審計工作管理規(guī)定第一版-資料下載頁

　　

【正文】 是否符合公司規(guī)定。C、樣機日常管理是否落實到人，樣機卡登記、樣機盤點是否及時。D、樣機更新是否及時，處理是否合規(guī)，是否給公司造成損失。A、審查分部所有合同對樣機政策的約定情況，分三種類型統(tǒng)計，包括：免費樣機（含空調(diào)空殼樣機、手機機模）；打折樣機；廠家不提供樣機。B、對合同樣機約定的實際執(zhí)行情況進行審查，對政策中約定廠家免費提供樣機而實際由公司出樣的樣機分品類、品牌進行統(tǒng)計。C、樣機出樣是否本著“有貨即出樣、無樣有價簽、主推和新品必出樣”的原則。D、樣機管理是否落實到人，門店是否設(shè)“樣機管理卡”，“樣機管理卡”是否按規(guī)定進行登記。E、樣機盤點是否及時，有無異常盤盈盤虧情況。F、門店是否嚴(yán)格按公司規(guī)定進行樣機更新，樣機打折銷售折讓部分由廠家承擔(dān)的，是否及時從廠家收取相應(yīng)補利。A、分析負毛利形成的原因。B、讓利幅度是否在分部授權(quán)范圍之內(nèi)。C、不同原因造成的虧損銷售，其處理方式是否符合公司的規(guī)定。D、應(yīng)收取的虧損款項是否在規(guī)定的時間內(nèi)收回。E、特價機與包銷機型是否存在虧損銷售。A、分析虧損銷售的原因，讓利幅度是否超越分部的權(quán)限。B、對于優(yōu)惠券方式或價格直降方式進行的促銷活動，是否將方案上報銷售中心批準(zhǔn)，分部在操作時是否存在重大偏離。C、核實是否存在供價過高的因素。D、對于市調(diào)降價，是否有銷售部門的“市調(diào)調(diào)價確認單”，是否按規(guī)定取證，降價損失是否在規(guī)定時間內(nèi)收回。E、廠家舉行的促銷活動或廠商聯(lián)合促銷活動造成的降價損失，核實是否有雙方簽訂的促銷活動協(xié)議書，是否在活動后及時收回促銷活動費用。F、審核特價機與包銷機型是否存在虧損銷售的情況。G、團購或批發(fā)銷售造成的虧損銷售是否符合公司規(guī)定。：揭示開業(yè)過程中控制的薄弱環(huán)節(jié)，完善控制，降低公司的經(jīng)營風(fēng)險。A、商品的購進是否符合公司授權(quán)，是否存在現(xiàn)金購貨問題。B、是否存在無合同進貨現(xiàn)象，分析其原因。C、是否存在盲目進貨，在開業(yè)搶購風(fēng)潮過后，形成滯銷、積壓，對滯銷、積壓商品的處理是否及時、到位，是否給公司造成損失。D、備貨是否充足，補貨是否及時，是否存在由于備貨不足、補貨不及時而影響銷售，引發(fā)顧客不滿和大量投訴問題。（可參考“貨款結(jié)算審計”項目）A、是否存在無合同結(jié)算情況，無合同廠家的貨款結(jié)算是否經(jīng)總部采購中心批準(zhǔn)。B、貨款結(jié)算是否符合授權(quán)，是否有總部批復(fù)的付款計劃，是否嚴(yán)格遵守合同約定的結(jié)算方式、賬期、鋪底及信用額度等要求。C、進貨價格與實際結(jié)算價格是否一致，是否存在低入高結(jié)、高入低結(jié)現(xiàn)象，查明其原因。D、結(jié)算程序是否合規(guī)。E、結(jié)算的賬務(wù)處理是否正確，結(jié)算憑證是否合法、合規(guī)、完整、有效。（參考“特價機審計”項目）A、是否存在商品負賣現(xiàn)象，分析其原因。B、團購、批發(fā)業(yè)務(wù)是否符合公司授權(quán)，其操作流程是否符合公司規(guī)定。C、促銷活動是否有方案，是否經(jīng)總部批準(zhǔn)，其操作是否按方案進行，促銷活動費用的核銷是否符合公司規(guī)定。D、門店與配送之間的信息溝通是否暢通，是否存在由于信息傳遞不及時或錯誤造成單據(jù)積壓、商品不能及時送達或重復(fù)送貨等問題。E、商品退換貨是否嚴(yán)格按公司規(guī)定執(zhí)行，相關(guān)手續(xù)和票證是否齊全，隨商品贈送的贈品及禮金券等是否收回。（參考“費用審計”項目）（參考“庫存商品流動性審計”項目）、低值易耗品、物料用品審計要點（參考“固定資產(chǎn)、低值易耗品、物料用品審計”項目）（參考“貨幣資金審計”項目）A、內(nèi)部往來賬審計。門店與配送、門店與門店、分部與分部之間的往來賬核對是否及時，對賬方法是否正確，未達賬項是否充分披露，未達原因是否真實、合理。B、其他應(yīng)收、應(yīng)付款審計。是否存在個人欠款長期未還現(xiàn)象，其借款手續(xù)是否合規(guī)，借款用途是否合理，財務(wù)是否及時催收；是否存在異常掛賬、長期掛賬項目，追查其掛賬原因及內(nèi)容的合理合規(guī)性。、長期待攤費用、預(yù)提費用及無形資產(chǎn)審計要點A、支出是否符合公司授權(quán)，賬務(wù)處理是否合理、合規(guī)。B、房屋租賃合同是否報經(jīng)總部批準(zhǔn)，房屋實際情況是否與合同約定一致，有無應(yīng)由出租方承擔(dān)的費用而公司作為費用入賬。C、各類費用的計提、攤銷是否合理、合規(guī)，計算是否準(zhǔn)確。A、對離職人員任職期間各項工作完成情況進行客觀評價。B、是否存在遺留未決事項。A、審查被審計人員職責(zé)范圍內(nèi)各項工作的完成情況，并予客觀評價。B、有無辦理交接手續(xù)，被審計人員經(jīng)手、保管的公司貴重物品、重要文件檔案等資料是否交接清楚。C、被審計人員的個人欠款是否清償。D、被審計人員未完成工作是否正常交接，是否存在須由被審計人員親自完成的遺留事項。：審查合同簽訂中存在的各種問題，保證最終簽訂的采購合同符合公司的授權(quán)，最大限度地維護公司的利益。A、取得公司有關(guān)合同簽訂的授權(quán)審批標(biāo)準(zhǔn)。B、熟悉《預(yù)案合同審批單》與《重報合同審批單》的異同與關(guān)系。其區(qū)別為：前者審批單的右上角為采購 經(jīng)銷 預(yù)案字樣，后者審批單的右上角為 采購 經(jīng)銷 重報 字樣。C、審查每份合同是否附有預(yù)案合同審批單（重報合同審批單），要注意審核合同編號，保證合同審批單、合同及附件編號的統(tǒng)一。D、取得正在執(zhí)行的合同文本或合同政策一覽表。A、對有總裁批示意見的合同審批單，審計時須仔細閱讀合同審批單上的批示意見，特別是要求退回重新談判的合同，要認真對照預(yù)案合同審批單，對重報合同審批單上的簽約結(jié)果逐項復(fù)核，保證與總裁的批示意見相一致。B、對照正在執(zhí)行的合同文本或政策一覽表，審核合同審批單數(shù)據(jù)填寫是否真實、準(zhǔn)確；在對原合同內(nèi)容審計時，應(yīng)綜合考慮年終補利的情況。C、簽約結(jié)果與總經(jīng)理審批標(biāo)準(zhǔn)是否一致。過于接近最低簽約標(biāo)準(zhǔn)的，審計人員要根據(jù)《合同政策對照分析表》進行比較，及時出具對照分析報告，說明各分部之間的差距。D、臺返政策的審計。審計人員應(yīng)即時要求相關(guān)分部提供商品的供價，計算出百分比后進行對照。E、對采購中心總經(jīng)理有權(quán)審批的合同，須關(guān)注其簽約結(jié)果中的月返、臺返、年返及賬面毛利率的比例是否符合公司規(guī)定。F對付款方式的審計。主要是對照原合同文本，看付款政策是否有所改善，特別是銷售規(guī)模有較大提高的品牌，政策應(yīng)該有較好的改善，否則應(yīng)該視同有問題。G、對銷售規(guī)模、售后質(zhì)量保證金及手機價保政策的審計。審查合同是否按公司要求對銷售規(guī)模、售后質(zhì)量保證金及手機價保政策明確約定。H、對各項贊助費、推廣費、支持費的審計。審查贊助費、推廣費、支持費等是否按照總經(jīng)理審批標(biāo)準(zhǔn)、總裁批示意見進行約定。I、將《預(yù)案合同審批單》或《重報合同審批單》上的簽約結(jié)果與所附的合同文本中的相關(guān)內(nèi)容逐一核對，保證所簽合同文本嚴(yán)格遵守公司的授權(quán)。J、對合同文本進行審計時要注意主合同條款是否有改動，對購銷合同主合同及代銷合同主合同中增加的補充條款，要逐條分析、對比，確定是否存在問題。A、被審計單位負責(zé)人的責(zé)任是對審計中發(fā)現(xiàn)的問題采取糾正措施。審計人員的責(zé)任是評價被審計單位管理層采取的糾正措施是否及時、合理、有效。B、審計部應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)，或與被審計單位約定的期限內(nèi)執(zhí)行后續(xù)審計。C、審計部經(jīng)理應(yīng)適時安排后續(xù)審計工作，并把它作為年度審計計劃的一部分。D、審計部經(jīng)理如果初步認定被審計單位管理層對審計發(fā)現(xiàn)的問題已采取了有效的糾正措施，后續(xù)審計可以作為下次審計工作的一部分。E、當(dāng)被審計單位基于成本或其他考慮，決定對審計發(fā)現(xiàn)的問題不采取糾正措施，并做出書面承諾時，審計部經(jīng)理應(yīng)向監(jiān)察中心總監(jiān)報告。 ，確定后續(xù)審計時間和人員安排，編制審計方案。 ： A、審計決定和建議的重要性；B、糾正措施的復(fù)雜性；C、落實糾正措施所需要的期限和成本；D、糾正措施失敗可能產(chǎn)生的影響；E、被審計單位的業(yè)務(wù)安排和時間要求。 ，應(yīng)分析原有審計決定和建議是否仍然可行。如果被審計單位的內(nèi)部控制或其他因素發(fā)生變化，使原有審計決定和建議不再適用時，應(yīng)對其進行必要的修訂。A、對于已采取糾正措施的事項，審計人員應(yīng)判斷是否需要深入檢查，必要時可提出應(yīng)在下次審計中予以關(guān)注的事項。 B、審計人員應(yīng)根據(jù)后續(xù)審計的執(zhí)行過程和結(jié)果，向被審計單位及監(jiān)察中心提交后續(xù)審計報告。 ，可在收到審計處理處罰決定之日起15日內(nèi)向總部行政中心提請復(fù)議。復(fù)議期間原審計決定照常執(zhí)行。，應(yīng)及時撤消或糾正，并同時下達對審計責(zé)任人相應(yīng)的處理處罰決定。：無：監(jiān)察中心審計部工作流程圖被審計單位監(jiān)察中心審計部監(jiān)察中心審計通知配合審計工作發(fā)送審計報告征求意見書書面意見回復(fù)意見 是 否異議書面報告書面申訴異議 有 無落實整改項目小組接受任務(wù) 審前資料準(zhǔn)備實施現(xiàn)場審計形成審計報告征求意見稿形成審計報告轉(zhuǎn)相關(guān)中心、分部、分部監(jiān)察部，報總裁、副總裁核實取證書面回復(fù)跟進回復(fù)審定審計報告處理處罰核實取證書面回復(fù)