生態休閑山莊旅游建設項目可行性研究報告-資料下載頁

　　

【正文】 效益分析第一節 財務評價依據根據國家計委、建設部發布的《建設項目經濟評價方法與參數》(第二版)及中國國際工程咨詢公司編著的《投資項目經濟咨詢評估指南》，對該項目的財務狀況、經濟效益進行分析、預測和評價。在本財務分析中，按照現行財務制度規定和稅務政策，重要原材料及產品價格參照國內、外市場價格，根據有關資料，原材料及產品的市場價格穩定，不考慮原材料及產品物價上漲指數，不計算資金占用率和銀行貸款利率，貼現率17%計算，項目計算期為12年。采用綜合折舊率8%提取折舊，固定資產按12年提取。流動資金貸款本金于經營期末一次性償付。第二節　銷售收入、稅金及附加估算一、產品方案項目主要設備使用壽命為12年，項目建設期2年，生產期10年，計算期12年；生產負荷按第2年試產為20%，第3年試運行達到60%，第4年達到80%，第5年100%達到滿負荷生產。二、銷售收入、銷售稅金及附加（一）銷售收入按照建設規模和產品方案進行計算。一期工程包括征地、辦公樓、生態植物酒樓、游泳（戲水）池、垂釣養魚池、河堤、景區公路及停車場等建設工程。項目建成投產后，其銷售收入按總收入的35%計算。二期工程包括康體中心、網球場、土家吊腳樓群、攀巖及管理用房、索道橋、林蔭道、望風亭、綠化工程。項目全部建成投產后，其銷售收入按總收入的65%計算。（二）銷售稅金及附加按照國家現行稅法規定，本項目產品的增值稅稅率為17％，；城市維護建設稅稅率為增值稅的7％，；教育費附加為增值稅的3％。三、總成本、經營成本計算（一）單位產品生產成本估算單位產品生產成本計算的范圍主要包括以下幾個方面：一是燃氣、煤和電等能源消耗費用；二是采購各種食品、食油、蔬菜和其他低質易耗品等材料的費用；三是人員工資、設備運行費，包括材料、儲藏、運輸、銷售費用和管理人員工資；四是加工、儲運、銷售和管理設施的固定資產折舊等。按照建設規模和產品方案進行單位成品生產成本計算。酒店餐飲項目其生產成本按100%計算，則每人單位成本為：，，，，，。游泳垂釣項目其生產成本按100%計算，則每人單位成本為：，，，，。康體中心項目其生產成本按100%計算，則每人單位成本為：，，，，。酒店住宿項目其生產成本按100%計算，則每人單位成本為：，，，，。戶外攀巖項目其生產成本按100%計算，則每人單位成本為：，，，，。戶外球類項目其生產成本按100%計算，則每人單位成本為：，，。休閑娛樂項目其生產成本按100%計算，則每人單位成本為：，，，。（二）項目成本估算酒店餐飲年接待人員100800人次，；酒店住宿年接待人員16800人次，；游泳垂釣年接待人員50000人次，；康體中心年接待人員18000人次，；戶外攀巖年接待人員1000人次，；戶外球類年接待人員2000人次，；休閑娛樂年接待人員500人次。（三）總成本估算全部工程生產正常的情況下，，，，，。（四）經營成本估算。四、財務效益分析（一）財務分析本項目的財務效益分析，是根據項目產品成本、銷售收入、銷售利潤及稅金，進行匯總，從而計算其相對應的增量效益。本項目只計算所得稅前的增量效益。根據增量全部投資現金流量表計算，％，財務凈現值(Ic＝17％)。　　(自項目實施起)。　　根據損益表和投資估算表計算得以下指標：　　新增投資利潤率＝年新增利潤總額/新增總資金100％＝＝％新增投資利稅率＝(年新增利潤總額+稅金及附加)/新增總資金100％＝＝％（二）清償能力分析本項目借款償還資金來源為未分配利潤、折舊、攤銷，根據借款償還表分析得，項目建成后。五、平衡分析（一）盈虧平衡分析以生產能力利用率表示的盈虧平衡點(BEP)按下式計算：BEP＝年總成本費用/(年銷售收入年可變總成本年銷售稅金及附加)100％＝()100％＝％　　％時，企業即可保本。（二）敏感性分析為進一步研究項目承受風險的程度和前景，以影響項目效益的主要因素作樂觀和悲觀估計，重點分析固定資產投資、銷售價格、經營成本對所得稅前財務內部收益率和投資回收期的敏感度。 敏感性分析表變化因素內部收益率累計凈現值（萬元）投資回收期（年）基本方案%銷售收入降低10%%經營成本增加20%%經營成本增加10%，銷售收入降低10%%經營成本增加20%，固定資產增加20%%敏感性分析表明，各因素的變化都不同程度地影響內部收益率和投資回收期，其經營成本和銷售價格的變化較為敏感。當銷售收入降低10%、經營成本上升20%、經營成本增加10%同時銷售收入降低10%或經營成本增加20%同時固定資產增加20%時，財務內部收益率稍有下降，但仍高于社會折現率。六、財務評價分析（一）本項目研究分析表明： 發展餐飲、住宿、休閑、娛樂等服務項目，市場前景看好，隨著我縣旅游業的發展，其需求量不斷增多，資金來源可靠，具有良好的經濟效益。（二）本項目的創辦，有利于XXX服務業生產的發展，為當地創造更多的就業機會，擴大富余勞力和就業渠道，促進地方的經濟發展，有一定的社會效益。（三）從敏感性分析的結果來看，在正常情況下經濟凈現值（ENPV）均0，經濟內部收益率（EIRR）12%。因此，該項目經濟效益較高，投資風險程度小，項目建設有保障。綜上所述，從經濟效益角度分析本項目是切實可行的。第九章 社會和生態效益評價本項目建成后，不僅有好的經濟效益，而且有良好的社會效益和生態效益。其社會效益表現在促進清江中下游生態旅游的發展，幫助當地農民增加收入和安置部分待業人員等方面。一是促進清江中下游生態旅游的發展。跨世紀以來，隨著清江中下游生態旅游項目計劃的實施，XXX旅游業步入快速發展的軌道。除2003～2004年受到“非典”蔓延影響外，從2005～%。本項目建成投產，將融入XXX風景區，使XXX旅游業增加新鮮血液，不僅是強化了“游、購、娛、食、住、行”六要素，增強了接待能力，更為重要的是增強了XXX旅游業的知名度，提高了XXX旅游業的競爭能力，拓展旅游市場，從而促進旅游業的快速發展。再是幫助當地農民增加收入，邁向致富奔小康的道路。項目區隸屬劉家沖九組，2008年當地農民人均收入3055元，本項目建成投產后，將帶動當地農民從事“農家樂”等形式的旅游餐飲服務，和興開適合游客需要的小商店，從而使當地農民增加收入。三是推動第三產業的發展。本項目投產后，不僅直接招收70余名職工，還將帶動交通運輸、餐飲服務等第三產業的發展。為下崗職工提供再就業的機會，促進社會穩定協調發展。四是保護良好的生態環境，維護生態良性循環。本項目的建設將進一步維護其良好的生態環境，并通過進一步建設和培育生態酒樓、園藝觀光等旅游精品項目，必將對清江生態文化旅游圈的景區建設產生示范效應，進一步促進清江生態環境的保護和建設。第十章 可行性研究結論本章根據XXXXXX生態休閑山莊建設項目的經濟效益分析和財務評價所列主要經濟指標進行分析研究。第一節 主要技術經濟指標 一、建設規模。新建XXXXXX生態休閑山莊的生態酒樓100桌，一次接待游客餐飲人數可達到1000人；吊腳樓住宿床位120張。年接待游客人數可達27萬人次。二、，流動資金200萬元。三、旅游產品。本項目新開發的旅游產品有生態酒樓、土家吊腳樓賓館、園林觀光、垂釣、攀巖、生態游泳、健身館、KTV娛樂、康體中心等。四、經營成本。五、建設期限2009～2012年。六、貸款償還：3年。七、投資回收期：。第二節 主要經濟效益指標 一、年營業收入 ；二；三；四；五；六、%。第三節 綜合評價結論意見本項目是新開發的生態旅游項目，項目計劃的實施，符合清江流域中下游生態旅游項目計劃的要求，對清江流域生態旅游的發展將作出積極的貢獻；由于該項目位于XXX東大門的門口，地處北連長江三峽，南鄰張家界，在兩處國際旅游熱區之間，無論XXX旅游的發展，還是對長江三峽至張家界的國際旅游環境，將起到中介和分流作用；本項目的建設將有助于以旅游業為主體的第三產業的發展，有利于XXX產業結構的調整，促進經濟發展和社會的進步；本項目可安置部分下崗職工，維護社會的穩定和團結，提高項目區居民收入水平，增加國家和地方的財政收入；本項目建成后，將弘揚土家文化，展示悠久的巴土歷史，增進民族團結，推動精神文明建設。綜上所述，本項目的建設和實施，將加快發展旅游經濟，這是貫徹落實科學發展觀，符合構建以人為本、循環經濟、資源節約、環境友好型和諧社會的國策取向，也符合國家產業政策，能促進經濟效益、社會效益和生態效益有機結合和統一，也是適應旅游業21世紀的發展趨勢，符合可持續發展戰略的要求，由此可見，項目是可行的。鑒于項目業主企業今年6月才組建，經驗不足，加上企業本身管理和技術人才缺乏，資金不足，為加快建設步伐，特建議：一是引進人才，注重人才開發；二是招商引資，搞好融資開發；三是項目建成營運后，要加強經營管理，搞好市場開拓，使企業獲得更好的效益。— 49 —