正文內容

新準則權益抵銷應用解決方案-資料下載頁

2026-05-01 06:14本頁面

　　

【正文】改“抵銷持股比例”中相應的數據，并把手工修改后的特殊比例分配給相應的抵銷模板，通過系統來解決這個問題。可由用戶設置一張特殊業務數據報表，通過取此報表中相應報表項目的數據來實現抵銷分錄的自動生成。國有獨享資本公積國有獨享資本公積:包括國家專項撥款、各項基金轉入、土地估價入賬、按規定稅收返還或專項減免、國家補充流動資本等因素形成的企業資本公積等例：投資公司甲與乙，被投資公司丙（甲乙持股比例分別為60％和40％），以下舉例為期末數和本年累計數，假設丙公司所有者權益明細如下：（甲公司享有國有獨享部分）實收資本：100萬元資本公積：非獨享部分10 國有獨享部分20盈余公積：20未分配利潤：50甲公司調整后長期股權投資的余額為：（100實收資本+10非獨享資本公積+20盈余公積+50未分配利潤）*60％+20國有獨享資本公積=128則編制合并報表時權益抵銷分錄應為：? 借：實收資本（股本） 100? 資本公積 30? 盈余公積 20? 未分配利潤 50 ? 貸：長期股權投資 128? 少數股東權益 72? 注：本例中少數股東權益就不等于子公司所有者權益少數股東投資持股比例產品操作中應注意事項：對于這種情況系統可有兩種處理方式：? 取數來源可設為取常數或在相應的取數公式中設置加減相應的常數? 可由用戶設置一張特殊業務數據報表，通過取此報表中相應報表項目的數據來實現抵銷分錄的自動生成。? 間接持股“等效持股比例”特珠情況以下舉例中第二種情況會用到等效持股比例，請注意。從舉例中可以看出，我們要引導客戶使用“順序法”合并，這樣抵銷模板的設置會簡單一些。子公司B子公司C80％60％30％母公司A假設：B公司實收資本1000萬元，投資時凈利0C公司實收資本100萬元，投資時凈利0，年底實現凈利10萬元首先明確：（一）集團使用順序法合并報表，兩級合并B公司賬務處理（B公司日常核算用權益法，編制合并報表前不用調整）理論：20％－50％之間用權益法日常核算。借：長期股權投資－C 30貸：銀行存款 30借：長期股權投資 3 1030％＝3 貸：投資收益 3B公司對C公司的抵銷：借：實收資本 100 未分配利潤 10 貸：長期股權投資 30+3＝33 少數股東權益 77借：投資收益 3少數股東損益 7貸：未分配利潤 10A公司賬務處理（A公司日常核算用成本法，編合并報表前調整成權益法）理論：20％以下和50％以上用成本法日常核算。A公司日常賬上會計分錄：借：長期股權投資－B 800 長期股權投資－C 60貸：銀行存款 860調整分錄（編制合并報表時）B公司在A公司投資時利潤為0，但年底合并時有投資收益3萬元。借：長期股權投資 380％＝貸：投資收益抵銷分錄：借：實收資本 1000 未分配利潤 3貸：長期股權投資 800＋＝少數股東權益 A公司對C公司權益調整：借：長期股權投資 6 1060％貸：投資收益 6抵銷分錄：借：少數股東權益 66 貸：長期股權投資 66（60＋6）借：投資收益 6 貸：少數股東損益 6集團合并報表上的數據：少數股東權益：77+＝驗證原理：100320％＋11010％＝少數股東損益：7＋＝驗證原理：10－10（60％＋80％30％）＝（二）集團使用平行法合并報表，一次合并（或者這三家公司在一個合并單元組內）平行合并抵銷分錄：A公司對B公司權益調整：借：借：長期股權投資 380％＝貸：投資收益抵銷分錄：借：實收資本 1000 未分配利潤 3 貸：長期股權投資少數股東權益借：投資收益少數股東損益貸：未分配利潤 3A（包括B的間接持股）公司對C公司權益調整：借：長期股權投資－損益調整 10（60％＋80％30％）貸：投資收益注意：此步驟需要計算等效持股比例（60％＋80％30％）A（包括B的間接持股）公司對C公司抵銷：借：實收資本 100 未分配利潤 10 貸：長期股權投資A/C 60 長期股權投資B/C 30 長期股權投資－損益調整少數股東權益借：投資收益少數股權損益貸：未分配利潤 10借：少數股東權益貸：少數股東損益集團合并報表上的數據：少數股東權益：＋＝驗證原理：100320％＋11010％＝少數股東損益：+＝驗證原理：10－10（60％＋80％30％）＝順序法合并多層縱向控股投資收益確認問題對于使用順序法合并的用戶，在上層確認投資收益時會使用下屬子集團合并報表上相應的數據，而不是單個報表的數據。產品操作中應注意事項：在權益調整或權益抵銷分錄模板中設取數公式時，注意數據來源為“合并報表”而非“上報報表”。在抵銷持股比例中手工維護一筆投資公司對“子集團”的抵銷持股比例。（目前產品中只能這樣實現，后續會改善通過“控股公司”自動取數，不用手工維護）。建議目前上線時也要在合并單元中維護指定好控股公司。合并單元組中指定控股公司：

點擊復制文檔內容

公司管理相關推薦

新準則權益抵銷應用解決方案-資料下載頁

用友oa系統應用解決方案-資料下載頁

ecm集團會議應用解決方案-資料下載頁

erp應用之優秀解決方案-資料下載頁

應用軟件測試解決方案-資料下載頁

應用]大華高清卡口解決方案-資料下載頁

保險行業應用解決方案-資料下載頁

城管移動執法應用解決方案-資料下載頁

電力巡檢移動應用解決方案-資料下載頁

肥料制造行業應用解決方案-資料下載頁

物流行業應用解決方案-資料下載頁

電子商務應用解決方案-資料下載頁

平安校園解決方案新-資料下載頁

移動管家應用解決方案-資料下載頁

行業應用解決方案手冊-資料下載頁

web應用安全解決方案-資料下載頁

新準則權益抵銷應用解決方案(文件)

新準則權益抵銷應用解決方案-全文預覽

新準則權益抵銷應用解決方案-預覽頁

新準則權益抵銷應用解決方案-免費閱讀

新準則權益抵銷應用解決方案(存儲版)