會計基礎復習題大全-資料下載頁

　　

【正文】 15 00022． 借：生產成本——基本生產成本 320 000 制造費用 70 000 管理費用 73 100 在建工程 58 000銷售費用 8 600 貸：應付職工薪酬 529 70023．（1）向銀行提取現金： 借：庫存現金 500 000 貸：銀行存款 500 000（2）發放工資： 借：應付職工薪酬 500 000 貸：庫存現金 500 000（3）代扣款項 借：應付職工薪酬 60 000 貸：其他應收款 60 00024．（1）確認應付職工薪酬：應按照該產品的公允價值，計入相關資產成本或當期損益。借：生產成本 243 360 [260800（1+17%）]管理費用 37 440 [40800（1+17%）]貸：應付職工薪酬——非貨幣性福利 280 800 [300800（1+17%）]（2）發放職工薪酬視同銷售，確認主營業務收入，同時結轉相應的成本。借：應付職工薪酬——非貨幣性福利 280 800貸：主營業務收入 240 000 （300800）應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 40 800同時：借：主營業務成本 195 000 （300650）貸：庫存商品 195 00025． 借：應收賬款 35 900 貸：主營業務收入 30 000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 5 100 銀行存款 80026．（1）銷售實現時：借：應收賬款——乙公司 35 100 貸：主營業務收入 30 000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 5 100（2）12月9日收到貨款時： 借：銀行存款 34 800 財務費用 300 貸：應收賬款——乙公司 35 10027．（1）2007年末提取壞賬準備： 800 000180。5%=40 000 借：資產減值損失 40 000 貸：壞賬準備 40 000（2）2008年核銷壞賬損失： 借：壞賬準備 60 000 貸：應收賬款 60 000（3）2008年末估計的壞賬損失=1 400 000180。5%=70 0002008年末應計提的壞賬準備=70 000+20 000 借：資產減值損失 90 000 貸：壞賬準備 90 000（4）2009年重新收回以往已核銷壞賬： 借：應收賬款 20 000 貸：壞賬準備 20 000 借：銀行存款 20 000 貸：應收賬款 20 000（5）2009年末估計的壞賬損失=200 000180。5%=10 0002009年末應沖減的壞賬準備=90 000—10 000=80 000 借：壞賬準備 80 000 貸：資產減值損失 80 00028．（1）借入款項： 借：銀行存款 120 000 貸：短期借款 100 000（2）當月計提利息： 借：財務費用 800 貸：應付利息 80029． 借：銀行存款 150 000 貸：實收資本 100 000 資本公積——資本溢價 50 00030． 借：資本公積 200 000 貸：實收資本 200 00031． 借：盈余公積 100 000 貸：實收資本 100 00032． 借：應收賬款 585 000 貸：主營業務收入 500 000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）85 000 借：主營業務成本 380 000 貸：庫存商品 380 00033． 借：應收賬款 210 600 貸：主營業務收入 180 000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 30 600 借：主營業務成本 120 000 貸：庫存商品 120 00034． 借：主營業務收入 10 000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 1 700 貸：銀行存款 11 70035． 借：主營業務收入 300 000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 51 000 貸：銀行存款 351 000 借：庫存商品 180 000 貸：主營業務成本 180 00036． 借：主營業務收入 220 其他業務收入 50營業外收入 30投資收益 25貸：本年利潤 325 借：本年利潤 253貸：主營業務成本 150營業稅金及附加 20 其他業務成本 10營業外支出 10管理費用 20財務費用 5銷售費用 5所得稅費用 33 借：本年利潤 72貸：利潤分配未分配利潤 7237．（1）借：利潤分配提取法定盈余公積 ——提取任意盈余公積 貸：盈余公積法定盈余公積 任意盈余公積 （2）借：利潤分配應付股利 40 貸：應付股利 40（3）借：利潤分配——未分配利潤 貸：利潤分配提取法定盈余公積 ——提取任意盈余公積 應付股利 40（4）年末未分配利潤 = 100+ = 38．應交所得稅＝[1 000 000＋（220 000－200 000）]180。25%=255 000 借：所得稅費用 255 000貸：應交稅費－應交所得稅 255 00021 / 21