物流公司財務管理制度-資料下載頁

　　

【正文】 律、法規規定以外的各種付費；國家規定不得列入成本、費用的其他支出。第九章 營業收入、利潤及其分配第六十條 營業收入是指銷售產品、提供勞務等經營業務的收入，包括主營業務收入和其他業務收入。主營業務收入包括銷售產品、自制半成品等取得的收入。其他業務收入包括材料銷售、固定資產出租、提供非工業性勞務等取得的收入。第六十一條 收入的確認原則。公司已將產品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方，公司不再對該商品實施繼續管理權和實際控制權，相關的收入已經收到或取得了收款的憑據，并且與銷售該產品有關的成本能夠可靠地計量時，確認收入的實現（不包括對某些收入已另行制定的會計準則）。第六十二條 公司確認銷售收入后又發生銷售退回時，不論是當年銷售的，還是以前年度銷售的，一般均應沖減當月的銷售收入，同時沖減當月成本；如該項銷售已經發生現金折扣或銷售折讓的，應在退回當月一并調整；公司發生銷售退回按規定允許扣減當月銷項稅款。但如資產負債表日及之前銷售出的產品，在資產負債表日至財務報告批準報出日間，發生銷售退回，除應在退回當月作相關的賬務處理外，還應作為資產負債表日后發生的調整事項，沖減報告年度的收入、成本和稅金；如該項銷售在資產負債表日及之前已發生現金折扣或銷售折讓的，還應同時沖減報告年度相關的折扣、折讓。第六十三條 分公司應于年末將利潤總額全額上交公司總部，由公司匯總，并按國家規定作相應調整后，依法繳納所得稅。第六十四條 利潤分配。公司稅后利潤按照《中華人民共和國公司法》和股東大會決議進行分配，順序如下：彌補以前年度虧損。提取10%法定盈余公積金；提取510%法定公益金；支付優先股股利；提取任意公積金；支付普通股股利。當年無利潤時，不得分配股利。為維護股東信譽，在用盈余公積彌補虧損后，經股東大會特別決議，可以用盈余公積金分配股利，在分配股利后，公司法定盈余公積金不得低于注冊資金的25%。第六十五條 盈余公積金可用于彌補虧損或者用于轉增股本，但轉增股本后，公司的法定盈余公積金一般不得低于注冊資金的25%。第六十六條 公益金主要用于公司的職工集體福利設施支出。第六十七條 公司發放股利可采取下列形式：現金；送、轉、配紅股；同時派發現金和送、轉、配紅利。第十章 外幣業務第六十八條 公司的外幣業務，是指以記帳本位幣以外的貨幣進行的款項收付、往來結算和計價等業務。第六十九條 公司發生外幣業務時，應當將有關外幣金額折合為人民幣金額。折合匯率采用外幣業務發生時的當月1日的國家外匯牌價。第七十條 月份終了，公司應當將外幣現金、外幣銀行存款、債權、債務等各種外幣帳戶的余額，按照月末的國家外匯牌價折合為記帳本位幣金額。按照月末國家外匯牌價折合的記帳本位幣金額與帳面記帳本位幣金額之間的差額，作為匯兌損益。第十一章 公司清算第七十一條 公司宣布終止時，應當成立清算機構。清算機構在清算期間，負責制定清算方案，清理公司財產，編制資產負債表和財產清單；處理公司債權、債務；向投資者收取已認繳而未繳納的出資；清結納稅事宜以及處置公司的剩余財產。第七十二條 清算公司的財產包括宣布清算時公司的全部財產以及清算期間取得的資產。已經作為擔保物的財產相當于擔保債務的部分，不屬于清算財產；擔保物的價款超過所擔保的債務數額的部分，屬于清算財產。清算期間，未經清算機構的同意，不得處置公司財產。第七十三條 清算財產的作價一般以賬面凈值為依據，也可以重估價值或者變現收入等為依據。第七十四條 公司清算中發生的財產盤盈或者盤虧，財產變價凈收入，因債權人原因確實無法歸還的債務，確實無法收回的債權，以及清算期間的經營收益或損失等，計入清算收益或者清算損失。第七十五條公司在宣布終止前6個月至終止之日的期間內，下列行為無效，清算機構有權追回其財產，作為清算財產入帳：隱匿私分或者無償轉讓財產；非正常壓價處理財產；對原來沒有財產擔保的債務提供財產擔保；對未到期的債務提前清償；放棄自己的債權。第七十六條 清算費用包括法定清算機構成員的工資、差旅費、辦公費、公告費、訴訟費及清算過程中所必須的其他支出。清算費用從現有財產中優先支付。第七十七條公司財產撥付清算費用后，按照下列順序清償債務：支付清算費用；應付未付的職工工資、勞動保險費等；應繳未繳國家的稅金；尚未償付的債務；按股東持有的股份比例進行分配。第七十八條 公司清算終了，清算收益大于清算損失、清算費用的部分，依法繳納所得稅。清算完畢后的剩余財產，除法律另有規定者外，按照下列原則處理：股份有限公司，按照優先股股份面值對優先股股東分配，優先股股東分配后的剩余部分，按照普通股股東的股份比例進行分配。如果剩余財產不足全額償還優先股股金時，按照各優先股股東所持比例分配。第七十九條 清算完畢，清算機構應當提出清算報告并造具清算期內收支報表，連同中國注冊會計師查帳報告，一并報送主管財政機關。第十二章 財務報告及財務評價第八十條 公司按照有關規定，編制和提供合法、真實和公允的財務報告。第八十一條 公司的財務報告由會計報表和會計報表附注組成。第八十二條 公司向外提供的會計報表包括：資產負債表；利潤表；現金流量表；有關附表。第八十三條 公司按照《股份有限公司會計制度》規定的原則及本制度的要求，編制和披露會計報表附注。第八十四條 公司對外提供的財務報告分為月度財務報告、中期財務報告和年度財務報告。第八十五條會計報表附注主要包括以下內容：不符合基本會計假設的說明；會計政策的說明，包括合并政策、外幣折算、資產計價政策、租賃、收入的確認、折舊和攤銷、壞帳損失的處理、所得稅會計處理方法等；會計政策和會計估計變更的說明；關聯方關系及其交易的披露；或有和承諾事項的說明；資產負債表日后事項的說明；資產負債表上應收、應付、存貨、固定資產、在建工程、借款、應交稅金、遞延稅款等重要項目的說明；盈虧情況及利潤分配情況；資金周轉情況；其他重大事項的說明。第八十六條 分公司及控股子公司應分別于當月6日內和8日內將月度財務報告報本公司，本公司合并后于10日內報出；分公司及控股子公司應于7月15日前將中期財務報告報本公司，本公司合并后于25日內報出；年度財務報告，分公司及控股子公司應于年度終了后30日內將年度財務報告報本公司，本公司合并后于年度終了后60日內報出（節假日順延）。第八十七條 公司定期將財務報告報送主管財政機關、財稅部門、證券監管部門。公司的年度財務報告在召開股東大會年會的20日以前置備于本公司，供股東查閱，同時按規定公告財務會計報告。第八十八條 公司總結和評價公司財務狀況及經營成果的財務指標包括資產負債率、流動比率、速動比率、應收賬款周轉率、存貨周轉率、銷售利潤率、成本費用利潤率、每股收益、凈資產收益率、市盈率。公司根據實際情況，可以采用上述指標以外的一些比率進行分析。第十三章 附則第八十九條 本制度經董事會批準，董事長簽署后發布實施。第九十條 本制度凡與國家規定或上級機關規定不符的，按國家或上級機關規定執行。第九十一條 本制度由公司財務會計部制訂、解釋、修改。第九十二條 本制度自2002年07月31日起施行。