企業現金流量管理分析畢業論文-資料下載頁

　　

【正文】 司需要從更高層面上來對現金流量管理作出改進 ： ？ A．有必要； B. 視具體情況而定； C. 沒有必要。？ C. 應根據全面現金流管理模式和現金流集中管理模式的特點及匯福糧油有限公司的具體實際情況做出選擇，具體問題具體分析問卷調查統計本次調查是關于匯福糧油有限公司對現金流量管理的認識，存在的問題及管理措施。我們主要采用了集中問卷調查方式，共發放調查問卷50份，回收問卷47份，回收率94%。針對問卷的調查，我們做了如下統計：序號ABCDE是否100%制造業商品流通服務業生產加工其他5%0096%03. 是否編制現金流量表是否86%15%4. 現金流量指標體系是否合理非常合理基本合理不太合理不合理不了解7%45%15%13%22%5. 現金流量表不能很好的反映企業的資金運轉狀況的原因結構體系不完善，反映不全面編制方法太復雜指標體系本身存在的缺陷內部控制存在問題質量較低，不受企業重視45%34%37%26%30%6. 現金流量表準確性十分準確一般準確不準確28%60%12%7. 不編制現金流量表的原因現金進出較少，經營規模很小沒有必要編制無法編制現金流量表存在真實性問題為降低成本，不編制現金流量表21%8%12%47%35%非常大較大一般幫助很小沒有幫助24%28%39%11%09. 成本是否有所下降有所下降一直增長時增時長56%7%39%10. 如何控制采購成本（多選）用集團采購模式使采購成本大幅下降加強貨款回籠與資金信用管理嚴格控制支出等81%79%80%11. 缺陷和不足的表現（多選）投資和籌資管理生產運營方面銷售方面67%71%66%12. 債務結構是否合理比較合理，適合發展不合理，存在風險21%79%13. 現金流量指標能不能說明一些問題可以不可以37%64%14. 現金流量結構是否合理比較合理質量下滑26%75%15. 償債能力比較強不斷惡化9%92%16. 資產的流動性和變現能力不斷下降比較可觀66%34%17. 是否有必要加強現金流管理有必要沒有必要88%13%18. 最突出的問題經營現金凈流量管理企業成長能力償債能力比較脆弱4%8%88%19. 是否有必要創建現金管理模式有必要視情況而定沒必要71%24%7%20. 現金管理模式全面現金管理模式現金集中管理模式具體問題具體分析11%15%75%此次問卷調查結果可以看出，匯福糧油有限公司的現金管理方面存在著諸多問題，例如：現金流量結構不合理，償債能力比較脆弱，獲取現金能管理弱等問題。但在經營現金流量方面的管理還是比較好，經營現金凈流量一直比較可觀。最突出的問題是匯福糧油有限公司的償還債務的能力一直比較脆弱，而且有不斷惡化的趨勢，是匯福糧油有限公司的心腹之患。在以后的經營管理中，匯福糧油有限公司應進一步加強對現金的管理，選擇適合匯福糧油有限公司的現金管理模式，實現匯福糧油有限公司現金的均衡有效流動，保證該公司的長期健康發展。附錄5表1 集團現金集中管理模式比較模式 對子公的權利安排結算中心的功能與集團的關系配套的組織形式技術支持效果統收統支高度集權存放現金存在于集團之中職能式手工操作完全控制，但僵硬撥付備用金一定范圍的靈活報銷中心存在于集團之中職能式手工操作適當靈活結算中心集權與分權結合結算中心、現金調控中心、貸款中心存在于集團之中事業部制通過銀行網絡或集團內部資金的有效、均衡性財務公司分權投資中心、籌資中心、信息中心獨立于集團或相互滲透非銀行金融機構財務公司與銀行或其他金融機構聯網完全市場化管理附錄6以下是公司提供的財務數據：表2 匯福糧油集團的現金流量表 單位:元現金流量表項目金額金額年份20082007一、經營活動產生的現金流量銷售商品和勞務收到的現金91527023887541307010收到其它和經營業務有關的現金5353545441092272211經營活動現金流入小計96880569327650534231購買商品和勞務支付的現金70723217515196396395為職工支付的現金498899159438566099支付的各項稅費218768849199542039支付其它與經營活動有關的現金1004360512805809947經營活動現金流出小計87943502756640314480經營活動現金凈流量8937066571010219751處置無形資產及固定資產收到的現金1011197610616021收到其它與投資有關的現金4711792722122290投資現金流入5722990332738311購置固定資產及無形資產支付的現金509145375349838222支付其它于投資有關的現金555325488662686799投資現金流出5646779231012524521投資現金凈流量507448020979786210借款收到的現金55999131281418900000收到其它于籌款有關的現金934059609000000籌資現金流入57376190881427900000還款支付的現金56735408191350]65357支付其它與籌款有關的現金15462698769939001籌資現金流出58281678601420104358籌資現金凈流量905487187795642現金及現金等價物增加額29570991940533953將凈利潤調整為現金流量凈利潤64160206202180248固定資產折舊362608207284805457無形資產攤銷7345832931115320投資損失8310829742344814資產減值準備833896646147145少數股東權益104557036147145預提費用的增加(減:減少)446158013818429待攤費用的減少(減:增加)105982998553926財務費用11999191543157295長期待攤費用28005337123984537處置固定資產損失2950447832307經營性應收項目的減少(減:增加)466479647324509702經營性應付項目的增加(減:增加)17302867341448608168存貨的減少(減:增加)1064056860857552716經營活動現金凈流量8937066571010219751參考文獻[1]Denison, Edward F. Trends In American Economic Growth[J].2007．[2][J]．成都：西南財經大學，2006．[3][M].東北財經大學出版社，2004(1)87一117．[4][J]．2007．[5][H].北京:中國財政經濟出版社，2006．[6]李玉周．現金流量表閱讀與分析[J]．成都:西南財經大學出版社，2007．[7]曠作．企業現金流戰略模式[J]．理財，2005（8）．[8][J]．財務與會計導刊，．[9]中小企業板市場與中小企業的發展[J].慧聰網，.[10]段九利，［M］.北京:中國時代經濟出版社，．[11]Walter．Multinational Financial Management[J].[12]Weygandt amp。 Accounting[J]. 2005.[13][J].成都：電子科技大學，2006.[14]劉存．現金管理在企業中的應用[M].西部財會， 2005（12）．[15]侯艷蕾．現金流量在企業財務預測決策中的應用[J].經濟論壇，2006(10)．[16][M].北京:經濟科學出版社，2007（4）．[17]財務部注冊會計師考試委員會編．財務管理[M]．東北財經大學出版社，181196．[18]趙英杰．論現金流量管理假設[J].會計研究，．[19]宋艷敏．構建以現金流為核心的預算管理模式[J]．商場現代化．[20]謝海燕．企業集團內部控制制度存在的問題及對策[J]企業經濟，2006（5）．[21]郭磊．中小企業現金控制模式[H]．2008（7）．[22謝海燕．企業集團內部控制制度存在的問題及對策[J]．企業經濟，2006（5）．[23]王巖．企業現金流量研究[H].北京：中國財政經濟出版社，2006．[24]任加保．加強以現金流量為核心的企業財務管理[J]．經濟論壇，2008（3）．[25]高建，汪劍飛，陳強．重視基于現金流的財務指標[J]．財會通訊，2005年第1期．致 謝難忘的大學學習生涯即將結束，在大學四年和撰寫論文期間得到了許多人的幫助，使我終身難以忘懷。首先向北京化工大學北方學院的各位領導和老師們表示深深感謝!感謝他們多年來為教育和培養我而付出的辛勤勞動和心血。在北京化工大學北方學院的學習經歷，不僅使我獲得了先進的管理知識，而且增強了自信，鍛煉了能力。我的導師劉婧老師，治學嚴謹，學識淵博。本論文從選題、構思、資料收集整理、撰寫、排版到最后定稿，都是在劉婧老師的指導和督促下，進行了認真地研究思考，經多次修改完成的。在劉老師的教導下，不僅使我的論文寫作能力得到了一定的提升，更重要的是從導師身上學習到的嚴謹的治學態度，分析問題、理解問題的方法。謹此對給予我諄諄教誨和悉心指導的劉婧老師致以誠摯謝意。在論文寫作過程中，得到了匯福糧油集團董事長、以及各部門負責人的積極配合，在此一并表示我最衷心的感謝!35