小企業財務會計與管理知識分析解讀-資料下載頁

　　

【正文】 化的后續支出時，不需要停止計提折舊。（ ） c錯誤 9 . 小企業的流動資產，是指預計在1年內（含1年）或超過1年的一個正常營業周期內變現、出售或耗用的資產。（ ） c正確 10 . 勞務的開始和完成分屬不同會計期間的，應當在提供勞務交易完成且收到款項或取得收款權利時，確認主營業務收入或其他業務收入。（ ） c錯誤 6 . 小企業可以根據需要將銀行賬戶轉借給其他單位或者個人使用。（ ） c錯誤 7 . 根據《小企業會計準則》的規定，小企業的資產應按照成本計量，不計提資產減值準備。（ ） c 正確 8 . 對于小企業而言，本期的所得稅費用等于本期應交的所得稅費用。（ ）c 正確 9 . 在附有銷售退回條件的商品銷售方式下，小企業如果不能合理估計企業退貨情況，則所售商品應在退貨期滿時確認收入。（ ） c正確 10 . 小企業可以用資本公積轉增實收資本，且資本的增加無需和股東原有持股比例保持一致。（ ） c錯誤 6 . 企業全體股東的貨幣出資金額不得低于注冊資本總額的30%。（ ） c正確 7 . “其他應付款”科目期末如為借方余額，反映小企業多交的其他應交款項。（ ） c正確 8 . 投資者投入固定資產的成本，應當按照市場價值確定。（ ） c錯誤 9 . 小企業所購物資屬于免稅農業產品的，不涉及增值稅的賬務處理。（ ） c 錯誤 10 . 小企業按照規定實行企業所得稅先征后返的，實際收到返還的企業所得稅，在“所得稅費用”科目核算。（ ） c錯誤 判斷題 6 . 非同一控制下企業合并中取得資產、負債的入賬價值與其計稅基礎不同形成應納稅暫時性差異的，應于購買日根據所得稅準則確認遞延所得稅負債，同時調整商譽，借記“商譽”科目，貸記“遞延所得稅負債”科目。（ ） c正確 7 . 資產負債表日，企業適用的企業所得稅稅率發生變化的，不用對已確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債進行重新計量。（ ） c錯誤 8 . 記錄企業的購進貨物、應稅勞務等發生非正常損失應直接沖減當期銷項稅額。（ ） c錯誤 9 . 一般納稅人和小規模納稅人經稅務機關檢查后的賬務調整，都應設立“應交稅費——增值稅檢查調整”。（ ） c錯誤 6 對于以前年度的問題，必須通過“以前年度損益調整”科目進行調整。（ ）c錯誤 7 增值稅出口退稅不屬于政府補助。（ ）c正確 8 將自產或者委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目、集體福利或者個人消費，視同銷售，計提銷項稅額。（ ）c正確 9 應納稅暫時性差異，是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產生應稅金額的暫時性差異。（ ）c正確 10 企業根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產，一律借記“遞延所得稅資產”科目，貸記“所得稅費用——遞延所得稅費用”科目。（ ）c錯誤 6 . 企業在收購未稅礦產品時，按實際支付的收購款，借記“材料采購”等科目，按實際支付的收購款，貸記“銀行存款”科目，按代扣代繳的資源稅，借記“營業稅金及附加”，貸記“應交稅費——應交資源稅”科目。（ ） c錯誤 7 . 納稅人銷售的應稅消費品，如因質量等原因由購買者退回時，沖減退回當期應交納的消費稅稅款。（ ） c錯誤 8 . 利潤表中，“營業稅金及附加”項目應根據其科目的當期發生額填列。（ ） c正確 9 . 一般納稅人購入貨物支付的增值稅，均應通過“應交稅費——應交增值稅”科目進行核算。（ ） c錯誤 10 . 企業繳納的房產稅不通過“應交稅費”科目核算。（ ） c錯誤 6 . 檢查本年度的問題，則應調整與本年度相關的科目，以保證本年度應交稅費和財務核算成果的真實性。（ ） c正確 7 . 增值稅出口退稅應計征所得稅。（ ） c錯誤 8 . 一般納稅人按簡易辦法征收增值稅的貨物允許抵扣進項稅額后計算應交納的增值稅額。（ ） c錯誤 10 . 利潤表中“營業稅金及附加”項目不包括增值稅、教育費附加和印花稅。（ ） c錯誤 7 . 從2010年12月1日起，對外資企業發生納稅義務的增值稅、消費稅、營業稅，開始征收城市維護建設稅和教育費附加。（ ） c 正確 8 . 納稅人將自產的應稅消費品與外購的非應稅消費品組成套裝銷售的，應以套裝產品的銷售額（不含增值稅）為計稅依據征收消費稅。（ ） c正確 9 . 企業在銷售收入確認之后發生的銷售折讓，應在實際發生時沖減發生當期的收入。（ ） c正確 10 . 企業繳納的房產稅不通過“應交稅費”科目核算。（ ） c錯誤 6 . 企業期末根據應納稅暫時性差異和適用所得稅稅率計算的結果為遞延所得稅負債。（ ） c正確 7 . 未抵減完的免抵退稅額抵減額結轉下期繼續抵減。（ ） c正確 8 . 一般納稅人取得專用發票后，發生銷貨退回情形，必須取得“進貨退出及索取折讓證明單”，開具紅字增值稅專用發票，才能沖減銷項稅額。（ ） c錯誤 9 . “應交稅費——未交增值稅”科目期末借方余額反映多交的增值稅和期末留抵稅額。（ ） c錯誤 10 . 企業在銷售收入確認之后發生的銷售折讓，應在實際發生時沖減發生當期的收入。（ ） c正確 6 . 符合會計規定，但不符合稅法規定的永久性差異需要調帳。（ ） c錯誤 7 . 應納稅暫時性差異，是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產生應稅金額的暫時性差異。（ ） c正確 8 . 資產的計稅基礎是指企業收回資產賬面價值過程中，按照稅法規定計算應納稅所得額時可以自應稅經濟利益中抵扣的金額。（ ） c正確 9 . “應交稅費——未交增值稅”科目期末借方余額反映多交的增值稅和期末留抵稅額。（ ） 10 . 企業取得土地使用權按規定交納的契稅，應借記“固定資產”科目，貸記“銀行存款”科目。（ ） c錯誤 6 . 生產企業外購的用于維修本企業出口的自產產品的工具、零部件、配件，若出口給進口本企業自產產品的外商，可視同自產產品辦理退稅。（ ） c正確 7 . “應交稅費——增值稅檢查調整”科目余額在借方，沒有造成查補增值稅額，不必調帳。（ ） c錯誤 8 . 企業在收購未稅礦產品時，按實際支付的收購款，借記“材料采購”等科目，按實際支付的收購款，貸記“銀行存款”科目，按代扣代繳的資源稅，借記“營業稅金及附加”，貸記“應交稅費——應交資源稅”科目。（ ） c錯誤 9 . 與投資性房地產有關的房產稅，借記“管理費用”，貸記“應交稅費——應交房產稅”。（ ） c錯誤 6 . 調賬后，應將 “以前年度損益調整”科目的余額轉入“利潤分配——未分配利潤”科目。（ ） c正確 7 . 依照稅法，除另有規定者外，對出口商品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設稅。（ ） c正確 8 . 納稅人采用以舊換新（含翻新改制）方式銷售的金銀首飾，應按新貨物的銷售價格確定計稅依據征收消費稅 。（ ） c錯誤 10 . 一般納稅人購入貨物支付的增值稅，均應通過“應交稅費——應交增值稅”科目進行核算。（ ） c錯誤 6 . 非同一控制下的企業合并中，若稅法規定該企業合并為免稅改組，購買方在合并中取得的被購買方各項可辨認資產和負債的計稅基礎等于其賬面價值。（ ） c錯誤 7 . 一項銷售行為同時涉及增值稅應稅貨物和營業稅應稅勞務是兼營行為。（ ） c錯誤 8 . 委托加工的應稅消費品，一律由受托方在向委托方交貨時代收代繳稅款。（ ） c錯誤 9 . 出口退稅免抵的增值稅稅額應該納入城市維護建設稅的計征范圍。（ ） c正確 10 . 企業取得土地使用權按規定交納的契稅，應借記“固定資產”科目，貸記“銀行存款”科目。（ ） c錯誤 30 / 30