珠海x豐集團有限公司財務管理規定-資料下載頁

【導讀】務的有效運作，特制定本制度。制度》、《公司法》及其他相關法律法規，并結合本集團公司的具體情況制定。本制度是管理所屬公司財務會計工作的依據。集團下屬的全資附屬公司及控股。地域公司為三級管理機構。包括集團公司的年度預算、決。算報告的編制，投資項目的審查和投資效益的監督、經濟分析等財務工作。司的財務管理、會計核算工作，同時接受上級財務部的領導和監督。營和財務管理上違規違紀現象。司財務部可對地域公司財務科長的任免提出意見及建議。確、全面地反映會計活動過程及成果。定補充細則，報集團審定備案。務部根據批準的投資方案，做資金籌集和撥付工作、建帳核算，監督執行。者評估確認的金額計價。實際支付款項包括已宣告發放股利。制權并占股比例超過25%的，采用權益法核算。投資收益時，應相應減少長期投資。其與投出時的帳面凈值之間的差額，計入投資收益或投資損失。擴建發生的實際凈支出計價。

　　

【正文】 中國最大的管理資源中心 第 15 頁 共 18 頁 年度財務預算以《預計資產負債表》、《預計損益表》、《預計現金流量表》、《銷售費用預測表》和《管理費用預測表》的形式編制上報。 為及時掌握各公司的資金狀況，各公司除按期編報年度財務預算外，并于每季末 25 日前編制下季度《現金收支計劃表》（附后），報備集團公司。 16 財務報告與財務評價 財務報告是指反映公司的財務狀況和經營成果的總結性書面文件，必須數據準確、內容完整、報送及 時。財務報告分為財務報表和財務情況說明書。 財務報表按時間分為日、月、季度、年度報表。集團財務部分別按日、月、季度、年度編報集團公司的合并財務報表；所屬公司編報本公司的財務報表，并上報上級公司。日報指資金日報表，于次日早上九點前報上級財務部。月度報表包括《資產負債表》、《損益表》、《現金收支表》和《費用明細表》，于月后10 天內報出；季度報表包括《資產負債表》、《損益表》、《現金收支表》和《費用明細表》，于季后 15 天內報出；年度決算報表包括《資產負債表》、《損益表》、《現金流量表》、《利潤分配表》及《費用明細 表》，于年后 30 天內報出。 財務情況說明書是對會計報表的補充說明，包括對報表所反映數字的比較分析、增減變化的原因、經營過程及經營成果中的重要事項等進行詳細說明。 財務評價是指對公司財務狀況和經營成果通過系列經濟指標進行分析、總結、考核、評價。財務指標包括償還能力指標、流動資產周轉狀況指標和盈利能力指標，具體包括公司的流動比率、速動比率、資產負債率、應收帳款損失率、存貨周轉率、經營利潤率等。 反映償債能力的比率 流動比率：流動資產與流動負債的比率。 流動比 率 =（流動資產 /流動負債） *100% 速動比率：速動資產與流動負債的比率。 速動比率 =（速動資產 /流動負債） *100% 速動資產 =流動資產 存貨 速動比率反映公司資產的變現能力 中國最大的管理資源中心 第 16 頁 共 18 頁 資產負債率：負債總額與全部資產的比率。 資產負債率 =（負債總額 /資產總額） *100% 應收帳款損失率：壞帳損失與應收帳款余額的比率。 應收帳款損失率 =（壞帳損失 /應收帳款余額） *100% 存貨周轉率：銷貨成本與存貨平 均余額的比率。 存貨周轉率 =（銷貨成本 /存貨平均余額） *100% 銷貨成本是指本期銷售商品的進價成本。 存貨平均余額為期初余額與期末余額之和半數。 一年與存貨周轉率的比值為存貨周轉天數。 反映盈利能力的比率 營業利潤率：營業利潤與營業收入的比率。 營業利潤率 =（營業利潤 /營業收入） *100% 資本金利潤率：利潤總額與資本金總額的比率。 資本金利潤率 =（利潤總額 /資本金總額） *100% 經濟指標的考核，要注意不可比因素，通過對歷史同期經濟指標完成情況的比較和同行且同期經濟指標完成情況的比較，正確評價其經營成果。 17 會計檔案的管理 會計檔案是指會計憑證、會計帳簿和會計報表等會計核算專業材料，它是記錄和 反映經濟業務的重要史料和證據，必須妥善保管。 會計檔案的歸檔。在公司尚未建立專門的檔案部門前，會計檔案暫由財務部歸口管理，對應歸檔的會計憑證、報表、帳薄等資料按規定的時間、手續分類整理，裝訂成冊，編號交檔案 管理人員入庫（柜）管理。 會計檔案的安全保密。會計檔案必須進行科學管理，及時入庫（柜）保管，做到存放有序，查找方便。同時，嚴格執行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。 會計檔案的調閱。 中國最大的管理資源中心 第 17 頁 共 18 頁 內部調閱。本單位人員調閱會計檔案，要經會計主管人員同意，并由檔案管理 人員登記《會計檔案調閱薄》（附后），調閱人簽名備查。 外部調閱。外單位人員調閱會計檔案，要有調閱單位的正式介紹信，并注明調閱會計檔案的內容，經公司主管領導批準后，方可調閱。調閱的會計檔案應由檔案管理人員做好登記。 會計檔案的借出。會計檔案原 則上不得借出，特殊情況需要借出的，須經公司主管領導批準并留復印件，做好登記工作，限期歸還。 會計檔案的保管期限。各種會計檔案的保管期限，分為永久、定期兩類。定期保管期限分為三年、五年、十年、十五年、二十五年五種，詳見《會計檔案保管期限表》。 會計檔案的銷毀。會計檔案保管期滿，需要銷毀時，應由財務部門提出銷毀意見，編造《會計檔案銷毀清冊》，經公司總經理（經理）審查，報集團批準后銷毀，銷毀時必須由財務部門及審計部門派員共同監銷。 會計檔案保管期限表 序 檔案名稱 保管期限 備 注 1 原始憑證、記帳憑證和匯總憑證 15 年 2 銀行存款余額調節表 3 年 3 現金、銀行存款日記帳 25 年 4 總帳 15 年 5 明細帳 15 年 6 固定資產卡片 報廢清理后保存 5 年 7 月度會計報表 5 年 包括文字說明及分析 8 年度會計報表 永久 包括文字說明及分析 9 會計移交清冊 15 年 10 會計檔案保管清冊 25 年 11 會計檔案銷毀清冊 25 年 中國最大的管理資源中心 第 18 頁 共 18 頁 18 附 則 本制度與國家或公司所在地 法令、法規相抵觸的，按國家或公司所在地法令、法規 執行，報集團備案。 本制度經集團公司董事會授權集團公司財務部修訂、補充及解釋。 本制度經集團總裁批準后自公布之日起執行。 19 主要相關文件 JVF0101《資金需求審批流程》 JVF0102《融資流程》 JVF0103《資金調撥流程》區域內 JVF0104《資金調撥流程》區域間 20 主要相關表單 JVF0105《固定資產購建申請表》 JVF0106《資金需求申請表》 JVF0107《資產抵押申請表》 JVF0108《擔保申請表》 JVF0109《現金收支計劃表》 JVF0110《會計檔案調閱登記薄》