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2026-05-01 05:29本頁面

　　

【正文】險系數(shù)。2）應收賬款。應收賬款是指企業(yè)對外賒銷商品、提供勞務尚未收回的資金。其計算公式為：應收賬款=年經營成本（年銷售收入）/應收賬款周轉次數(shù)3）預付賬款。預付賬款是指企業(yè)為購買各類材料、半成品或服務所預先支付的款項，其計算公式為：預付賬款=外購商品或服務年費用金額/預付賬款周轉次數(shù)4）存貨。存貨是指企業(yè)為銷售或者生產耗用而儲備的各種物資，主要有原材料、輔助材料、燃料、低值易耗物、維修備件、包裝物、商品、在產品、自制半成品和產成品等。為簡化計算。僅考慮外購原材料、燃料、其他材料、在產品和產成品，并分項進行計算。其計算公式為：存貨=外購原材料、燃料+其他材料+在產品+產成品外購原材料、燃料=年外購原材料、燃料/分項周轉次數(shù)其他材料=年其他材料費用/其他材料周轉次數(shù)產成品=（年經營成本年其他營業(yè)費用）/現(xiàn)金周轉次數(shù)5）現(xiàn)金。項目流動資金中的現(xiàn)金是指貨幣資金，即企業(yè)生產運營活動中停留于貨幣形態(tài)的那部分資金，包括企業(yè)庫存現(xiàn)金和銀行存款。計算公式為：現(xiàn)金=（年工資及福利費+年其他費用）/現(xiàn)金周轉次數(shù)年其他費用=制造費用+管理費用+營業(yè)費用（以上三項費用中所含的工資及福利費用、折舊費、攤銷費、修理費和利息支出）6）流動負債估算。流動負債是指在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內，需要償還的各種債務，包括短期借款、應付賬款、應付票據(jù)、預收賬款、應付工資、應付福利費、應付股利、應交稅金、其他暫收應付款、預提費用和一年內到期的長期借款等。在可行性研究中，流動負債估算可以只考慮應付賬款和預收賬款兩項。計算公式為：應付賬款=外購原材料、燃料動力費及其他材料年費用/應付賬款周轉次數(shù)預收賬款=預收的營業(yè)收入年金額/預收賬款周轉次數(shù)（二）擴大指標估算法擴大指標估算法是根據(jù)現(xiàn)有同類企業(yè)的實際資料，求得各種流動資金率指標，亦可依據(jù)行業(yè)或部門給定的參考值或經驗值確定比例。將各類流動資金率乘以相應的費用基數(shù)來估算流動資金。一般常用的基數(shù)有營業(yè)收入、經營成本、總成本費用和建設投資等，究竟采用何種基數(shù)依行業(yè)習慣而定。其計算公式為：年流動資金額=年費用基數(shù)各類流動資金率擴大指標估算法簡便易行，但準確度不高，適用于項目建議書階段的估算。（三）流動資金估算應注意的問題1）在采用分項詳細估算法時，應根據(jù)項目實際情況分別確定最低周轉天數(shù)，并考慮一定的保險系數(shù)。對于存貨中的外購原材料和燃料，要分品種和來源，考慮運輸方式和運輸距離，以及占用流動資金的比重大小等因素確定。2）流動資金屬于長期性（永久性）流動資產，流動資金的籌措可通過長期負債和資本金（一般要求占30%）的方式解決。流動資金一般要求在投產前一年開始籌措，為簡化計算，可規(guī)定在投產的第一年開始按生產負荷安排流動資金需用量。其借款部分按全年計算利息，流動資金利息應計入生產期間的財務費用，項目計算期末收回全部流動資金（不含利息）。3）用擴大指標估算法計算流動資金，需以經營成本及其中的某些科目為基數(shù)，因此實際上流動資金估算應能夠在經營成本估算之后進行。4）在不同生產負荷下的流動資金，應按不同生產負荷所需的各項費用金額，根據(jù)上述公式分別估算，而不能直接按照100%生產負荷下的流動資金乘以生產負荷百分比求得。

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