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2026-06-19 21:54本頁面

　　

【正文】務目標業務目標包括經營目標、財務目標和合規目標。經營目標是指與企業有效使用資源相關的目標。財務目標是指與企業編制可信賴的財務報告有關的目標。合規目標是指與企業遵循法律法規相關的目標。業務風險業務風險包括經營風險、財務風險和合規風險。經營風險是指可能會導致經濟效益流失或資源喪失的風險。財務風險是指可能會造成財務信息失真的風險。合規風險是指可能會導致監管部門處罰的風險。業務流程步驟與控制點內部控制業務流程將企業的經營與財務活動分解成各個業務流程步驟。每一個業務流程步驟由一個或多個控制點構成。控制點內容包括該業務涉及的單位及其崗位職責、本步驟工作過程描述、上一步驟和本步驟控制結果等。相關制度目錄相關制度目錄是指涉及具體流程的外部法規、總部或各部門相關的重要內部管理制度。3 內部控制矩陣包括財務報告計劃矩陣和業務控制矩陣。計劃矩陣旨在將會計報表項目和事項與業務流程建立聯系，以確保內控制度可以合理保證對外披露的會計報表真實可靠。業務控制矩陣針對每一控制點，明確其業務目標、業務風險、適用單位、不相容崗位、控制點分值、相關資料、相關制度索引、會計報表認定、會計報表項目。4 《權限指引》針對各業務流程中關鍵環節，明確股東大會、董事會、總裁班子、職能部門/事業部主任、分公司經理/經理班子、處室負責人/業務經理等層級的管理、決策權限。5 檢查評價與考核辦法股份公司每年統一組織內部控制執行情況的綜合檢查。依據股份公司《內部控制手冊》和《內部控制檢查評價與考核辦法》，對各單位內部控制有效性進行評價。內控辦公室根據年度綜合檢查評價總體情況，擬訂考核方案，報內控領導小組審定；人事部根據考核結果對各單位進行兌現。6 附則包括業務流程責任部門及聯系人、業務流程適用單位、內控手冊配套規章制度目錄及索引、員工守則等。五、股份公司內部控制組織機構股份公司設立內部控制領導小組（簡稱“內控領導小組”），組長由總裁擔任，設副組長若干人，組成成員包括：財務部、審計部、監察部、法律事務部、信息系統管理部、各事業部及相關職能部門主要領導。內部控制領導小組是股份公司內部控制的領導機構，經董事會授權，審批《內部控制手冊》年度中間的臨時修改；審核股份公司年度內部控制評價報告；對內部控制檢查中發現的問題作出處理和整改決定，重大問題報董事會審批；負責審議每年更新的《內部控制手冊》，呈報董事會審批。內部控制領導小組下設專職辦公室（簡稱“內控辦公室”），作為股份公司內部控制工作日常管理機構。具體負責組織內部控制執行情況監督檢查，內部控制評價，《內部控制手冊》更新及培訓等工作。分公司、全資子公司和控股子公司應成立內部控制領導小組，主要領導擔任組長；下設辦公室，作為常設的內部控制工作機構。具體負責本單位的內部控制監督檢查，實施細則和內控手冊的更新及培訓等工作。內部控制辦公室可以單獨設立，也可以設在財務、企管部門，但為了保證審計、監察的獨立性，不能設在審計和監察部門。六、《內部控制手冊》生效、更新股份公司將隨著外部環境、內部組織架構及管理要求的改變適時更新《內部控制手冊》。一般每年更新一次，更新資料主要來源于各分（子）公司、總部各職能部門的建議，以及內部控制檢查單位和外部檢查單位對內部控制的評價。更新后的《內部控制手冊》經董事會審批后正式生效，并由內控辦公室下發到各部門和分公司，并通知各子公司。更新后的電子版本將載于股份公司內部網絡。21 / 21

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