銷的逾期貸款　　借款企業雖未破產，工商行政部門也未吊銷執照，但早已關停或名存實亡　　由于傳統體制等歷史原因造成的，債務人主體已消亡，懸空的銀行貸款　　(二)有問題貸款的預警信號　　財務報表方面　不能按時得到報表　　 銷售額下降　　 應收款在途期延長　　 銷售迅速擴大　　　現金狀況惡化　　　毛銷售額和凈銷售額之間的差距較大　　　應收款賬戶的金額或比例激增　　　成本提高，收益減少　　　存貨的周轉速度放慢　　　銷售上升，利潤下降　　　流動資產占總資產的比例下降　　　呆賬增加　　　流動資本狀況惡化　　　相對于銷售而言，間接費用增加過快　　　交易賬戶嚴重混亂　　　相對于利潤而言，總資產增加過快　　　準備金大量增加　　　經營虧損　　　除固定資產外的非流動資產集中　　　應收款的平均時間延長　　　短期債務的增加失當　　　賒銷政策發生變化　　　長期債務大量增加　　　延長期限　　　資本與債務的比例低　　　用應收票據代替應收款　　　資產負債表結構的重大變化　　　銷售集中審計不合格放棄應收款賬戶變動　　　逾期賬戶過于集中　　　對股東和職員有債務　　　在附屬公司有應收款　　經營狀況方面　　　經營活動發生顯著變化　　　產品較為單一　　　業務性質或習慣做法改變　　　對存貨、生產和銷售的控制能力下降　　　主要數據呈現不利的變動　　　對一些客戶和供應商過分依賴　　　兼營不熟悉的業務或地區　　　在供應鏈中的地位關系發生變化　　　不能適應市場需求的變化　　　購貨商減少采購　　　持有一筆大額定單，卻又不能較好地履行合同　　　業務網點發生不利的變化　　　收購失策　　　出售變賣主要的生產、經營性固定資產　　　廠房設備未得到很好的維修　　　產品質量或服務水平出現下降　　　建設項目的計劃執行中出現較大的調整　　　投機于存貨，使存貨超出正常水平　　管理結構方面　　　借款人組織形式發生變化，如進行分立、并購、重組等　　　管理層對環境和行業中的變化反應不敏感　　　高級管理層之間出現嚴重的分歧　　　最高管理者獨裁　　　管理層品行低劣　　　高級管理層成員變動頻繁　　　管理層的核心人物突然死亡、生病或辭職，沒有相應的繼任　　　中間管理層較為薄弱，人員更新過快或員工不足　　　管理層對企業的發展缺乏戰略性計劃，或計劃沒有及無法實施　　　管理層缺乏足夠的行業經驗和管理能力　　　管理層不顧長期利益，短期行為嚴重　　　管理層經營作風的變化，表現為極端的冒進或保守　　　遇到行政糾紛或糾紛問題，及主要管理人員牽涉法律問題　　　主要股東、關聯企業或母子公司發生了重大的不利影響　　　管理層對銀行的態度發生改變　　　突然更換注冊會計師或結算戶銀行　　　對銀行抱傲慢不合作態度　　　借款人不能償還其他對外債務　　　提供虛假的信息資料　　　向其他銀行的借貸申請被拒絕　　　外部機構對借款人的評級調整　　　接到許多其他銀行的資信咨詢調查　　　以非正常途徑從其他銀行取得融資　　　拖延支付貸款本息　　　借款人的存款余額和結算量不斷下降　　　拒絕銀行及其注冊會計師、資產評估　　　不能提供銀行所要求的信息資源，如銷售合同、項目進展報告等　　　勞工問題突出　　　借款人提出再融資或重組貸款　　信貸操作方面　　　違反有關法律和法規發放的貸款　　　對關系人的信用貸款　　　以優于同類貸款條件向關系人發放的擔保貸款　　　借款人采取欺詐手段騙取貸款或套取貸款用于牟取非法收入　　　借款人未按規定用途使用貸款償付來源與貸款目的不一致　　　違反信貸政策和審批程序的貸款　　　信貸文件存在法律上的問題　　　信貸檔案不齊全，重要文件遺失　　　銀行對貸款缺乏有效的監督　　　抵押品價值下降或銀行對抵押品失去控制　　　銀行無法與借款人進行正常的聯絡　　　銀行不能取得財務報表或報表延遲　　　貸款不斷更新，未按計劃縮減貸款　　　貸款需要重組或已進行過重組　　　銀行已訴諸法律來清收四,商業銀行證券投資業務的經營與管理1， 商業銀行證券投資的含義與目的：第一， 商業銀行證券投資的含義：指商業銀行將信貸資金分布在有價證券市場，買賣有價證券的一種市場經濟行為。第二， 商業銀行政權投資的目的：（1），提高流動性；（2），增強贏利性；（3），分散風險：2， 商業銀行從事證券投資業務的利與弊分析： 第一：商業銀行從事證券投資業務的利在于：（1），能增加金融商品，滿足顧客的多元化需求；（2），能增強競爭力，經營證券可以“以贏補虧”；（3），能降低成本，增加贏利；（4），能改善資產負債結構，增強資產的流動性；（5），能利用商業銀行“自成系統，機構遍布全國各地的優勢，及時掌握信息，靈活經營，以較低的投入，獲得較多的產出”；（6），有利于發展和壯大金融市場，推動和深化投融資體制改革。 第二：商業銀行從事證券投資業務的弊端在于：（1），在一定條件下，容易導致信用擴張，增大貨幣供應量；（2），將直接融資與間接融資集于一身，容易掩蓋矛盾，形成和加劇風險；（3），在人力，物力和財力有限的條件下，過多地參與證券投資業務，將影響其它業務尤其是商業銀行主營業務的規范發展。 第三：結合我國商業銀行的現狀，權衡利弊，從發展的眼光來看：我國商業銀行應該經營，但應該解決好以下幾個問題：（1），經營證券業務首先要考慮進入哪一級市場。一般是先宜在二級市場自營和經紀買賣，然后在一級市場做承銷。（2），經營證券業務其次要考慮經營實體，是直接經營還是間接經營。如果直接經營，盈虧統一核算，則直接影響到存款人的利益；如果間接經營即另外確立經營實體，盈虧單獨核算，則不直接影響存款人利益。所以，一般適宜先間接經營后直接經營。（3），要有法律規范，要維護證券市場的交易“公開，公平，公正”，只有這樣一來才有利于防止商業銀行利用其優勢（資金上，信息上，機構網點上，操作技術上的優勢）造成不公平競爭。（4），從個別商業銀行來說，要不要綜合經營，應權衡利弊，綜合經營不一定都有益，因為綜合經營會分散力量，要承擔更大程度上的，更加多樣化的風險。（5），從我國金融市場的現狀來看：短期內適宜工具與業務的適度交叉；中長期才應介入股權與人事的交叉。3， 商業銀行證券投資業務與貸款業務的異同： 第一：商業銀行證券投資業務與貸款業務的相同點：（1） ，需要墊付資產；（2） ，會產生風險；（3） ，是商業銀行的主要資產業務。 第二：商業銀行證券投資業務與貸款業務的區別：（1），流動性不同；（2），地位不同；（3），資金來源渠道與運用時間長短不同；（4），管理原則不同（貸款應堅持“三查制度”，“5P”，“5C”原則；證券投資應堅持“基本面與技術面分析，注重基本面，注重成長性”的原則）；（5），所反映的債權債務關系形式與性質不同（貸款銀行與借款人之間發生直接關系，是其少數債權人之一，這種具有個人關系性質的雙邊關系一般通過具有法律效力的借款契約來維系；證券投資銀行與證券發行人之間發生間接關系，這種不受個人關系影響的社會關系是一種市場交易性質的行為，它有專門的法律和規章來維系與保障）；五，我國商業銀行資產業務經營管理中的幾個問題：第一， 加強貸款風險管理：盤活存量，優化增量；提高貸款風險管理水平與管理技術；建立健全貸款風險識別，估價，分散，控制，補償機制；建立健全貸款損失賠償制度（信用社“貸款三包—包放，包管，包收）。第二， 改善資產結構：擴大消費信貸；增加同業拆放；加大證券投資；加大對“三農，電力，水資源開發”等的投入。第三，商業銀行證券公司業務風險應予關注（1），盡管，目前我國商業銀行尚不能進入二級市場進行股票交易，但銀行業和證券業已經開展了非常廣泛和卓有成效的合作。合作領域主要體現在五個方面：（A），商業銀行為證券公司提供了資金存款和交易清算服務，同時為交易提供快捷高效的不可或缺的清算服務，建立了匯劃，結算，清算于一體的服務體系；（B），商業銀行為證券公司提供資金支持；（C），商業銀行可以實行代理證券業務；（D），銀證雙方可以在資產領域開展合作，銀證可以在貨幣市場、資本市場進行多方面的合作，形