商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理理論概述-資料下載頁(yè)

　　

【正文】 就相當(dāng)于是注重營(yíng)養(yǎng)，而資本管理為核心的管理理念就相當(dāng)于是注重心臟功能健康，資本金相當(dāng)于銀行這個(gè)有機(jī)體的心臟，巴塞爾新資本協(xié)議通過(guò)對(duì)每一個(gè)信用客戶(hù)、每一筆業(yè)務(wù)的資本分配，把全部銀行業(yè)務(wù)聯(lián)系到“資本金”；就如同有機(jī)體全身的動(dòng)脈、靜脈和無(wú)數(shù)細(xì)微的毛細(xì)血管將每處機(jī)體對(duì)血液的需求傳遞到了心臟（資本金）。銀行經(jīng)營(yíng)中根據(jù)一項(xiàng)業(yè)務(wù)消耗的資本與其帶來(lái)的收益相比較，從資本成本與資本收益確定是否符合發(fā)展的重點(diǎn)，從而決定業(yè)務(wù)取舍和發(fā)展方向。4 資產(chǎn)負(fù)債比例管理 資產(chǎn)負(fù)債比例管理的基本要求和重要意義1994年中國(guó)人民銀行根據(jù)國(guó)際慣例和我國(guó)實(shí)際制定《商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理暫行監(jiān)控指標(biāo)》，要求商業(yè)銀行全面推行資產(chǎn)負(fù)債比例管理制度，即以比例加限額控制方法，對(duì)商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債實(shí)行綜合管理。管理制度的基本要求：以資金來(lái)源控制資金運(yùn)用，防止超負(fù)荷經(jīng)營(yíng)，保持資產(chǎn)與負(fù)債的期限，數(shù)量結(jié)構(gòu)相對(duì)應(yīng)，建立指標(biāo)監(jiān)控體系；提高資產(chǎn)的流動(dòng)性，堅(jiān)持盈利性，安全性、流動(dòng)性的統(tǒng)一，降低不良資產(chǎn)負(fù)債比例，提高經(jīng)濟(jì)效益。重要意義：有利于商業(yè)銀行轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制，增強(qiáng)自我約束、自我發(fā)展的能力；有利于人民銀行加強(qiáng)宏觀調(diào)控；有利于商業(yè)銀行的公平競(jìng)爭(zhēng)和金融秩序的穩(wěn)定，有利于我國(guó)商業(yè)銀行與國(guó)際慣例接軌，參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)。 資產(chǎn)負(fù)債比例管理的指標(biāo)體系1．資本充足率指標(biāo)2．存貸款比例指標(biāo)3．中長(zhǎng)期貸款比例指標(biāo)4．資產(chǎn)流動(dòng)性比例指標(biāo)5．備付金比例指標(biāo)6．單個(gè)貸款比例指標(biāo)7．拆借資金比例指標(biāo)8．對(duì)股東貸款比例9．貸款質(zhì)量指標(biāo)各銀行在執(zhí)行上述中國(guó)人民銀行規(guī)定的統(tǒng)一指標(biāo)前提下，可以根據(jù)自身資金營(yíng)運(yùn)的特點(diǎn)和強(qiáng)化管理的需要，制定一些補(bǔ)充指標(biāo)。報(bào)經(jīng)人民銀行同意后組織實(shí)施，如中國(guó)工商銀行補(bǔ)充了匯差清算比例。資產(chǎn)利潤(rùn)比例，負(fù)債成本比例，應(yīng)收利息比例；中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行補(bǔ)充了二級(jí)存款準(zhǔn)備金比例；中國(guó)建設(shè)銀行補(bǔ)充了信用貸款比例、資金損失比例、負(fù)債成本比例、資產(chǎn)英盈利比例、實(shí)收利息比例、資本回報(bào)比例；交通銀行補(bǔ)充了可購(gòu)置固定資產(chǎn)指標(biāo)、投資限額指標(biāo)、本身回收率指標(biāo)、經(jīng)營(yíng)收益率，指標(biāo)等。 資產(chǎn)負(fù)債比例管理的分類(lèi)管理分類(lèi)管理是針對(duì)不同類(lèi)型的商業(yè)銀行，分別提出不同的比例要求，并根據(jù)比例指標(biāo)的性質(zhì)，歸類(lèi)劃分為總量管理、流動(dòng)性管理、安全性管理和效益性管理。1．總量管理總量管理是資金來(lái)源與資金運(yùn)用的平衡管理，包括存貸款比例、拆借資金比例、匯差清算比例等指標(biāo)。其作用在于使商業(yè)銀行認(rèn)真貫徹資金來(lái)源制約資金運(yùn)用的原則，在業(yè)務(wù)活動(dòng)中自求資金平衡，防止超負(fù)荷經(jīng)營(yíng)。存貸款比例是總量控制的重要指標(biāo)，商業(yè)銀行必須在存款總額中扣除上繳人民銀行存款準(zhǔn)備金，并保留必要的備用金以后，才能發(fā)放貸款；還要按核定指標(biāo)購(gòu)買(mǎi)國(guó)家債券和政策性銀行的金融債券。對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行按增量控制，其他商業(yè)銀行按存量控制。拆借資金比例中規(guī)定了拆入資金、拆出資金兩個(gè)比例，目的在于控制同業(yè)之間盲目拆進(jìn)拆出資金，控制商業(yè)銀行過(guò)量借款，擴(kuò)張貸款規(guī)模，從而影響總量平衡。2．流動(dòng)性管理流動(dòng)性管理是關(guān)于支付能力、變現(xiàn)能力的管理，包括備付金比例，資產(chǎn)流動(dòng)性比例和中長(zhǎng)期貸款比例等指標(biāo)。備付金反映銀行隨時(shí)支付客戶(hù)款項(xiàng)的準(zhǔn)備能力，低于5%~7%說(shuō)明支付能力不足，但也不宜過(guò)高，否則浪費(fèi)資金。資產(chǎn)流動(dòng)性比例反映銀行資產(chǎn)的變現(xiàn)能力，比例越高，變現(xiàn)能力越強(qiáng)。中長(zhǎng)期貸款比例反映長(zhǎng)期資產(chǎn)與長(zhǎng)期負(fù)債的對(duì)應(yīng)關(guān)系，比例越高，流動(dòng)性越差；比例越低，流動(dòng)性越強(qiáng)。3．安全性管理安全性管理是關(guān)于防范風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)銀行信譽(yù)的管理，包括資本充足率、風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重資產(chǎn)比例、貸款質(zhì)量比例、單個(gè)貸款比例和股東貸款比例等指標(biāo)。資本充足率指標(biāo)反映銀行資本金（含核心資本與附屬資本）與加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資本的比例關(guān)系，各商業(yè)銀行這一比例要達(dá)到8%，其中核心資本要達(dá)到4%。風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重資產(chǎn)比例反映按風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重系數(shù)折算后的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額與總資產(chǎn)的比例關(guān)系。要求這一比例關(guān)系不能超過(guò)6%，超過(guò)則為高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)。在具體工作中應(yīng)通過(guò)調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，即壓縮風(fēng)險(xiǎn)度高、效益低的資產(chǎn)項(xiàng)目，增加風(fēng)險(xiǎn)度低、效益高的資產(chǎn)項(xiàng)目，以便從總體上降低風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重資產(chǎn)比例。貸款質(zhì)量已通過(guò)五級(jí)分類(lèi)管理進(jìn)行監(jiān)控。單個(gè)貸款比例和股東貸款比例是為防止貸款風(fēng)險(xiǎn)過(guò)分集中而設(shè)置的指標(biāo)，如果銀行對(duì)某一企業(yè)或某一股東貸款金額過(guò)大，一旦這家企業(yè)或股東出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)轉(zhuǎn)嫁到銀行，使銀行資產(chǎn)遭受損失，因此必須加以控制。4．效益性管理效益性管理指標(biāo)均由各商業(yè)銀行自行設(shè)置，主要有負(fù)債成本比例、資產(chǎn)盈利比例、資產(chǎn)損失比例、應(yīng)收利息比例、本息回報(bào)比率、經(jīng)營(yíng)收益率比例等。通過(guò)對(duì)這些指標(biāo)的分析，找出產(chǎn)生問(wèn)題的原因，以便采取措施，提高獲利水平。資產(chǎn)負(fù)債外管理理論盡管80年代以來(lái)，資產(chǎn)負(fù)債管理理論仍是西方商業(yè)銀行推崇的主要經(jīng)營(yíng)管理理論，但這種理論也有明顯的缺陷。在80年代放松管制、金融自由化的形勢(shì)下，商業(yè)銀行之間及其他金融機(jī)構(gòu)之間的競(jìng)爭(zhēng)更加激烈；尤其在80年代后期西方經(jīng)濟(jì)普遍出現(xiàn)衰退的情況下，銀行經(jīng)營(yíng)環(huán)境惡化。上述因素抑制了銀行利率的提高和銀行經(jīng)營(yíng)規(guī)模的擴(kuò)大，銀行存放款的利差收益越來(lái)越小。資產(chǎn)負(fù)債外管理理論主張銀行應(yīng)從正統(tǒng)的負(fù)債和資產(chǎn)業(yè)務(wù)以外的范圍去尋找新的經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域，從而開(kāi)辟新的盈利源泉。這種理論認(rèn)為，存貸業(yè)務(wù)只是銀行經(jīng)營(yíng)的一條主軸，在其旁側(cè)，可以延伸發(fā)展起多樣化的金融服務(wù)。同時(shí)，這種理論還提倡原本資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)化為表外業(yè)務(wù)，以降低成本在信息時(shí)代到來(lái)和電子計(jì)算機(jī)技術(shù)普及運(yùn)用的今天，以信息處理為核心的服務(wù)領(lǐng)域成為銀行資產(chǎn)負(fù)債以外業(yè)務(wù)發(fā)展的重點(diǎn)。如商業(yè)銀行通過(guò)貸款轉(zhuǎn)讓、存款轉(zhuǎn)售(在資產(chǎn)和負(fù)債上分別銷(xiāo)帳)等方法，使表內(nèi)經(jīng)營(yíng)規(guī)模維持現(xiàn)狀甚至縮減，銀行收取轉(zhuǎn)讓的價(jià)格差額，既可增加收益，又可逃避審計(jì)和稅務(wù)部門(mén)的檢查。在資產(chǎn)負(fù)債外管理理論的影響下，商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)迅速發(fā)展，各種服務(wù)費(fèi)收益在銀行盈利中比重已日益上升。二，我國(guó)商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理實(shí)踐：（一），我國(guó)商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債綜合管理提出的背景：我國(guó)商業(yè)銀行實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債綜合管理的要求是在專(zhuān)業(yè)銀行企業(yè)化改革的過(guò)程中提出的，其背景主要在于：1， 1984年中國(guó)人民銀行獨(dú)立行使中央銀行職能以后，人民銀行成為了專(zhuān)門(mén)掌管貨幣信用業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，這就切斷了銀行信貸收支逆差自動(dòng)由貨幣發(fā)行彌補(bǔ)的機(jī)制；2， 1985年開(kāi)始實(shí)行“統(tǒng)一計(jì)劃，劃分資金，實(shí)貸實(shí)存，相互融通”的信貸資金管理體制，中央銀行不再包專(zhuān)業(yè)銀行的資金供應(yīng)，與此同時(shí)，聯(lián)行制度由過(guò)去的“大聯(lián)行”制度改為各家銀行自成聯(lián)行體系，銀行間吃資金大鍋飯的途徑也被基本堵死；3， 1988年下半年以來(lái)，全國(guó)各地程度不同的經(jīng)歷了幾次“擠兌風(fēng)潮”，不少銀行被迫停業(yè)關(guān)門(mén)，經(jīng)過(guò)這段艱難的歷程，專(zhuān)業(yè)銀行各級(jí)行對(duì)加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債綜合管理有了更深刻的認(rèn)識(shí)，同時(shí)在實(shí)踐中開(kāi)始積極探索資產(chǎn)負(fù)債綜合管理的制度和方法。（二），我國(guó)銀行資產(chǎn)負(fù)債的現(xiàn)狀：1， 我國(guó)商業(yè)銀行的資產(chǎn)現(xiàn)狀：（1），貸款占較大比重，資產(chǎn)形式單一；（2），短期貸款被長(zhǎng)期占用；（3），各種形式的政策性資金占用仍占有一定的比重；（4），資產(chǎn)質(zhì)量較差，機(jī)構(gòu)調(diào)整困難，銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大。2， 我國(guó)商業(yè)銀行的負(fù)債現(xiàn)狀： （1），居民儲(chǔ)蓄存款成為資金來(lái)源的主要渠道，負(fù)債形式單一； （2），國(guó)有銀行資本金不足； （3），長(zhǎng)期以來(lái)養(yǎng)成了對(duì)中央銀行資金的過(guò)度依賴(lài)； （4），主動(dòng)性負(fù)債量少，形式單一。3， 資產(chǎn)負(fù)債對(duì)稱(chēng)的現(xiàn)狀： （1），負(fù)債的硬約束與資產(chǎn)的軟約束并存； （2），資產(chǎn)與負(fù)債的期限結(jié)構(gòu)對(duì)稱(chēng)性差； （3），貸款對(duì)存款的彈性弱； （4），負(fù)債成本高，資產(chǎn)贏利性差，銀行經(jīng)營(yíng)性贏利能力弱。（三），我國(guó)商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理的定義 資產(chǎn)負(fù)債比例管理的定義：從資產(chǎn)負(fù)債雙方入手，根據(jù)“三性”經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的要求設(shè)置一系列比率，規(guī)范商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債行為，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理的目標(biāo)的一種管理模式。（四）我國(guó)商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理的意義：1，推動(dòng)我國(guó)商業(yè)銀行由傳統(tǒng)總量管理轉(zhuǎn)向?qū)嵭行刨J資金質(zhì)量管理；2，促進(jìn)我國(guó)商業(yè)銀行運(yùn)作規(guī)范化、程序化、科學(xué)化、國(guó)際化，迎接金融開(kāi)放后的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)；3，降低金融資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)程度，優(yōu)化結(jié)構(gòu)，維護(hù)社會(huì)公眾的合法利益；4，有利于商業(yè)銀行建立健全“自主經(jīng)營(yíng)、自我約束、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自我發(fā)展、自求資金平衡”的經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制；5商業(yè)銀行適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，建立健全“產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開(kāi)、管理科學(xué)”的現(xiàn)代金融企業(yè)制度。（五）進(jìn)一步提高我國(guó)商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理的幾點(diǎn)建議：1，我國(guó)商業(yè)銀行要提高認(rèn)識(shí)。要充分認(rèn)識(shí)到資產(chǎn)負(fù)債比例管理的重要意義，要看到這是由傳統(tǒng)的數(shù)量管理、粗放經(jīng)營(yíng)向質(zhì)量管理、集約經(jīng)營(yíng)的根本轉(zhuǎn)變；2，多渠道補(bǔ)充資本金。3，修整部分比例指標(biāo)。4，加強(qiáng)商業(yè)銀行的內(nèi)部分工與協(xié)調(diào)。5，明確比例指標(biāo)的統(tǒng)計(jì)范圍，確定考核監(jiān)督的頻度。6，創(chuàng)造外部環(huán)境，推進(jìn)資產(chǎn)負(fù)債比例管理的規(guī)范有序進(jìn)行。33 / 33