審計(jì)工作管理規(guī)定第一版(編輯修改稿)

　

【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 審計(jì)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的格式及內(nèi)容編制，作到要素齊全、格式規(guī)范，不遺漏審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng)。C、審計(jì)報(bào)告應(yīng)突出重點(diǎn)、簡(jiǎn)明扼要、易于理解。D、審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時(shí)編制，以便適時(shí)采取有效糾正措施。E、審計(jì)報(bào)告應(yīng)針對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制的缺陷提出可行的改進(jìn)建議，促進(jìn)公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。F、審計(jì)報(bào)告形成的審計(jì)結(jié)論與建議應(yīng)當(dāng)充分考慮審計(jì)項(xiàng)目的重要性和風(fēng)險(xiǎn)水平。G、審計(jì)部應(yīng)該建立健全審計(jì)報(bào)告分級(jí)復(fù)核制度，明確規(guī)定各級(jí)復(fù)核的要求和責(zé)任。H、審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性所做出的相對(duì)保證。：：應(yīng)當(dāng)包括被審計(jì)單位名稱、審計(jì)事項(xiàng)的主要內(nèi)容和期間。：即監(jiān)察中心。：應(yīng)包括以下主要內(nèi)容A、審計(jì)的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和起訖時(shí)間。B、被審計(jì)單位的基本情況。C、審計(jì)評(píng)價(jià)。D、違反公司各項(xiàng)制度的事實(shí)。E、對(duì)有關(guān)問題的定性、處理、處罰意見及依據(jù)。F、審計(jì)建議。G、實(shí)施審計(jì)的有關(guān)情況，如與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的情況說明，采取的審計(jì)方法等。：包括對(duì)審計(jì)過程、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的具體說明、被審計(jì)單位的反饋意見等內(nèi)容。 ：即審計(jì)組組長(zhǎng)、審計(jì)組成員簽名。審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)對(duì)提交的審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)。，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)報(bào)告及審計(jì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核，提出書面復(fù)核意見，經(jīng)中心審計(jì)部經(jīng)理、中心總監(jiān)簽批后轉(zhuǎn)發(fā)。，妥善保存。，由監(jiān)察中心出具審計(jì)處理處罰決定。、相關(guān)中心或分部的回復(fù)，以及中心審計(jì)部經(jīng)理的意見，簽發(fā)審計(jì)處理處罰決定。，應(yīng)在限定的日期內(nèi)執(zhí)行完畢。，對(duì)不執(zhí)行或執(zhí)行不完全的，監(jiān)察中心將做出二次處罰。、憑據(jù)等材料進(jìn)行收集、整理、歸檔；分部審計(jì)部在完成此項(xiàng)工作后，要以書面報(bào)告的形式上報(bào)中心審計(jì)部。：A、責(zé)令限期繳納各類賠款。B、責(zé)令限期退還各種非法所得。C、責(zé)令限期退還被侵占的公司資產(chǎn)。D、責(zé)令沖轉(zhuǎn)或者調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目。E、責(zé)令限期整改。F、依法采取的其他處理措施。：A、提交理由書。B、口頭指導(dǎo)，并行政扣罰2分。C、書面指導(dǎo)，并行政扣罰5分。D、決定日指導(dǎo)，并行政扣罰10分。E、無薪停職F、解雇G、罰款。H、沒收違法所得。I、依法采取的其他處罰措施。A、庫存商品的購(gòu)進(jìn)、發(fā)出是否符合公司規(guī)定。B、庫存商品的計(jì)價(jià)是否準(zhǔn)確。C、庫存商品的周轉(zhuǎn)是否正常，是否存在積壓、滯銷、殘次商品。D、庫存商品的盈虧是否及時(shí)、恰當(dāng)?shù)靥幚怼、庫存商品的采購(gòu)有無簽訂購(gòu)貨合同，其審批程序及審批權(quán)限是否符合公司的規(guī)定。B、庫存商品的購(gòu)進(jìn)有無銷售部的采購(gòu)訂單、采購(gòu)部門的進(jìn)貨批單，審批程序與審批權(quán)限是否符合公司規(guī)定，對(duì)比批單、入庫單與價(jià)格文件是否一致。C、庫存商品的入庫及發(fā)出是否按公司規(guī)定辦理手續(xù)。D、商品進(jìn)貨批量是否合理，結(jié)合庫存商品周轉(zhuǎn)情況，確定是否存在滯銷、積壓、殘次商品。分析形成滯銷、積壓的原因。E、對(duì)超過正常商品庫存預(yù)警天數(shù)以上沒有銷售的商品，檢查其是否發(fā)生后續(xù)進(jìn)貨的情況，分析原因是否正常。F、贈(zèng)品管理及相關(guān)賬務(wù)處理是否符合公司規(guī)定。G、是否按盤點(diǎn)制度定期盤點(diǎn)，發(fā)生的盤盈、盤虧、毀損是否及時(shí)按規(guī)定審批處理，是否按審批意見正確入賬。：A、貨幣資金真實(shí)存在。B、貨幣資金收支記錄完整，審批手續(xù)符合公司規(guī)定。C、貨幣資金入賬及時(shí)、準(zhǔn)確。D、貨幣資金在會(huì)計(jì)報(bào)表上披露恰當(dāng)。：A、現(xiàn)金盤點(diǎn)是否及時(shí)。B、賬實(shí)是否相符。C、有無白條抵庫的現(xiàn)象。D、有無違反公司規(guī)定私設(shè)小金庫的現(xiàn)象。E、現(xiàn)金的支出是否有合法的憑證及審批手續(xù)。F、現(xiàn)金是否按規(guī)定保管。G、賒款購(gòu)物是否超過總部規(guī)定的限額，是否在規(guī)定的期限內(nèi)收回。A、審查付款的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否符合規(guī)定，是否存在與公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的款項(xiàng)收支。B、審查是否存在出租、出借賬戶的現(xiàn)象。C、檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否及時(shí)編制，存在長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)須查明原因。D、審查有無一年以上定期存款或限定用途存款。E、審查銀行存款收支的正確截止，確定有無結(jié)賬日未開出或結(jié)賬日后開出的支票在本期入賬的情況。F、審查支票領(lǐng)用情況，所有領(lǐng)用的支票是否及時(shí)進(jìn)行登記，是否按規(guī)定期限及時(shí)報(bào)賬，有無超期報(bào)賬的情況。A、獲取截止日所有承兌保證金戶的銀行對(duì)賬單，加計(jì)余額后與總賬核對(duì)，檢查是否按期及時(shí)編制余額調(diào)節(jié)表，是否存在長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)，查明原因。B、門店收取的以信用卡結(jié)算的單據(jù)上繳銀行后是否全部入賬（扣除手續(xù)費(fèi)后），有無壞賬部分。C、銀行承兌匯票等其他貨幣資金入賬時(shí)的原始憑證是否齊全。A、特價(jià)機(jī)審批手續(xù)是否齊全。B、特價(jià)機(jī)價(jià)格、銷售比例是否合理。C、特價(jià)機(jī)返利收取是否正確、及時(shí)。D、特價(jià)機(jī)是否存在虧損銷售的情況。A、特價(jià)機(jī)是否有特價(jià)機(jī)協(xié)議，特價(jià)機(jī)協(xié)議審批手續(xù)是否齊全，特價(jià)機(jī)協(xié)議是否單獨(dú)存檔管理。C、 特價(jià)機(jī)進(jìn)貨價(jià)格是否與特價(jià)機(jī)協(xié)議審批價(jià)格相符。C、特價(jià)機(jī)的進(jìn)貨批單、價(jià)格文件以及進(jìn)銷存核算是否注明“特”字。D、特價(jià)機(jī)是否低于協(xié)議中規(guī)定的售價(jià)虧損銷售，查明原因，是否符合公司規(guī)定。E、特價(jià)機(jī)是否存在批發(fā)銷售現(xiàn)象。F、特價(jià)機(jī)協(xié)議是否延期、過期執(zhí)行，特價(jià)機(jī)是否在協(xié)議期內(nèi)銷售出去，是否存在虛假特價(jià)機(jī)問題。G、特價(jià)機(jī)返利是否準(zhǔn)確、及時(shí)收取，對(duì)于超過特價(jià)機(jī)協(xié)議審批數(shù)量而銷售的特價(jià)機(jī)是否按正常機(jī)型收取返利。H、對(duì)于廠商聯(lián)合促銷、廠家為提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力及社會(huì)關(guān)注而銷售的特價(jià)機(jī)，降價(jià)補(bǔ)差是否已計(jì)算收回，未收回的是否經(jīng)廠家確認(rèn)。I、特價(jià)機(jī)政策一覽表與現(xiàn)有特價(jià)機(jī)文件的各項(xiàng)內(nèi)容是否相符。J、特價(jià)機(jī)商品價(jià)格與正常機(jī)價(jià)格對(duì)比是否有明顯的價(jià)格優(yōu)勢(shì)，廠家降價(jià)額與公司損失返利額比例是否符合公司的規(guī)定。K、特價(jià)機(jī)比例是否符合公司規(guī)定。A、貨款結(jié)算是否嚴(yán)格按照合同條款規(guī)定執(zhí)行。B、結(jié)算審批手續(xù)是否符合公司規(guī)定，是否存在越權(quán)行為。A、是否有簽訂的合同及廠家結(jié)算編碼，賬期、結(jié)算方式等是否符合合同規(guī)定。B、結(jié)算額是否符合總部審批的付款計(jì)劃，有無超計(jì)劃付款現(xiàn)象。C、超計(jì)劃付款及計(jì)劃外付款的審批手續(xù)是否符合公司規(guī)定。D、貨款結(jié)算是否能取得增值稅發(fā)票，先款后貨及欠收稅票廠家的增值稅發(fā)票是否在規(guī)定時(shí)間內(nèi)收回。E、除先款后貨外，每次結(jié)算貨款是否小于或等于應(yīng)付賬款的余額，有無應(yīng)付賬款出現(xiàn)借方余額情況，出現(xiàn)借方余額的原因是什么。F、對(duì)合同規(guī)定了鋪底金額的廠家結(jié)算貨款時(shí)，其應(yīng)付賬款余額是否大于或等于合同規(guī)定的鋪底金額。G、貨款結(jié)算時(shí)，應(yīng)收廠家的各種款項(xiàng)（商業(yè)折扣、降價(jià)、促銷活動(dòng)費(fèi)等）是否能及時(shí)收取，收取方式是否符合公司規(guī)定。H、對(duì)賬期已到的廠家，庫存積壓是否過大，是否先退貨后付款。I、貨款結(jié)算單據(jù)是否齊全。J、對(duì)合同條款中結(jié)算方式規(guī)定采用支票或銀行承兌匯票的，是否嚴(yán)格按銀行承兌匯票方式結(jié)算。、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用審計(jì)：A、費(fèi)用支出是否真實(shí)，是否經(jīng)過授權(quán)審批。B、報(bào)銷手續(xù)是否符合規(guī)定。C、原始憑證是否真實(shí)、合法。D、費(fèi)用支出是否超預(yù)算。：A、審查費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目的內(nèi)容與核算范圍是否符合公司制度。費(fèi)用支出是否在分部授權(quán)范圍內(nèi)，超授權(quán)支出的費(fèi)用是否有總部審批。B、抽查重要或異常的費(fèi)用項(xiàng)目，審核其原始憑證是否真實(shí)、合法、合規(guī)，會(huì)計(jì)處理是否正確。C、費(fèi)用支出是否符合公司規(guī)定。D、利息收入的入賬是否及時(shí)、完整。E、財(cái)務(wù)手續(xù)費(fèi)是否真實(shí)、合理。F、取得總部審批的年度費(fèi)用預(yù)算表、財(cái)務(wù)期末費(fèi)用報(bào)表，作出差異對(duì)比表，并對(duì)重大差異進(jìn)行分析。項(xiàng)目本年計(jì)劃數(shù)去年同期數(shù)本年實(shí)際數(shù)計(jì)劃與實(shí)際本期與同期金額%金額%：A、派車單流轉(zhuǎn)手續(xù)是否齊全。B、送貨費(fèi)用計(jì)算是否準(zhǔn)確、符合公司規(guī)定。C、二次送貨費(fèi)用是否掛賬收回。：A、檢查派車單是否標(biāo)明銷售單號(hào)碼。B、檢查銷售單上所列商品名稱是否與派車單上注明的一致。C、根據(jù)銷售單上所列商品名稱查明所列派車單張數(shù)是否合理。D、司機(jī)交回的派車單是否有顧客簽字，是否同銷售小票的提貨聯(lián)進(jìn)行捏對(duì)。E、審查每筆送貨費(fèi)用的計(jì)算是否準(zhǔn)確，有無重復(fù)送貨，尤其是二次送貨是否合理，是否符合公司的規(guī)定。F、對(duì)應(yīng)由廠家承擔(dān)的二次送貨費(fèi)是否掛賬收回，結(jié)算運(yùn)費(fèi)時(shí)是否取得正規(guī)發(fā)票。、促銷活動(dòng)費(fèi)審計(jì)A、廣告、促銷活動(dòng)方案是否按規(guī)定上報(bào)審批。B、廣告、促銷活動(dòng)費(fèi)用實(shí)際支出與審批方案是否有差異。C、費(fèi)用支出手續(xù)是否合規(guī)，費(fèi)用單據(jù)是否真實(shí)、合法。：A、分部所有廣告投放是否按規(guī)定上報(bào)投放計(jì)劃，是否有總部審批。B、所有促銷活動(dòng)是否有活動(dòng)方案，活動(dòng)方案是否提前上報(bào)審批。C、與廣告單位或宣傳單頁制作單位是否簽訂合同，檢查合同收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)與實(shí)際費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)是否有差異。D、結(jié)合總部審批標(biāo)準(zhǔn)對(duì)廣告報(bào)樣進(jìn)行審核，檢查是否存在版面等方面的差異。E、針對(duì)促銷活動(dòng)費(fèi)的實(shí)際支出情況，審核支出項(xiàng)目與審批項(xiàng)目是否存在差異，有無超計(jì)劃支出情況。尤其是DM單頁制作費(fèi)的支出，其付費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和制作數(shù)量是否與計(jì)劃審批有差異。F、檢查贈(zèng)品、禮券的發(fā)放使用是否符合公司的相關(guān)規(guī)定。G、廣告費(fèi)與促銷活動(dòng)費(fèi)支出手續(xù)是否符合公司規(guī)定。媒體費(fèi)用發(fā)放是否按公司規(guī)定由財(cái)務(wù)人員監(jiān)督進(jìn)行。H、落實(shí)促銷活動(dòng)方案中應(yīng)由廠家提供的促銷資源或促銷費(fèi)用是否收取到位。A、返利計(jì)算依據(jù)是否充分、準(zhǔn)確、合理。B、返利收回的及時(shí)性、收回方式的有效性。C、返利計(jì)算的及時(shí)、準(zhǔn)確性。D、長(zhǎng)期未收回返利是否及時(shí)披露、上報(bào)。E、返利收入賬務(wù)處理的及時(shí)、準(zhǔn)確性。