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【正文】 質能力。 ㈤ 擔任財務主管一般須具有中級以上的財會和審計職稱專業人員，專業工作須在五年以上。 第八條 財務主管守則： ㈠ 忠于職守，廉潔奉公。 ㈡ 遵紀守法，秉公辦事。 ㈢ 堅持原則，實事求是。 ㈣ 監督管理，公正獨立。 ㈤ 勇于開拓，注重實效。 第三章 財務主管的聘任、解聘和任期 第九條 按“誰出資誰委派的原則”，財務主管按（集團）公司干部管理權限的規定任免。有關單位的財務主管由（集團）公司資產財務部資格認定，并提名推薦，報經（集團）公司干部人事部門審核同意，予以聘任和委派。 第十條 財務主管的任期一般為三年，視實際情況可以續聘或提前解聘，并實行定期輪換。 第四章 財務主管的主要職權 第十一條 組織并監控本單位日常的財務會計活動。 第十二條 參與擬訂本單位生產經營計劃和各項成本費用開支計劃，并對計劃執行情況過程控制監督和經濟運行質量分析。 第十三條 參與本單位資金融通、資金使用、貸款擔保、對外投資、產權轉讓、資產重組等重大決策的論證與分析，大額資金使用須經財務主管聯簽。 第十四條 組織制定本單位內部會計和審計規章制度，參與本單位重要的經濟管理等方面內部控制制度的制定工作。 第十五條 有權向（集團）公司財務審計機構和監管部門報告與反映單位和個人違反國家財經紀律的現象和可能造成國有資產損失的行為。 第十六條 對所屬單位報送的會計報表、報告的真實性予以審核。 第十七條 定期向（集團）公司報告本單位財務收支等重大事項。 第十八條 有權向（集團）公司資產財務部提出其所屬部門財會人員的任用、晉升調動獎懲建議。 第十九條 參加（集團）公司資產財務部門召開的財務工作例會，并定期述職匯報。 第二十條 履行（集團）公司賦予的其他職權。 第五章 財務主管的主要責任 第二十一條 對所委任單位的國有資產負責，保證所在單位財務會計工作秩序健康運行，對國有資產保值增值負監管責任。 第二十二條 按時報送財務報表、報告，并對財務會計信息的真實性、完整性負責。 第二十三條 對參與擬訂的計劃決策因決策失誤造成的經濟損失的行為承擔相應的責任。 第二十四條 對因財務監控不力，未發現和制止本單位違反財經紀律的行為，而造成國有資產流失的行為承擔相應責任。 第二十五條 財務主管在任何期間違反國家有關法律法規和財經紀律、以權謀私、弄虛作假、徇私舞弊、侵犯國家和單位利益和造成惡劣影響的，（集團）公司將取消其任職資格，調離會計崗位，觸犯法律的按法律程序辦理。 第六章 財務主管的考核和獎懲 第二十六條 對已聘任的財務主管，每年由（集團）公司資產財務部牽頭，會同干部人事部組織定期考評。具體考評辦法參照（集團）公司對財務總監的考評辦法。 第二十七條 財務主管享受（集團）公司業務主管待遇。 第七章 附 則 第二十八條 本管理規定如與國家有關規定有抵觸時，以國家規定為準。 第二十九條 本管理規定的解釋權屬（集團）公司資產財務部、干部人事部。 預算管理是保證企業有效經營的必要條件，是實現企業戰略決策的保證，積極推行預算管理，從制度上規范企業管理，加強財務監管，使公司的一切經濟活動全面納入預算控制范圍并確保生產經營工作有序進行，體現現代企業制度要求。 一、預算管理的必要性 ㈠ 通過預算管理，增強防范風險的意識。 ㈡ 通過預算管理，增強優化現金流量意識。 ㈢ 通過預算管理，增強從嚴管理的“剛性”意識。 二、預算管理組織機構 ㈠ 公司預算管理委員會。是公司預算管理的工作機構，負責預算制度變更、檢查、評價、考核、獎懲等預算管理工作，由總經理直接領導，副總經理、財務主管及有關職能部門負責人參加。 ㈡ 公司預算辦公室。是公司預算管理的牽頭工作機構，設在資產財務部門，負責收集、編制、控制分析預算執行情況，并對重大事項提請預算管理委員會討論決定。 ㈢ 公司有關職能部門。研究預測國內外市場環境變化和生產、經營、技改、投資等情況，編制各系統的預算計劃，報公司預算委員會辦公室，同時監控預算執行全過程。 ㈣ 子公司及控股公司、直屬分公司為預算的實施單位，負責完成公司預算目標。 ㈤ 公司董事會。審批公司預算。 三、預算的制定體系 預算編制過程采用從上到下，從下到上，再從上到下的循環往復過程。各部門應通力合作，包括市場分析、產品調整、生產調度、成本控制、工藝改進、設備改造、投資規劃、資產存量、資金平衡等方面進行反復測算平衡。以銷售預算作為起點，確定生產預算，再以此平衡關系，搞好一系列其他業務預算，同時控制成本，形成成本預算與資金劃撥預算，最后將各業務預算匯總，結合董事會有關年度降本增效、壓縮存貨及應收款，擴大投資收益等總體目標形成財務預算。預算過程同時又是指標分解過程，力求全面、準確地把預算責任落實到各預算單位，以保證預算目標實現。 ㈠ 經濟運行部認真分析市場狀況，預測產品發展變化，包括需求量與價格趨勢，制定產品市場營銷。 制定產品銷售結構方案，財務部門參與并確保一定生產計劃下銷售收入最大化。 制定產品銷售預測價格。 編制銷售現金收入預算。 結合市場產品銷售方案，核定存貨儲備金額，制定生產預算。 根據生產計劃，編制物料平衡預算，應充分考慮歷史先進水平、行業先進水平、物耗、能耗、產品成材率等指標，從而決定總原料消耗及能源消耗。 制定主要原材料采購計劃價格，以收量支編制采購原料現金支付預算。 確定產品銷售費。 ㈡ 資產財務部編制成本費用預算，干部人事部參與人工成本預算。 資產財務部將上述銷、供、產預算資料，按產品品種進行分解，形成產品定額成本預算。 干部人事部門按董事會確保的工資增長水平目標及實際贏利能力，制定人工成本，同時根據公司對勞動力成本的總體要求，制定減員增效計劃。 ㈢ 規劃發展部門制定工程項目及科研產品開發投資計劃。 由投資審核委員會制定公司開發、投資方向，并根據投資戰略確定年度開發、投資項目。 根據項目概算、項目進度制訂項目用款計劃。 ㈣ 資產財務部制定年度資產存量管理預算。 土地房屋建筑物、設備、無形資產等置換、投資、租賃、出售收入。 編制對外投資子公司、參股公司年度發展和利潤計劃。 ㈤ 資產財務部制定年度資金預算、管理費用、財務費用預算及編制公司綜合預算。 管理費用預算，主要控制可控費用，采用零基預算為主，結合歷史成本，按費用內容分別預算。 根據資金占用狀況、利率水平制定財務費用計劃。 根據各部門制定的預算，匯總編制現金預算、資金預算及收益（利潤）預算。 收益（利潤）預算，對比（集團）的利潤指標，分析差距，提出初步修正預算方案，平衡收益（利潤）預算。 根據投資、銷售、成本費用、利潤收益、還貸計劃，編制年度資產負債表，并據此分析企業資金結構。 通過流動比率、速動比率等安全性指標，來控制資金結構，進而確定投資規模、貸款規模，規避財務風險。 ㈥ 預算委員會辦公室，根據初步預算匯總分解，報預算管理委員會，召開全體預算委員會會議，確定公司整體預算及分解預算的框架原則。 ㈦ 將分解框架預算下發到（集團）公司有關部門及所屬子公司、直屬分公司進行討論，征求意見，并報預算管理委員會，最終確定公司總體及分解預算，報董事會及總經理辦公會通過，然后以經濟責任書形式下達到各預算責任單位。 四、預算的保證體系 預算管理是一項系統工程，涉及企業生產、經營各方面，為確保預算目標最終實現、建立預算保證體系尤為重要，特別是對預算的執行情況進行全過程的監控，是預算目標完成的保證。 預算的保證體系實行條塊結合。 ㈠ 以分管領導—專業部室—企業分管領導—管理部門—車間的條線建立預算保證體系。 公司以經理班子的組成人員為相應分管業務的預算第一負責人，職能部門經理為第二負責人。 企業以分管領導為第一負責人，管理部門負責人為第二負責人，車間分管主任為第三責任人。 各條線由責任人負責，通過各種形式，確保預算完成。 l、經濟運行部每月進行生產經營例會，及時分析市場，采取措施調整營銷策略和生產產品方案，確保生產及銷售計劃完成。 企業應成立價格領導小組，審議與確定對外銷售價格。 投資委員會定期召開投資例會，決定投資項目的概算進度，用款計劃。 資產財務部每季召開預算執行情況匯報講評會，提供各預算責任單位預算執行情況，并對有關單位預算執行情況進行實例分析、講評和提出建議。 ㈡ 以公司—企業—車間為責任區，建立公司總經理為第一責任人，企業經理為第二責任人、車間主任為第三責任人的保證體系。 ㈢ 完善預算組織體制，對企業通過委派財務總監或財務主管的辦法，加強對子公司日常組織管理的控制力度。 ㈣ 明確預算編制原則。企業經營目標為前提，以資金管理為中心，以財務管理為手段，力求預算全面、合理、科學。公司新一年預算一般提前在本年10月編制，通過自上而下、自下而上，上下結合的平衡、協調后，提交董事會討論和下達。 ㈤ 強化日常資金運行預算管理。 責任預算單位根據季度、年度資金預算，制定月度資金收支預算來確保公司整體資金運行，降低資金使用成本，維護資金安全。預算辦公室全面監控資金預算執行情況，通過計算機內部聯網，隨時掌握各企業資金流向，對項目投資、技措技改、管理費用等預算費用均進入計算機設定，監控資金支出。㈥ 健全預算內部審計制度。 監督審計部門負責人應參與公司經營活動，及時了解公司的發展方向和經營預算決策，圍繞預算應積極開展單項審計，特別要強化對投資、開發及技措技改項目的審計論證，開展對重要經濟合同的預算審計，未經審計的合同，財務部門拒絕付款，堵塞資金流失的漏洞。 ㈦ 預算的剛性與彈性。 預算的剛性. 必須樹立預算是“剛性”的意識，從預算的編制到預算的批準必須通過一定的程序，預算一經批準必須堅決執行. 預算的彈性. 預算非常重要，預算是管理手段，不是經營目的，預算按重要性可分成不同檔次，下級預算服從上級預算。一般情況下不允許隨意調整，由于外部環境發生變化需要調整時，必須經過規定的程序，由下達預算的部門批準。 五、預算的評價、獎懲體系 ㈠ 每月召開一次供產銷財聯席會議，由各職能部門對預算執行情況進行分析、交流，及時揭示差異，研究采取有效措施糾正差異，以預算為目標，積極調整產品結構、銷售結構、資金投向，控制成本費用、存貨、應收帳款及現金流量，確保季度、年度預算目標的完成。 每季根據實際完成情況，對各責任區進行評價，同時對責任人進行評價。評價主要以財務數據為準，分析季度預算完成的程度，評估對年度預算的影響，決定在剩余時間內必成目標，同時對責任人評價，相應進行獎懲。 每季對條線預算責任人根據分預算執行情況進行評價，確定在剩余時間內完成年度分預算應采取的措施，同時根據評價對責任人進行獎懲。 ㈡ 年度首先根據財務決算，對每個預算單位的實際完成情況進行認真分析總結，考評預算執行情況。其次通過審計確認后，對預算單位獎懲實行兌現。 六、其它 ㈠ 本規定由（集團）公司資產財務部負責解釋。 ㈡ 本規定自董事會批準發文之日起試行。 第三十條 本管理規定自董事會批準發文之日起試行。根據預算管理要求，為加強預算分析工作，強化公司對下屬企業預算計劃的檢查與監督，了解預算完成指標的真實情況，特建立預算分析報告制度： 一、范圍：公司二級預算單位 二、時間：月報12日前、半年報7月底前、年報2月底前上報 三、預算分析報告內容： ㈠ 產銷增減情況 產值、產量、銷量、產銷率增減幅度、預算完成率及比較分析； 產品結構調整，有所為產品產值、產量，出口產品產量，出口交貨值，新產品產值率等指標預算完成率及比較分析； 以上增減原因分析 ㈡ 資產、負債增減情況 主要資產的增減情況：存貨變動、應收帳款增減。年度應說明財產物資盤盈盤虧、毀損及跌價損失處理、應收帳款帳齡分析，固定資產及在建工程增減變動情況； 負債情況：各種借款和抵押貸款情況、應付帳款增加及償還情況，貼現、擔保、訴訟而形成的或有事項及承諾情況； 以上有關資產、負債預算指標完成情況和比較分析，增減原因分析。 ㈢ 財務情況說明 各項主營業務及其他業務收入情況，預算完成情況和比較分析； 各項主要業務成本及費用情況； 產品綜合毛利率及三費率預算完成情況和比較分析； 主營業務利潤增減情況、增減幅度、增減原因分析； 銷售費用和管理費用的主要支出內容和結構分析； 盈虧情況。 （1）盈虧幅度、影響盈虧的主要原因； （2）利潤結構分析； （3）年度分析所屬控股公司、聯營公司經營業績和對外投資收益占當年利潤的比重； （4）以前年度損益調整情況、調整項目及金額。 ㈣ 資金回籠及支出情況、現金收入主要內容和工資及主要稅費、現金支出情況 ㈤ 年度總結財務狀況的各項指標： 流動比率、速動比率、應收帳款周轉率、存貨周轉率、銷售利潤率、總資產報酬率、凈資產收益率、資產負債率、資產保值增值率 ㈥ 其它需說明的情況(重大事項專題上報)。 ㈦ 存在的主要問題 ㈧ 應采取的對策與措施。 四、預算分析報告完成后，應上報公司董事會、公司預算委員會及辦公室各一份。 五、本規定解釋權屬（集團）公司資產財務部。 六、本制度自董事會批準發文之日起試行。 第一章 總 則 第一條 為了提高國有資產的運行質量，建立科學的投資決策程序，減少和避免投資失誤，確保國有資產保值增值，特制定（集團）公司以及下屬企業（子公司）的重大投資決策的管理工作條例。 第二條 管理范圍是指（集團）公司以及下屬企業（子公司）的技術改造、對外投資、招商引資等項目。 第三條 下屬企業（子公司）是指（集團）公司全資子公司或控股子公司。 第二章 組織結構 第四條 投資委是（集團）公司董事會的工作機構，對董事會負責。投資委按程序向董事會報告工作結果，投資委日常工作機構設在規劃發展部。 第五條 規劃發展部負責（集團）公司技術改造項目、對外投資項目