會計初學者入門規范實操-資料下載頁

　　

【正文】 求短小精悍。 　　64．怎樣設置一級科目代碼？ 　　一級會計科目，科目代碼長度固定為4位。在財政部頒發布的《企業會計制度》（2001年）一級會計科目名稱和編號方案中，首位碼是用于標識科目的性質，后三位按照順序編碼。 65．怎樣設置明細科目代碼？ 　　會計明細科目代碼是組織企事業單位進行會計明細分類核算的依據，需要在一級會計科目代碼的基礎上根據本單位會計核算與管理的實際需求自行設計。國內企事業單位常用的編碼設計方案為4級10位碼，其中，一級碼4位，二級、三級、四級碼都為2位。 　　按4級10位編碼結構編制的“生產成本”科目代碼66．會計電算化系統中主要包含哪些代碼？ 　　在會計軟件系統中，除會計科目代碼外，主要的代碼有部門代碼、往來客戶代碼、職工代碼、項目代碼及現金流量代碼等，這些代碼都是計算機識別和分類處理的標志。代碼設計在計算機會計核算軟件中是一項十分重要的基礎工作，科學合理的編碼系統是計算機會計核算軟件系統實現自動化數據處理的關鍵環節。其具體編碼方法舉例如下：　　（1）部門代碼。部門代碼設計應體現出部門的類別和職能，以區分不同性質的費用支出，為編制各項費用結轉的自動分錄做好準備工作。部門代碼設置可采用2－2結構。 　　（2）往來客戶代碼。往來客戶代碼的設計要充分考慮業務的范圍、業務量的大小及往來客戶的數量，以確定代碼的層次和寬度。往來客戶代碼可采用2－3結構，前兩位代表客戶所在地區，后三位為順序號。 　　（3）現金流量代碼。現金流量表是《企業會計準則——現金流量表》（1998年）要求編制的一張報表。我國企業會計核算以權責發生制為基礎；而現金流量表——主表的編制基礎是收付實現制。因此，在計算機會計核算軟件中要求引入現金流量輔助賬管理子系統，現金流量代碼也相對獨立于會計科目代碼體系。現金流量代碼的設計方法，一般由用戶根據具體使用的會計核算軟件進行設置。 　　例如，現金流量代碼結構可以采用3－2－2結構；3級7位編碼。其中，一級代碼3位，二級、三級代碼為2位。 　　67．什么是系統初始化，系統初始化的內容有哪些？ 　　通用會計軟件是通過改變系統參數來適應不同用戶需求的，單位在具體使用時，應根據本單位的工作需要具體限定，這種準備工作叫作系統初始化。 　　系統初始化設置工作主要包括： 　　核算單位設置→系統參數設置→*作員權限設置→建立會計科目→裝入初始余額→建立部門代碼→裝入部門余額→憑證類型設置→自動轉賬分錄設置→輔助賬設置→摘要庫的建立→電算化核算環境。 　　賬務處理系統初始化，要求用戶在使用賬務處理系統進行正式輸入會計憑證之前必須完成，它是初始建賬的基礎工作。 　　？ 　　（1）系統參數設置。系統參數的設置，決定系統內數據處理的方式及數據輸入、輸出的形式。它是保證通用財務軟件正常運行所必須的環境設置。財務軟件的通用性越強，需要設置的參數越具體。系統參數設置一般包括：確定單位代碼、系統啟用日期、選擇記賬方法、設置憑證類型、設置科目級別及寬度設置、輔助賬代碼體系結構等。系統正常工作以后，以上系統參數均不能修改。 　　（2）輔助賬參數設置。輔助賬初始設置，一般包括往來業務初始設置、銀行存款基礎調節表的錄入，以及現金流量代碼設置等*作。輔助賬的初始設置，要求在記賬憑證正式開始使用前完成設置工作，并做初始化的數據備份。在系統試運行期間，若發現工作有誤，可通過還原初始化的數據重新調試，以節省大量的初始數據錄入工作。在通常情況下，初始設置工作都需要進行調試才能趨于完善。 　　（3）核算單位設置。通用財務軟件系統在開始啟用前必須首先設置核算單位，即由用戶建立一個新的賬套。一個核算單位應有一套獨立的賬簿體系，用戶在一個賬套內可以完成一個完整的賬務核算。若會計核算的單位還包括下屬獨立核算部門，則用戶還可以分別建立各自獨立核算部門的賬套。 　　？ 　　建立會計科目通常按以下步驟進行*作： 　　（l）設置科目代碼的結構。科目代碼的結構，指科目共分幾級、每級代碼寬度占幾位。例如4－2－2－2結構，代碼的結構的定義在初始化參數時完成設置。 　　（2）設置科目代碼和名稱。賬務處理系統初始建賬的方式與手工建賬有所不同，由于計算機對會計信息分類核算主要的依據是會計科目代碼，在計算機初始建賬的工作中，一級及部分明細要使用會計制度規定的科目代碼和名稱，其中科目代碼分級要與科目結構初始設置相一致。 　　（3）設置科目屬性。通用財務軟件均提供科目屬性設置功能，用戶根據本單位的會計核算要求進行設置，在輸入會計科目代碼和名稱時，直接定義科目屬性。會計科目要建立的屬性主要包括科目代碼、科目名稱、助記碼、科目性質、賬戶格式、賬戶類別等。 　　（4）設置科目性質。會計制度已經將科目性質的分類標準化：一級科目代碼首位用來描述科目性質。它們是：l—資產類、2—負債類、3—所有者權益類、4—成本類、5—損益類。 　　（5）設置賬戶類別。賬戶分類用于賬務系統記賬時應分別處理。由于科目代碼和名稱、科目性質、賬戶格式等屬性均已經趨向標準化，不同的財務軟件在科目管理方法上的區別主要是賬戶類別設置。一般來說，賬戶分為“普通”、“銀行”、“往來”等三類。 　　70．建立會計科目時應注意哪些事項？ 　　（1）增加科目。增加科目代碼要從一級科目開始，逐級向下順序輸入，輸入明細科目時，其上級科目必須已輸入過。 　　（2）科目級數。新增科目的級數和各級科目代碼的長度必須符合初始定義的科目結構。 　　（3）分段代碼。分段代碼僅用于會計科目的建立過程中，科目的分段代碼可以重復，但科目代碼全碼不能重復。 　　（4）使用科目。在輸入憑證等日常*作中，必須使用科目代碼全碼。 　　（5）修改科目。當會計科目輸入有誤需要修改時，可采用刪除后重新輸入的方法；但有余額及發生額的科目不能修改與刪除。修改已存在科目，主要針對初始設置中設置錯了的科目，以及由于核算要求變化需修改的科目。在進行日常賬務處理之前，各科目本期尚未有發生額，此時可對各科目的屬性及初始余額進行修改。當初始化結束，系統開始日常賬務處理后，只能修改沒有發生額和余額的科目，從而避免造成會計數據的丟失或失真。 　　71．怎樣輸入初始余額？ 　　為使計算機賬務處理與原手工賬保持連續性和一致性，當準備啟用計算機賬務處理系統時，必須進行手工賬初始余額結轉。初始余額裝入功能是將手工會計系統各科目的余額裝入電算化系統中，以保證會計核算的連續性。初始余額裝入是根據已建立的會計科目表逐行進行的年初余額的輸入，并確定余額方向等；若為一年之中某月份開始使用，還需輸入借方累計發生額及貸方累計發生額。 　　賬務處理輔助賬子系統具有銀行對賬和往來核銷等功能，若在啟用日期前含有未達賬項，還應輸入輔助賬初始未達賬項。在進行初始化余額設置時，只需輸入最低一級明細科目的余額，總賬科目及中間明細科目的余額由計算機自動匯總產生。初始余額輸入完成后，必須進行試算平衡，以保證初始數據的正確性。 　　72．憑證類型的設置方法有哪些？ 　　（1）憑證分類。對記賬憑證進行分類是為了滿足會計信息分類核算的要求。電算化與手工記賬憑證分類的方法基本一致，計算機記賬憑證允許用戶自行定義憑證類型，憑證的類型應根據會計核算與管理的需要進行設置。若用戶不設置憑證類型，計算機將記賬憑證按通用記賬憑證處理。通常業務量較少的單位設置的憑證類型也少，甚至可以不進行憑證分類而使用統一記賬憑證；一般企事業單位都按收款憑證、付款憑證和轉賬憑證進行分類；業務量多的單位，憑證類型可以進一步劃分為現收、現付、銀收、銀付、轉賬等類型。 　　計算機記賬憑證的類型中，還允許定義機制轉賬憑證，這是手工記賬憑證中所沒有的，此類憑證用于計算機根據系統提供的會計數據自動編制轉賬憑證。 　　（2）憑證類型設置。設記賬憑證分為三類：現金、銀行和轉賬憑證。 　　（4）注意事項。在憑證類型設置時應注意以下事項：①憑證類型的代碼，可使用數字或英文；記賬憑證的簡稱和名稱應該標準；②憑證類型的設置應在計算機記賬憑證使用前完成，憑證類型一旦使用，不能修改；③對同一類型的憑證，系統按月從1開始連續編號；④憑證類型也可以只設置“記賬憑證”一種類型，系統對全部憑證按月連續編號。 　　73．什么是自動轉賬分錄？ 　　實施電算化后，日常賬務處理的主要工作是輸入記賬憑證。自動轉賬的運用可以避免輸入過程出現差錯、減少憑證輸入工作量、提高軟件的運行效率，這也是與手工*作的主要區別之處。 　　自動轉賬分錄用于處理每月有規律重復發生的業務。凡借貸方科目、摘要和金額計算方法固定的憑證，系統可根據用戶在初始設置中定義的自動轉賬分錄自動生成機制轉賬憑證，而無需人工輸入記賬憑證。在定義自動轉賬分錄時，系統規定使用時間為：日常使用或結賬使用，以確定該自動轉賬分錄何時用來編制機制憑證。對于定義為日常使用的自動轉賬分錄，應在憑證輸入與修改功能下完成機制憑證的編制。 　　74．如何定義自動轉賬分錄？ 　　（1）定義分錄號。分錄號是自動轉賬分錄的惟一標識，不同的自動轉賬分錄應有不同的分錄號。分錄號可用數字或字母表示。自動轉賬分錄號是在編制轉賬公式設置的分錄代碼；在輸入記賬憑證時，通過分錄代碼調用自動轉賬分錄憑證。 　　（2）定義憑證類型。若用戶已經進行了憑證類型設置，在此可指定該自動分錄編制的憑證屬于何種已定義的憑證類型。自動轉賬分錄的憑證類型可以單獨設置，例如，機制l、機制2等，也可以與其他類 23 / 2