稅收優惠政策匯總-資料下載頁

　　

【正文】 務院令第362號發布）第13條：“扣繳義務人應當自扣繳義務發生之日起30日內,向所在地的主管稅務機關申報辦理扣繳稅款登記,領取扣繳稅款登記證件；稅務機關對已辦理稅務登記的扣繳義務人,可以只在其稅務登記證件上登記扣繳稅款事項,不再發給扣繳稅款登記證件。”30日內1．《稅務登記證》（副本）原件（已辦理稅務登記的）2．組織機構代碼證書（未辦理稅務登記的）（一）申請納稅人、扣繳義務人和其他有關單位應按照國家有關規定如實向稅務機關提供與納稅和代扣代繳、代收代繳稅款有關的信息，申請辦理扣繳稅款登記。（二）受理審核 稅務登記管理崗受理納稅人提交的證件和資料，主要審核以下內容：。2．證件資料是否齊全、合法、有效，《扣繳義務人登記表》填寫是否完整準確，印章是否齊全；3．審核扣繳義務人《扣繳義務人登記表》填寫內容與附報資料是否一致，原件與復印件是否相符，復印件是否注明“與原件相符”字樣并由扣繳義務人簽章，核對后原件返還納稅人；4．申請人申請材料存在可以當場更正的錯誤的，應當告知并允許申請人當場更正；申請材料不齊全或者不符合法定形式的，應當當場一次性告知納稅人需要補正或重新填報的全部內容，作《補正資料告知書》給納稅人，逾期不告知的，自收到申請材料之日起即為受理。不符合條件的，制作《不予受理通知書》。提供資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全、無違章問題，符合條件的當場辦結。9對納稅人變更納稅定額的核準行政法規。《中華人民共和國稅收征管法實施細則》（2002年9月7日國務院令第362號發布）第四十七條第三款規定：“納稅人對稅務機關采取本條規定的方法核定的應納稅額有異議的，應當提供相關證據，經稅務機關認定后，調整應納稅額。”30日內。《定期定額戶自行申報（申請變更）納稅定額表》（一）申請：納稅人向涉稅文書受理崗提出申請，領取并填寫《定期定額戶自行申報（申請變更）納稅定額表》。（二）受理：涉稅文書受理崗受理納稅人填報的《定期定額戶自行申報（申請變更）納稅定額表》。即時審核《定期定額戶自行申報（申請變更）納稅定額表》填寫是否完整準確，印章是否齊全；文書填報符合規定，即時在“綜合征管軟件的錄入《定期定額戶自行申報（申請變更）納稅定額表》，打印《文書受理回執單》，同時制發《稅務文書及附送資料傳遞卡》經綜合管理崗轉稅收管理員崗；資料不全的，即時制發《補正資料告知書》交納稅人；不符合條件的，即時打印《不予受理通知書》交納稅人。（三）調查核定：稅收管理員崗通過”稅收管理員管理信息系統的待辦事宜”模塊接收調查核實任務，根據綜合管理崗轉來的涉稅資料實地核查。稅收管理員崗調查完畢后，參考稅務機關的典型調查結果，根據核定方法計算納稅人的應納稅額。新辦納稅人的定額調查工作可與稅務登記調查合并進行。（四）定額公示：綜合管理崗應當將核定定額的初步結果進行公示。（五）核準發放：稅收管理員崗根據公示意見結果修改定額，填制《定期定額戶定額核定審批表》，經綜合管理崗報縣、區級稅務機關征管認定及審核管理崗審核后，按照管理權限報審批崗進行審批。審批通過的，征管認定及審核管理崗制發《核定（調整）定額通知書》或《未達起征點通知書》》按流程轉涉稅文書受理崗，納稅人憑《文書受理回執單》到涉稅文書受理崗領取《核定（調整）定額通知書》或《未達起征點通知書》。審批崗不批準變更定額的，制發《不予變更納稅定額通知書》。（六）公布定額：綜合管理崗將最終確定的定額和應納稅額情況在原公示范圍內進行公布。提供資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全，符合受理條件的當場受理。本涉稅事項自受理之日起20個工作日內辦結。涉稅文書受理崗受理后2個工作日內轉稅收管理員崗，稅收管理員崗8個工作日內調查核實完畢轉綜合管理崗，綜合管理崗5個工作日內公示完成后轉下一崗位，征管認定及審核管理崗5個工作日內批準完畢。1非居民享受稅收協定待遇審批。國家稅務總局《非居民享受稅收協定待遇管理辦法（試行）》國稅發【2009】124號。第二章第七條（一）稅收協定股息條款；（二）稅收協定利息條款；（三）稅收協定特許權使用費：（四）稅收協定財產收益條款。遼寧省國家稅務局《關于非居民企業享受稅收協定待遇操作規程》遼國稅發【2009】151號。第一章第五條本操作規程所稱有權受理和審批的稅務機關是指地市級國家稅務局。第二章第六條（一）稅收協定股息條款；（二）稅收協定利息條款；（三）稅收協定特許權使用費：（四）稅收協定財產收益條款。1.《非居民享受稅收協定待遇審批申請表》。2. 《非居民享受稅收協定待遇身份信息報告表》。市局受理（國際處）、審批（市局主管局長）。1.《受理通知書》。2.《不予受理通知書》。3.《沈陽市國家稅務局稅務事項通知書》。納稅人提供資料齊全，稅務機關受理之日起，30個工作日內。1出口貨物免抵退稅審批、出口貨物退稅審批《國家稅務總局關于印發出口貨物退（免）稅管理辦法的通知》（國稅發〔1994〕031號）第1條“有出口經營權的企業（以下簡稱“出口企業”）出口和代理出口的貨物，除另有規定者外，可在貨物報關出口并在財務上做銷售后，憑有關憑證按月報送稅務機關批準退還或免征增值稅和消費稅”；《國家稅務總局關于印發〈出口貨物退（免）稅管理辦法（試行）的通知〉（國稅發[2005]051號）》第八條：“出口商應在規定期限內，收齊出口貨物退（免）稅所需的有關單證，使用國家稅務總局認可的出口貨物退（免）稅電子申報系統生成電子申報數據，如實填寫出口貨物退（免）稅申報表，向稅務機關申報辦理出口貨物退（免）稅手續。”《遼寧省國家稅務局關于調整出口退稅審核審批管理方式的通知》遼國稅函〔2004〕56號第二條將出口退稅審批權限進一步下放到市局，即將現行的外（工）貿企業、外商投資企業和特準退稅企業的出口退稅終審權均下放到市局，由市局完成復審和審批工作，省局不再實施出口退稅審核、審批（國家稅務總局另有規定的除外）。市局可根據本市實際情況設置崗位，分解任務，并按《遼寧省國家稅務局關于印發遼寧省國家稅務局出口貨物退（免）稅崗位職責和操作規程（試行）的通知》（遼國稅發〔2001〕136號）和《遼寧省國家稅務局轉發國家稅務總局關于印發＜生產企業出口貨物“免、抵、退”稅管理操作規程＞（試行）的通知》（遼國稅發〔2002〕27號）要求明確崗位職責，建立并實施崗位責任制和過錯追究制度。貨物報關出口并在財務上做銷售后90天內（出口退稅專用聯）7. 外貿企業出口退稅出口明細申報表9. 生產企業免、抵、退稅申報明細表10. 生產企業出口貨物免、抵、退稅匯總表對于外貿企業基層局辦稅服務科受理退稅資料初審合格后，上報市局進出口稅收管理處復審完畢，轉處長審批。辦理退稅。對于生產企業基層局辦稅服務科受理退稅資料合格后，由主管局長簽批，由市局進出口稅收管理處審批辦理退稅（注：通過出口退稅審核系統上報數據）20個工作日2新發生出口業務生產企業退稅的審批《國家稅務總局關于出口貨物退（免）稅若干問題的通知》（國稅發[2006]102號）第三條“退稅審核期為12個月的新發生出口業務的企業和小型出口企業，在審核期期間出口的貨物，應按統一的按月計算免、抵、退稅的辦法分別計算免抵稅額和應退稅額。稅務機關對審核無誤的免抵稅額可按現行規定辦理調庫手續，對審核無誤的應退稅額暫不辦理退庫。對小型出口企業的各月累計的應退稅款，可在次年一月一次性辦理退稅；對新發生出口業務的企業的應退稅款，可在退稅審核期期滿后的當月對上述各月的審核無誤的應退稅額一次性退給企業。”發生之日起（出口退稅專用聯）、抵、退稅申報明細表、抵、退稅匯總表基層局綜合科受理《新發生出口業務生產企業實行按月計算免抵退稅審批表》進行審核，報主管局長審批后，上報市局審批20個工作日3生產企業出口貨物視同自產產品核準審批《國家稅務總局關于出口退稅若干問題的通知》（國稅發[2000]165號）第6條、生產企業（包括外商投資企業）自營或委托出口的下述產品，可視同自產產品給予退（免）稅。（一）外購的與本企業所生產的產品名稱、性能相同，且使用本企業注冊商標的產品；（二）外購的與本企業所生產的產品配套出口的產品；（三）收購經主管出口退稅的稅務機關認可的集團公司（或總廠）成員企業（或分廠）的產品；發生之日起生產企業出口貨物視同自產產品核準表。基層局綜合科受理《生產企業出口貨物視同自產產品核準表》進行審核，報主管局長審批后，上報市局審批20個工作日4進料加工免稅證明審批《國家稅務總局關于印發出口貨物退（免）稅管理辦法的通知》（國稅發〔1994〕031號第二十一條：出口企業以“進料加工”貿易方式減稅進口原材料、零部件轉售給其他企業加工時，應先填具“進料加工貿易申報表”（格式見附件四），報經主管其出口退稅的稅務機關同意簽章后再將此申報表報送主管其征稅的稅務機關，并據此在開具增值稅專用發票時可按規定稅率計算注明銷售料件的稅額，主管出口企業征稅的稅務機關對這部分銷售料件的銷售發票上所注明的應繳稅額不計征入庫，而由主管退稅的稅務機關在出口企業辦理出口退稅時在退稅額中扣抵。進料加工復出口貨物按下列公式計算退稅:出口退稅額=出口貨物的應退稅額銷售進口料件的應繳稅額銷售進口料件的應繳稅額＝銷售進口料件金額稅率－海關已對進口料件的實征增值稅稅款進口料件轉售加工企業開具增值稅專用發票當月1。《進料加工手冊》原件及復印件2。進口報關單原件及復印件3。增值稅專用發票（存根聯）原件及復印件4。進料加工合同基層局辦稅服務科受理審核，報主管局長審批后，上報市局審批20個工作日5來料加工免稅證明審批《國家稅務總局關于印發出口貨物退（免）稅管理辦法的通知》（國稅發〔1994〕031號第二十條：出口企業以“來料加工”貿易方式免稅進口原材料、零部件后，憑海關核簽的來料加工進口貨物報關單和來料加工登記手冊向主管其出口退稅的稅務機關辦理“來料加工免稅證明”（格式見附件三），持此證明向主管其征稅的稅務機關申報辦理免征其加工或委托加工貨物及其工繳費的增值稅、消費稅。貨物出口后，出口企業應憑來料加工出口貨物報關單和海關已核銷的來料加工登記手冊、收匯憑證向主管出口退稅的稅務機關辦理核銷手續。逾期未核銷的，主管出口退稅的稅務機關將會同海關和主管征稅的稅務機關及時予以補稅和處罰。《遼寧省來料加工貿易免稅管理辦法（試行）》遼國稅函[2007]260號委托加工原材料調撥后當月海關核簽的來料加工登記手冊（正本和加蓋企業公章的復印件，退稅部門留存復印件）；外經貿主管部門簽發的《加工貿易業務批準證》（僅初次申請時提供）；　　來料加工出口企業與外商簽訂的來料加工合同（正本和加蓋企業公章的復印件，退稅部門留存復印件）；　　來料加工出口企業與加工企業簽訂的委托加工合同(正本和加蓋企業公章的復印件，退稅部門留存復印件；來料加工出口企業自行加工除外)； 　　進口料件的進口報關單（正本和加蓋企業公章的復印件，退稅部門留存復印件）；　　填寫完整的《免稅證明》(來料加工出口企業采用委托加工方式的，應按照來料加工出口企業和加工企業分別填寫，并注明加工企業的征收部門名稱)； 　經退稅部門認定的《出口貨物退（免）稅認定表》（僅初次申請時提供）；　　退稅部門要求報送的其他資料。基層局辦稅服務科受理審核，報主管局長審批后出具10個工作日6出口企業出口貨物逾期申請國家稅務總局關于出口貨物退（免）稅管理有關問題的通知》國稅發[2004]64號第3條出口企業應在貨物報關出口之日（以出口貨物報關單〈出口退稅專用〉上注明的出口日期為準，下同）起90日內，向退稅部門申報辦理出口貨物退（免）稅手續。逾期不申報的，除另有規定者和確有特殊原因經地市級以上稅務機關批準者外，不再受理該筆出口貨物的退（免）稅申報。對中標機電產品和外商投資企業購買國產設備等其他視同出口的貨物，應自購買產品開具增值稅專用發票的開票之日起90日內，向退稅部門申報辦理出口貨物退（免）稅手續《國家稅務總局關于出口企業未在規定期限內申報出口貨物退（免）稅有關問題的通知》國稅發[2005]68號第3條對出口企業提出延期申報出口貨物退（免）稅的，主管稅務機關退稅部門除按國稅發〔2004〕64號文件第三條規定和《國家稅務總局關于出口貨物退（免）稅管理有關問題的補充通知》（國稅發〔2004〕113號）第一條規定執行外，出口企業提出書面合理理由的，可經地市以上（含地市）稅務機關核準后，在核準的期限內申報辦理退（免）稅。貨物報關出口并在財務上做銷售后90天內出口企業貨物逾期申請出口貨物報關單增值稅專用發票（外貿企業）稅務機關要求的其他材料出口企業到市局申請5個工作日7舊設備出口退（免）稅關于印發舊設備出口退（免）稅暫行辦法的通知》國稅發【2008】16號貨物報關出口并在財務上做銷售后90天內（出口退稅專用）或代理出口貨物證明；；《舊設備折舊情況確認表》；。基層局辦稅服務科受理《出口舊設備退（免）稅申請表》進行審核，報主管局長審批后，上報市局審批20個工作日61 / 61