某傳媒股份有限公司信息披露管理制度-資料下載頁

　　

【正文】 ，初始投資成本為發(fā)行權益性證券的公允價值； （4）投資者投入的長期股權投資，初始投資成本為合同或協(xié)議約定的價值； （5）非貨幣性資產交換取得或債務重組取得的，初始投資成本根據準則相關規(guī)定確定。 后續(xù)計量及損益確認方法 長期股權投資后續(xù)計量分別采用權益法或成本法。采用權益法核算的長期股權投資，按被投資單位實現(xiàn)的凈利潤（以取得投資時被投資單位可辨認凈資產的公允價值為基礎計算）中企業(yè)享有的份額按照應享有或應分擔的被投資單位實現(xiàn)的凈損益的份 25 百禾傳媒有限公司財務報表附注額，確認投資收益并調整長期股權投資。當宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利計算應分得的部分，相應減少長期股權投資的賬面價值。被投資單位除凈損益、利潤分配以外的其他綜合收益變動和所有者權益的其他變動，企業(yè)按持股比例計算應享有的份額， 確認其他綜合收益和其他權益變動并調整長期股權投資。 采用成本法核算的長期股權投資，除追加或收回投資外，賬面價值一般不變。當宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利計算應分得的部分，確認投資收益。 長期股權投資具有共同控制、重大影響的采用權益法核算，具有控制的采用成本法核算。 確定對被投資單位具有共同控制、重大影響的依據 （1）確定對被投資單位具有共同控制的依據：兩個或多個合營方通過合同或協(xié)議約定，對被投資單位的財務和經營政策必須由投資雙方或若干方共同決定的情形。 （2）確定對被投資單位具有重大影響的依據：當持有被投資單位20%以上至50%的表決權資本時，具有重大影響。或雖不足20%，但符合下列條件之一時，具有重大影響： ①在被投資單位的董事會或類似的權力機構中派有代表； ②參與被投資單位的政策制定過程； ③向被投資單位派出管理人員； ④被投資單位依賴投資公司的技術或技術資料； ⑤其他能足以證明對被投資單位具有重大影響的情形。 減值測試方法及減值準備計提方法 資產負債表日，本公司對長期股權投資檢查是否存在可能發(fā)生減值的跡象，當存在減值跡象時應進行減值測試確認其可收回金額，按賬面價值與可收回金額孰低計提減值準備，減值損失一經計提，在以后會計期間不再轉回。 可收回金額按照長期股權投資出售的公允價值凈額與預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之間孰高確定。長期股權投資出售的公允價值凈額，如存在公平交易的協(xié)議價格，則按照協(xié)議價格減去相關稅費；若不存在公平交易銷售協(xié)議但存在資產活躍市場或同行 26 百禾傳媒有限公司財務報表附注業(yè)類似資產交易價格，按照市場價格減去相關稅費。 （十） 固定資產 固定資產確認條件 固定資產是指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。 固定資產在同時滿足下列條件時予以確認： （1）與該項固定資產有關的經濟利益很可能流入企業(yè)； （2）該固定資產的成本能夠可靠地計量。 固定資產分類 固定資產分類為：房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備、辦公設備及其他。 固定資產計量 固定資產通常按照實際成本作為初始計量。 與固定資產有關的后續(xù)支出，在使該固定資產可能流入企業(yè)的經濟利益超過了原先的估計時，計入固定資產賬面價值，其增計后的金額不超過該固定資產的可收回金額。 固定資產折舊方法 本公司固定資產從其達到預定可使用狀態(tài)的次月起，采用年限平均法提取折舊。 根據各類固定資產的性質和使用情況，確定固定資產的使用壽命和預計凈殘值。并在年度終了，對固定資產的使用壽命、預計凈殘值和折舊方法進行復核，如與原先估計數存在差異的，進行相應的調整。除已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產和單獨計價入賬的土地之外，本公司對所有固定資產計提折舊。 已計提減值準備的固定資產在計提折舊時，按照該項固定資產的賬面價值，以及尚可使用年限重新計算確定折舊率和折舊額。 各類固定資產的預計使用壽命、預計凈殘值率和年折舊率如下： 固定資產類別 預計使用壽命（年） 預計凈殘值率(%) 年折舊率(%) 27 百禾傳媒有限公司財務報表附注 固定資產類別 預計使用壽命（年） 預計凈殘值率(%) 年折舊率(%)房屋建筑物 1040 運輸工具 8 電子設備 35 辦公設備 5 其他設備 5 固定資產減值測試方法、減值準備計提方法 資產負債表日，本公司對固定資產檢查是否存在可能發(fā)生減值的跡象，當存在減值跡象時應進行減值測試確認其可收回金額，按賬面價值與可收回金額孰低計提減值準備，減值損失一經計提，在以后會計期間不再轉回。 固定資產可收回金額根據資產公允價值減去處臵費用后凈額與資產預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者孰高確定。固定資產的公允價值減去處臵費用后凈額，如存在公平交易中的銷售協(xié)議價格，則按照銷售協(xié)議價格減去可直接歸屬該資產處臵費用的金額確定；或不存在公平交易銷售協(xié)議但存在資產活躍市場或同行業(yè)類似資產交易價格，按照市場價格減去處臵費用后的金額確定。 固定資產的后續(xù)支出 固定資產的后續(xù)支出主要包括修理支出、更新改良支出等內容，在相關的經濟利益很可能流入本公司且其成本能夠可靠的計量時，計入固定資產成本；對于被替換的部分，終止確認其賬面價值；其他后續(xù)支出于發(fā)生時計入當期損益。 當固定資產被處臵、或者預期通過使用或處臵不能產生經濟利益時，終止確認該固定資產。固定資產出售、轉讓、報廢或毀損的處臵收入扣除其賬面價值和相關稅費后的金額計入當期損益。 （十一） 在建工程 在建工程類別 在建工程以立項項目分類核算。 在建工程結轉為固定資產的時點 在建工程項目按建造該項資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出，作為固定資產的入賬價值。所建造固定資產在建工程已達到預定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的，自達到預定可使用狀態(tài)之日起，根據工程預算、造價或工程實際成本等， 28 百禾傳媒有限公司財務報表附注按估計價值確定其成本，并計提折舊，待辦理竣工決算后，再按實際成本調整原來的暫估價值，但不調整原已計提的折舊額。 預定可使用狀態(tài)的判斷標準，應符合下列情況之一： （1）固定資產的實體建造（包括安裝）工作已經全部完成或實質上已經全部完成； （2）已經試生產或試運行，并且其結果表明資產能夠正常運行或能夠穩(wěn)定地生產出合格產品，或者試運行結果表明其能夠正常運轉或營業(yè)； （3）該項建造的固定資產上的支出金額很少或者幾乎不再發(fā)生； （4）所購建的固定資產已經達到設計或合同要求，或與設計或合同要求基本相符。 在建工程減值測試方法、減值準備計提方法 在建工程于資產負債表日存在減值跡象的，進行減值測試。減值測試結果表明資產的可收回金額低于其賬面價值的，按其差額計提減值準備并計入減值損失。可收回金額為資產的公允價值減去處臵費用后的凈額與資產預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間的較高者。資產減值準備按單項資產為基礎計算并確認，如果難以對單項資產的可收回金額進行估計的，以該資產所屬的資產組確定資產組的可收回金額。資產組是能夠獨立產生現(xiàn)金流入的最小資產組合。 在建工程減值準備一旦計提，不得轉回。 （十二） 無形資產 無形資產 無形資產是指企業(yè)擁有或控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權、特許權等。 本公司的主要無形資產主要是票務軟件、辦公軟件和財務軟件。 無形資產的計價方法 無形資產在取得時，按實際成本計量。購入的無形資產，按實際支付的價款、相關稅費以及直接歸屬于使該項資產達到預定用途所發(fā)生的其他支出作為實際成本；投資者投入的無形資產，按投資合同或協(xié)議約定的價值確定實際成本，但合同或協(xié)議約定價值不公允的，按公允價值確定實際成本。 29 百禾傳媒有限公司財務報表附注 無形資產攤銷方法和期限 使用壽命有限的無形資產，自無形資產可供使用時起，至不再作為無形資產確認時止，在使用壽命期采用直線法（生產總量法）攤銷；使用壽命不確定的無形資產，不進行攤銷。本公司于每年年度終了，對使用壽命有限的無形資產的預計使用壽命及攤銷方法進行復核；并于每個會計期間，對使用壽命不確定的無形資產的預計使用壽命進行復核，對于有證據表明無形資產的使用壽命是有限的，則估計其使用壽命并在預計使用壽命內攤銷。 本公司使用壽命有限的無形資產及預計使用壽命如下： 無形資產名稱 預計使用壽命（年）票務軟件 3財務軟件 3辦公軟件 3 無形資產減值準備的確認標準和計提方法 本公司期末對存在下列一項或若干項情況的無形資產，按其預計可收回金額低于賬面價值的差額計提無形資產減值準備。 （1）已被其他新技術所代替，使其為本公司創(chuàng)造經濟利益的能力受到重大不利影響； （2）市價在當期大幅下跌，在剩余攤銷年限內預期不會恢復； （3）某項無形資產已超過法律保護期限，但仍然具有部分使用價值； （4）其他足以證明實質上已經發(fā)生減值的情形。 （十三） 研究與開發(fā) 本公司內部研究開發(fā)項目支出根據其性質以及研發(fā)活動最終形成無形資產是否具有較大不確定性，分為研究階段支出和開發(fā)階段支出。 自行研究開發(fā)的無形資產，其研究階段的支出，于發(fā)生時計入當期損益；其開發(fā)階段的支出，同時滿足下列條件的，確認為無形資產： （1）完成該無形資產以使其能夠使用或出售在技術上具有可行性； （2）具有完成該無形資產并使用或出售的意圖； （3）運用該無形資產生產的產品存在市場或無形資產自身存在市場； （4）有足夠的技術、財務資源和其他資源支持，以完成該無形資產的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產； 30 百禾傳媒有限公司財務報表附注 （5）歸屬于該無形資產開發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。 不滿足上述條件的開發(fā)階段的支出，于發(fā)生時計入當期損益。前期已計入損益的開發(fā)支出不在以后期間確認為資產。已資本化的開發(fā)階段的支出在資產負債表上列示為開發(fā)支出，自該項目達到預定可使用狀態(tài)之日起轉為無形資產。 （十四） 長期待攤費用 長期待攤費用是指已經支出但攤銷期限在一年以上(不含一年)的各項費用。長期待攤費用按照預計受益期間分期平均攤銷。 如果長期待攤的費用項目不能使以后會計期間受益的，將尚未攤銷的該項目的攤余價值全部轉入當期損益。 本公司長期待攤費及攤銷期限如下： 長期待攤費用名稱 攤銷期限（年）辦公用房裝修費