稅收征管改革的回顧與展望-資料下載頁

【導讀】各位領導，各位同仁，大家好！有關理論與實際問題與大家共同學習、探討一下。持稅收工作三年以來，一年干了一件大事：94年稅制改革，年征管改革，超收了1000億!式，轉發了國家稅務總局深化稅收征管改革的《方案》，村稅收征管改革的實施意見。也即將由省政府辦公廳轉發。稅收征管改革是稅務系統繼。響與困難，四是征管改革的現狀與展望。納稅方式的確定、稅款的征收、納稅情況的檢查等等。１、按地區專責管理。征收管理、檢查于一身，通常將這一模式稱為“一人下戶，種的具體規定多，行業稅率也各不相同。出現了“關系稅”、“人情稅”等問題。態，以避免和減少“關系稅”的現象。同時，要求各地稅務部門結合實際，大。稅人的應納稅種作出納稅鑒定、對各種稅收報表指導填寫，幾乎包辦了納稅人所有的納稅事宜。《稅收征管法》頒布以后，取消了納稅鑒。體并沒有徹底分離，不僅沒有提高納稅人自覺納稅意識，生了新的矛盾和工作摩擦；另一方面，由于機構分設后，

　　

【正文】 這些辦稅服務廳以集中、公開的形式，從稅務登記、發票發售、納稅申報、稅款征收和稅務咨詢等環節，為納稅人提供全方位的稅收服務，既降低了稅收成本，又方便了納稅人。 ３、突出了征管重點，強化了稅務稽查。稅務稽查作為稅收征管的“重中之重”，在改革中得到日益強化。截止去年年底，全國縣以上稅務稽查機構已達 6200多個， 92％的縣級以上稅務機關有了專門的稽查機構；一批素質較高、業務較精通、作風較好的干部充實到了稽 查隊伍中來，專 39 職稽查人員近６萬人；稅務稽查的裝備和手段不斷改善，稽查工作的力度日益加大。 ４、運用計算機管理，改進了征管手段。目前，計算機作為現代管理的有效技術手段，在一些地區、一定范圍內已經應用于稅務咨詢、稅務登記、發票發售、申報受理、稅款征收、會計統計和稽查選案等各個環節，以及增值稅稽查監控和出口退稅管理等各個方面，為組織稅收收入和調控經濟發揮著重要作用。全國已配備７萬多臺計算機，其中，小型機與服務器 2500多臺，投入運行的計算機局域網達 2020多個，省級統一開發的稅收軟件 57個，并形成了一支 由 1500人組成的計算機專業技術隊伍，為計算機在稅收征管中的應用提供了有力保障。目前，全國統一的稅收征管軟件正在北京等地試運行，總局薦的哈爾濱、西安、重慶等地的稅收征管軟件也在部分地區應用。全國計算機發展計劃已報國務院有關部門批準。 ５、調整充實征管機構，推動基層建設。各地在轉換征管模式，改進征管手段的同時，注重轉換征管職能，調整基層征管內設機構，加強了專業化管理，加大了對基層和征管設施的投入，改善了基層的工作和生活條件，對于穩定基層干部隊伍和提高干部的政治、業務素質，起到了有力的推動作用。（ 數字保密） 總體來看，征管改革正在促進我國稅收管理上的兩個，轉變：即由計劃經濟條件下的舊征管模式向適應市場經濟要求的新征管模式轉變；由傳統的分散征收、分兵把口的 40 粗放型管理向現代化集中征收、重點稽查的集約型管理轉變。這種轉變，帶來了稅務干部思想、觀念上的深刻變化，保障了財稅改革的順利實施，提高了征管質量和效率，增長了稅務人員的知識和才干，促進了稅務系統的廉政建設和基層建設，推動了稅收征管現代化的進程。這種轉變，范圍之廣、力度之大、影響之深，是前所未有的。 （二）我省稅收征管改革的現 狀 1995年初，我省在總結在認真總結稅收征管工作實踐的基礎上，針對新稅制實施后征管工作出現的新情況、新問題以及國稅機構組建后面臨的人少事多等困難和矛盾，經過反復研究，確定了加快征管改革步伐的工作思路。 95確定了 20個征管改革的試點單位，拉開了征管改革的序幕。去年，我省國稅系統在 95年征管改革試點的基礎上，進一步加快了征管改革步伐。 １、擴大了試點面。省局在 95年試點單位的基礎上，又確定了 70個試點單位。各地征管改革積極性高，除省局確定的試點單位外，又增加了 40多個試點單位。到 1996年底，我省征管改革已達到了一定規模，取得了明顯成效。全省共有 130多個征收單位進行了改革試點，約占全省現有城區征收單位的三分之一。試點單位覆蓋納稅戶６萬多戶，約占我省納稅總戶數的 ％，組織的“兩稅”收入約占全省“兩稅”收入的 60％。改革后試點單位征期納稅申報率、稅款按期入庫率均由改革前的 80％左右提高到 95％以上，稅收收入增長率比改革前也有了明顯提高，試點工作 41 取得了令人滿意的效果。 ２、建立了一批辦稅服務廳。各級國稅部門千方百計克服資金不足、人才缺乏、辦公用房緊張等困難，不等不靠，自我加壓 ，自費改革。全省共投入改革資金近 3000萬元，改建辦稅服務廳 130多個，配備計算機近 500臺。多數地方將銀行引進辦稅服務廳，在廳內設立了銀行辦稅窗口，實行稅務銀行一體化，既方便了納稅人納稅，又保證了稅款及時入庫。 ３、統一了全省稅收征管軟件。過去，由于征管軟件不統一，直接影響征管改革的進程。為統一全省稅收征管軟件，省局于去年初專門下發了關于進行征管軟件技術情況的調查通知，對 1995年征管改革試點中一些地市自行開發應用的稅收征管軟件進行了全面的規范的調查摸底，做到心中有數。在此基礎上，于３月中旬 組織召開了征管軟件評測會議，對馬鞍山、銅陵、合肥等７個軟件參評單位，先采用抽簽方式確定的順序，然后逐個進行匯報、演示，并由各單位的業務和技術骨干對照省局制定的統一評測標準，分別打分。最后，按照“自力更生、自已開發、自主版權”的原則，經局征管改革領導小組認真研究，確定了以馬鞍山市開發的征管軟件作為全省統一征管軟件的基礎。 為了使該軟件更加完善，更加符合全省總體要求，更具有操作性，省局先后３次組織有關業務和技術骨干赴馬鞍山進行修改和完善。經過全面調查，分開測評，組織完 42 善三個階段緊張而有序地工作，４月份 如期完成了全省稅收征管軟件的統一。為了把統一的軟件盡快推廣應用，省局組織編寫了稅收征管軟件操作應用手冊，并于６月中旬舉辦了應用培訓班，為 11個地市培訓了 42名師資力量。 ４、制定了全省國稅系統稅收征管改革實施方案。為使方案具有可操作性，在局領導的高度重視下，我們深入調查研究，在掌握一線征管改革情況的基礎上，草擬了實施方案的討論稿，并經局征管改革領導小組討論修改后，又多次召開座談會廣泛進行集體修改，直到提交全省國稅工作會議進一步討論修改后，才行文印發。方案從討論到定稿，八易其稿，歷時１個月，集中了大 家的智慧。方案明了我省全面推進和深化征管改革的目標和任務，采取了配套保障措施，排出了征管改革時間表。 ５、審核批準了首批稅務師資格 稅務代理是征管改革的重要內容，這項工作我省相對滯后。為了加快進度， 1996年我們在認真調查研究并主動與省地稅局反復磋商后，制定了可操作性的考核認定條件。依據考核認定條件，我們先后多次集中人員、集中時間，對國稅系統層層審核上報的 2229份申報材料逐份審核，登記造冊。按照稅務師資格審查條件要求，我們本著高標準、嚴要求、確保質量的原則，對經兩局分別審核的申報人 員兩次逐人逐份進行了審核，并經省稅務師資格審查委員會審核批準了我省首批稅務師資格 541人，其中國稅系統 336人。目前，第二批稅務師資格審批工作正在進行之中。 43 二、征管改革的實施步驟 整個改革必須分類、分步實施，先試點后推廣，先城區后農村，先轉換模式后逐步實行計算機網絡化。總局要求 2020年基本完成這項改革，我省根據自己的情況，提出爭取在本世界末完成征管改革，比總局要求提前 10年。 １、城市市區和縣城關 在 1996年完成征管改革試點任務的基礎上， 1997年全面推進和深化稅收征管改革。當年完成六項任務：一是征管改革面達 100％；二是按照新的征管模式的要求，完成征管機構調整，理順職能，分流人員，實現由專專管員管戶向管事的職能轉換；三是合理設置辦稅服務廳，建立局域網絡，實現集中征收；四是全面實行自行申報制度，企業和個體工商戶按期申報率分別達到 95％和 90％以上，入庫率達到 95％以上；五是在納稅人自行申報和集中征收的基礎上，調整力量，充實稽查，稽查人員的比例達 40％左右；六是按照征管業務規程的基本要求，達到征管資料的規范化。 1998年，辦稅服務廳功能進 一步齊全，規范；企業和個體工商戶按期申報率分別達到 98％和 95％以上，入庫率達到 96％以上； 50％以上的地市局與下屬單位實現計算機聯網。 1999年，企業和個體工商戶按期申報率分別達到 99％和 97％以上，入庫率達到 97％以上； 80％以上的地市局與下屬單位實現計算機聯網。 44 2020年，新的征管模式基本建立；辦稅服務廳功能齊全，操作規范，服務優化；基層內部機構按征管功能設置，并運行正常；全省實現省、地市、縣三級計算機網絡化。 ２、縣以下農村地區 1997年主要是立足 于建立新的征管運行機制，并達到四項目標：一是征管改革面達到 30％，力爭 50％；二是運用局域網或單機處理主要征管業務；三是分局內部按征管功能設置崗位，以崗定責，專管員管事不管戶；四是企業和個體工商戶按期申報率分別達到 90％和 85％以上，入庫率達到 90％以上； 1998年，所有分局全面推行征管改革，并建立辦稅服務廳，實現集中征收，采用局域網或單機從稅款征收稅收計會統入手，逐步擴大應用范圍，向全面應用計算機過渡。 1999年至 2020年，實現計算機化，做到所有分局都能應用微機處理征管業務。 在征管改革的實施過程中，要層層建立聯系點，做到點面結合，以點帶面，推動全盤。 改革分步推行到位后要相應進行驗收，具體驗收辦法和標準由省國稅局制定。 三、今年我省稅收征管改革的要求 經過前期的試點和一系列的準備工作，全省國稅系統征管改革已進入全面實施階段。國務院《稅收征管改革總體方案》和總局的《實施意見》即將下發，省局《關于推進和深化稅收征管改革實施方案》已經出臺，各地的具體 45 方案均已批復，大政方針已定，今年的稅收征管改革工作主要是很抓落實。在今年一月份召開的全 省地市稅務局長會議上，程伯勤局長代表省局提出了我省今年稅收征管改革的工作要求，歸納成一句話就是：“加大力度，確保征管改革有突破性進展。” 今年征管改革的主要任務：一是城市、縣城征管改革面達 100％，農村地區改革面不少于 30％，力爭達 50％；二是全面實行納稅人自行申報納稅制度，制定配套辦法，加大處罰力度，確保定期申報率和入庫率分別達 95％以上；三是合理設置辦稅服務廳，實現集中征收，提供優質服務；四是進一步完善全省統一的征管軟件，擴大計算機應用范圍，城市建立局域網，農村運用單機處理征管業務；五是建立新的稽查體系，充實稽查力量，稽查人員比例達到 40％以上；六是加強征管基礎建設，初步實現征管資料規范化；七是調整基層國稅征管機構，理順職能，實現專管員由管戶向管事的轉變，調整后的征管機構數比現有征管機構數減少 35％。 為了實現上述目標，各地要突出抓好以下幾個方面的工作： 在納稅申報方面，重點在提高納稅人申報納稅的自覺性、準確性、真實性上下功夫。一是建立稅法公告制度，省局將不定期出版《稅收政策法規公告》，每個辦稅服務廳都必須設立稅法公告欄，定期公布最新的稅收政策法規；二是加強對納稅 人的輔導、培訓。要通過舉辦納稅輔導、 46 講座或開辦咨詢窗口等形式，廣泛宣傳稅收政策，確保納稅人及時了解最新的稅收政策，提高申報納稅的準確性。同時，要加強對納稅人的培訓，今年內，各地都要分期分批地對所轄的企業辦稅人員培訓一遍，辦稅人員的培訓由地市國稅機關具體負責，省局將統一制定辦稅人員培訓辦法，統一制發合格證書，辦稅人員合格證將作為辦理納稅事宜的資格證書。各地要采取有效措施，確保在今年內分期、分批對全部企業的辦稅人員培訓一遍。今后，對已取得合格證的辦稅人員還要定期培訓，以不斷提高辦稅能力；三要實行分類管理，根據納 稅人的納稅意識、財務管理水平、辦稅人員素質等綜合情況，將納稅人進行分類，并在申報納稅方法、申報資料種類、發票管理和稅務稽查等方面采取相應的管理辦法，以促進納稅申報質量的提高；四是強化申報責任，加大處罰力度，對那些申報違章的典型，要嚴格按照稅收征管法進行處罰。各地都要選擇一批典型，公開處理，以儆尤。 在計算機應用方面，一要推廣、完善全省統一軟件，今年下半年，所有改革單位都必須使用全省統一征管軟件。二是加快計算機網絡建設，省轄市和有條件的縣級市市區建立集中式或集中分步式計算機管理網絡，在有條件的農村建 立局域網；三加強計算機操作培訓，達年底，改革單位征管人員取得計算機合格證的面要達到 60％。 在稅務稽查方面，一是要抓緊建立一級和二級稽查結合的稅務稽查體系。城市市區、縣城實行一級稽查，縣以 47 下農村實行二級稽查。從體制上保證稽查的深度和廣度；二是要充實稽查力量，要通過競爭上崗等措施，將一批政治素質、業務技能較好的人員充實進稽查隊伍，到年底，稽查人員占一線征收人員的比例必須達到 40％以上。三是要改進稽查方式，提高稽查質量。推廣計算機選案和人工選案相結合的稽查選案方式，擴大稽查覆蓋面，提高稽查工作質量 和效率。 在基層稅務機構調整方面，各地要按照省局批準的方案進行調整，不得擅自擴大機構數量或提高機構級別。同時，嚴肅機構調整工作紀律，確保各項征管資料和公共財物的安全和順利交接，嚴禁借機構調整之機，突擊提干、濫發錢物。在使好基層機構調整的同時，每個地市可選擇一個縣（市）局進行內設機構調整試點。 為把以上工作落到實處，取得實效，省局已制定了征管改革工作計劃，明確了工作要求和時間進度，各地也應根據省局的工作安排，制定具體化的、可操作性的配套措施，層層落實到位。此外，省局還將采取以下措施 ：一是建立改革聯系點制度，直接抓銅陵市和天長市兩個點，并經常調查了解改革情況，幫助解決改革中出現的