常柴(柴油機)股份公司財務會計管理制度-資料下載頁

【導讀】處理會計事項，以提高公司經濟效益，維護股東權益，制定本制度。第三條本制度適用于公司及控股子公司。性、合法性負責。公司財務管理工作在董事會領導下由總經理組織實施。財務部應建立崗位責任制，以滿足會計業務需要。第五條會計人員職業道德。計信息合法、真實、準確、及時、完整，辦理會計業務應當實事求是、客觀公正，計工作全部移交給接管人員，沒有辦清交接手續的，不得調動或離職。填制一式三份，交接雙方各執一份，存檔一份。第九條會計年度：公司采用公歷年度，即每年從1月1日起至12月31日止。務發生時以歷史成本為計價原則。率折算，不改變其記賬本位幣金額。持有期間取得的利息或現金股利，確認為投資收益。根據其賬面價值與預計未來現金流量現值之間差額計算確認減值損失。收回的應收款項確認為壞賬損失。壞賬損失采用備抵法核算，根據債務單位的財務狀況、現金流量等情況，

　　

【正文】 數字下端劃雙紅線。 對賬。會計部門內部總賬與二級、三級明細賬之間應賬賬相符，涉及財產、物資的，須賬實相符。現金賬必須天天核對；銀行賬每月至少核對一次。會計賬與業務調撥、倉儲管理、柜臺實物負責等有關職能部門的財產、物資、業務周轉金等業務賬、保管賬、三 級明細賬、備查簿之間的賬目，包括進、銷、存金額及數量都應定期（每月）進行對賬。在對賬中發現問題，要及時查明原因并進行更正處理。 對逾期未收未付的商品、材料、款項以及各種懸賬懸案，應主動聯系有關部門及時處理結清賬目。凡實物保管負責人員變更，必須辦理財產物資移交手續，明確經濟責任，并與會計核對賬目，結清手續。 第四十 六 條 原始記錄的管理 凡在本公司經營活動中發生的各環節的單證，各種原始記錄必須做到填寫完 整、傳遞迅速、匯集全面、反饋及時，要確保原始記錄的真實、完整、正確、清晰、及時。 財務部要將會計憑證、會計賬簿 、會計報表裝訂整齊、匯集全面、歸檔及時、妥善保管。資料的傳遞、交換應由交換雙方簽字認可。重要資料的移交由財務部部長 監交。會計憑證不得外借，特殊情況借用須經財務部 部長 批準。 第 四十 七 條 財務稽核 財務活動中的所有會計憑證、賬務處理、報表編制，須經稽核審驗，會計人員負責審核與自己經營賬務有關的外來原始憑證，并根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，做到賬賬、賬證、賬實、賬表相符。設專人負責記賬憑證審核，或交叉審核記賬憑證。 第七章 會計檔案管理 第 四十 八 條 會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業材 料，是記錄和反映單位經濟業務的重要史料和證據。具體包括： 會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證。 會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產卡片，輔助賬簿，其他 會計賬簿。 財務報告類：月度、季度、年度財務報告，包括會計報表、附表、附注 及文字說明，其他財務報告。 其他類：銀行存款余額調節表，銀行對賬單，其他應當保存的會計核算 專業資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊。 會計電算化所存儲在磁性介質或光盤上的會計數據。 第 四十 九 條 會計檔案的保管。財 務部專門負責保管會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料按類別、按順序立卷登記入冊，移送公司檔案室保存。當年的會計檔案，在年度終了后，由財務部門保管一年，第二年由財務部門編制清冊移交檔案部門保管，會計檔案的移交，應編制移交清冊，由交接雙方按移交清冊項目核查無誤后簽章，各執一份。 第 五十 條 會計檔案的保管期限分為永久保存和定期保存兩類，定期保管期限分為 3 年、 5 年、 10 年、 15 年、 25 年 5 種。會計檔案的保管期限，從會計 年度終了后的第一天算起。 第 五十 一 條 會計檔案的調閱 財務人員因工作需要調閱會計檔 案時，必須按規定順序，及時歸還原處，若要調閱入庫檔案，應辦理相關借用手續。 公司內各部門因公需要調閱會計檔案時，必須經本部門主管領導批準、經財務部 部長 同意，方可辦理相關調閱手續。 外單位人員因公需要調閱會計檔案，應持有單位介紹信，經主管會計工作負責人同意后，由檔案管理人員接待查閱，并詳細登記調閱會計檔案人員的工作單位、查閱日期、查閱理由、會計檔案的名稱、歸還時間等。 調閱會計檔案一般不得攜帶外出，若確實需要將調閱的會計檔案攜帶外出，必須經主管會計工作負責人同意，填寫借據，辦理借閱手續后，方能攜出 ，并在約定的限期內歸還。 若需要復印會計檔案時，應經財務 部部長 同意，并按規定辦理登記手續后才能復印。 查閱或復制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上圖畫、拆封和抽換。 第五十 二 條 由于會計人員的變動或會計機構的改變等，會計檔案需要轉交時，須辦理轉交手續，并由監交人、移交人、接交人簽字或蓋章。 第五十 三 條 財務部檔案的內部移交。財務部各崗位人員根據業務性質和需要制作的符合管理規范的各項會計檔案，按規定期限移交保管人。 會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清 交接手續的，不得調動或者離職。 接替人員應當認真接管移交工作，并繼續辦理移交的未了事項。 會計人員辦理移交手續前，必須及時做好以下工作： （ 1）已經受理的經濟業務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。 （ 2）尚未登記的賬目，應當登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋經辦人員印章。 （ 3）整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。 （ 4）編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現金、有價證券、支票簿、發票、文件、其他會計資料和物品等內容；實行 會計電算化的資料，移交人員還應當在移交清 冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數據磁盤 (磁帶等 )及有關資料、實物等內容。 會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交。一般會計人員交接，財務部 部長 監交；財務部 部長 交接，由公司主管會計工作負責人監交，必要時可由上級主管部門派人會同監交。 移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對點收。 （ 1）現金、有價證券要根據會計賬簿有關記錄進行點交。庫存現金、有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致。不一致時，移交人員必須限期查清。 （ 2）會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如 有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責。 （ 3）銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應當編制銀行存款余額調節表調節相符，各種財產物資和債權債務的明細賬戶余額要與總賬有關賬戶余額核對相符；必要時，要抽查個別賬戶的余額，與實物核對相符，或者與往來單位、個人核對清楚。 （ 4）移交人員經管的票據、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員從事會計電算化工作的，要對有關電子數據在實際操作狀態下進行交接。 財務部 部長 移交時，還必須將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等，向接替人 員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。 交接完畢后，交接雙方和監交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章。并應在移交清冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監交人員的職務、姓名，移交清冊頁數以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應當填制一式三份，交接雙方各執一份，存檔一份。 接替人員應當繼續使用移交的會計資料，不得自行另立新賬，以保持會計記錄的連續性。 會計人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，財務部 部長 或者公司主管會計工作負責人必須指定有關人員接替或者代理，并辦理交接手續 。臨時離職或者因病不能工作的會計人員恢復工作的，應當與接替或者代理人 員辦理交接手續。移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的經公司主管會計工作負責人批準，可由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應當承擔相應的法律責任。 移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。 第八章 會計電算化 第五十 四 條 會計電算化工作。公司為了提高會計工作質量，開展會計電算化工作，采用通過評審的會計核算軟件，按規定要求設置會計科目、填制會計憑證、登記會計賬簿、進行成本核算、 編制會計報表。操作員應按核算方法和程序進行操作，建立會計電算化內部管理制度，保證會計電算化工作順利開展。 第九章 附則 第 五十 五 條 本制度各項條款的解釋權歸公司 財務部 。 第 五十 六 條 本制度于公司董事會審議通過之日起執行。 常柴股份有限公司 董事會 20xx 年 10 月 30 日