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存款業務的核算ppt課件-資料下載頁

2026-04-19 23:42本頁面

　　

【正文】一）存入定期存款n 單位：轉賬支票交開戶銀行、單位：轉賬支票交開戶銀行。n 銀行：支票作轉賬借方傳票，填制一式、銀行：支票作轉賬借方傳票，填制一式三聯三聯 ““ 單位定期存款單單位定期存款單 ”” ，以第一聯代定期，以第一聯代定期存款轉賬貸方傳票：存款轉賬貸方傳票：n 借：吸收存款－活期存款借：吸收存款－活期存款 ―― 單位戶單位戶 n 貸：吸收存款－定期存款貸：吸收存款－定期存款 ―― 單位戶單位戶n 付出：重要空白憑證付出：重要空白憑證單位定期存款證實書單位定期存款證實書23二）支取定期存款二）支取定期存款n 卡片賬與原存單核對、卡片賬與原存單核對n 計算出利息，填制利息清單，并在存單上、計算出利息，填制利息清單，并在存單上加蓋加蓋 ““ 結清結清 ”” 戳記；以存單代定期存款轉賬戳記；以存單代定期存款轉賬借方傳票，卡片賬作附件；編制三聯特種轉借方傳票，卡片賬作附件；編制三聯特種轉賬傳票。賬傳票。 24n 預提利息：預提利息：n 借：利息支出借：利息支出n 貸：應付利息貸：應付利息n 到期支取本息：到期支取本息：n 借：吸收存款－定期存款借：吸收存款－定期存款 ―― 單位戶單位戶n 借：應付利息借：應付利息n 貸：吸收存款－活期存款貸：吸收存款－活期存款 ―― 單位戶單位戶25第三節第三節個人存款業務個人存款業務n 一、活期儲蓄存款業務的核算一、活期儲蓄存款業務的核算n 一）開戶、續存一）開戶、續存n 借：庫存現金借：庫存現金n 貸：吸收存款－活期儲蓄存款－貸：吸收存款－活期儲蓄存款－ 26二）支取、銷戶二）支取、銷戶n 支取：支取：借：吸收存款－活期儲蓄存款－借：吸收存款－活期儲蓄存款－貸：庫存現金貸：庫存現金銷戶：銷戶：借：吸收存款－活期儲蓄存款－借：吸收存款－活期儲蓄存款－利息支出－活期儲蓄存款利息支出戶利息支出－活期儲蓄存款利息支出戶貸：庫存現金貸：庫存現金27二、定期儲蓄存款的核算二、定期儲蓄存款的核算n 開戶、存入開戶、存入n 借：庫存現金借：庫存現金n 貸：吸收存款貸：吸收存款定期儲蓄存款定期儲蓄存款 **n 到期支取到期支取n 借：吸收存款借：吸收存款定期儲蓄存款定期儲蓄存款 ** n 應付利息應付利息n 貸：庫存現金貸：庫存現金n 28第四節第四節存款利息的核算存款利息的核算n 一、活期存款利息的核算一、活期存款利息的核算n 結息時間：每季末月的結息時間：每季末月的 20日日n 計息方法：計息方法：積數計息法積數計息法（（賬頁計息賬頁計息、余額表計息）、余額表計息）n 計息公式：利息＝累計計息積數計息公式：利息＝累計計息積數日利率日利率29人民幣業務的利率換算公式n n 日利率 (0／ 000)＝年利率 (％ )247。360 n 月利率 (‰) ＝年利率 (％ )247。12 30一）賬頁計息一）賬頁計息n 實存天數：實存天數：算頭不算尾；若算頭不算尾；若 “尾尾 ”為結息為結息日，則算頭又算尾。日，則算頭又算尾。n 編制一借兩貸特種轉賬傳票。編制一借兩貸特種轉賬傳票。特種轉帳借方傳票作利息支出借方憑證特種轉帳借方傳票作利息支出借方憑證特種轉帳貸方傳票一聯給單位特種轉帳貸方傳票一聯給單位特種轉帳貸方傳票另一聯銀行作貸方傳票特種轉帳貸方傳票另一聯銀行作貸方傳票31賬務處理n 借：利息支出n 貸：吸收存款活期存款 ***32二）余額表計息二）余額表計息n略略33二、定期存款利息的核算二、定期存款利息的核算n 定期存款采用逐筆計息法定期存款采用逐筆計息法n 逐筆計息法是按預先確定的計息公式逐筆計逐筆計息法是按預先確定的計息公式逐筆計算利息的方法。采用逐筆計息法時，銀行在算利息的方法。采用逐筆計息法時，銀行在不同情況下可選擇不同的計息公式。不同情況下可選擇不同的計息公式。n 利息＝本金利息＝本金利率利率存期存期34n 按季預提利息：按季預提利息：n 借：利息支出借：利息支出n 貸：應付利息貸：應付利息n 到期支取：到期支取：n 借：吸收存款借：吸收存款定期存款定期存款 **n 應付利息應付利息n 貸：吸收存款貸：吸收存款活期存款活期存款 **35練習練習戶名：戶名： A單位單位賬號：賬號：單位：元單位：元利率：利率：％％2022年年月月日日摘要摘要借方借方貸方貸方余額余額日數日數積數積數9 1 承前頁承前頁 50000 60 800000 ? 8 轉借轉借 202209 12 轉貸轉貸 40000? 15 轉貸轉貸 300009 17 轉借轉借 10000? 19 轉貸轉貸 202209 20 轉借轉借 150009 21 轉息轉息 36 THE E

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