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2026-07-21 00:19本頁面

　　

【正文】　審核記賬：負責對輸入計算機的記賬憑證和原始憑證等進行審核。　　計算機維護：負責保證計算機硬件、軟件的正常運行，管理機內會計數據。　　數據分析：負責對計算機內的會計數據進行分析。　　第三十四條會計電算化操作管理制度　　對操作人員的密碼嚴格管理，杜絕未經授權人員授權操作會計軟件。　　操作人員離開計算機前，應執行相應命令退出會計軟件。　　根據本單位實際情況，由專人保存必要的上機操作記錄，記錄操作時間、內容、故障情況等內容。　　第三十五條會計電算化軟、硬件和數據管理制度　　確保會計數據和會計軟件的安全保密，防止對數據和軟件的非法修改和刪除，對磁性介質存放的數據保存雙備份。　　對正在使用會計軟件的修改、升版和硬件更換過程中，要保證實際會計數據的連續性和安全性，安排專業技術人員進行修改、升版和硬件更換。　　健全必要的計算機病毒防治措施。　　第三十六條會計電算化檔案管理制度　　會計電算化檔案，包括存儲在計算機硬盤中的會計數據以及其他磁性介質或光盤存儲的會計數據和計算機打印出來的書面等形式的會計數據。　　嚴格按照財政部有關規定的要求，對會計檔案進行專人管理。　　對電算化會計檔案管理做好防磁、防火、防潮和防塵工作，對會計檔案雙備份的應存放在兩個不同的地點。　　采用磁性介質保存會計檔案的，要定期進行檢查，定期復制，防止由磁性介質損壞而使會計檔案丟失。　　嚴格執行安全和保密制度，會計檔案不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。對任何偽造、非法涂改變更、故意毀壞數據文件、賬冊、軟盤等行為，都要進行相應的處理。　　各種會計資料，包括打印出來的會計資料以及存儲會計資料的軟盤、硬盤、計算機設備、光盤等，未經單位領導同意，不得外借和帶出單位。　　借閱會計資料，應當履行相應的借閱手續，經手人必須簽字記錄。存放在磁介質上的會計資料借閱歸還時，還應該認真檢查，防止感染病毒。　　第七章往來款的管理　　第三十七條行政事業單位往來款是行政事業單位在經濟業務活動過程中，與其他單位和本單位個人發生的臨時性待結算的款項。單位往來款核算的內容主要包括：暫付款、暫存款、應收賬款、預付賬款、其他應收款、借入款項、應付賬款、預收賬款、其他應付款等。　　第三十八條健全應收賬款臺賬制度、催收責任制度、年度清查制度、壞賬核銷制度等，進一步規范往來賬款核算行為。建立債權債務責任追究等制度，督促財務及相關人員及時清理往來款項。　　第三十九條對各單位往來款項每年開展一次集中清理，查清各種往來款的性質、類型及形成的原因，并針對不同情況，分清責任，強化措施，依法清收，依法處理相關賬務。　　第八章行政事業單位收入的管理　　第四十條行政單位收入的管理　　各項收入中國家規定有專門用途的資金，要專款專用。收入與支出有對應的，要劃清界限，避免相互擠占、挪用。　　其他收入要符合國家的有關規定，堅持“先收后支、量人支出、自求平衡、略有結余”的原則，在編制年度預算時，依據規定，結合本單位實際，編制其他收入年度預算，納入本單位的收入預算，實行統一的預算管理。其他收入要及時入賬，統一納入財務機構的財務管理，任何科室(單位)和個人不得借故私設“小金庫”，不得設置帳外帳，公款私存。　　第四十一條事業單位收入的管理　　財政補助收入的管理。財務機構匯總各科室(單位)上報的季度月份用款計劃，分“款”、“項”來填寫“預算經費請撥單”報同級財政部門。財務機構根據同級財政部門撥款，并結合事業計劃完成情況、資金余存情況來撥款。　　撥入專款的管理。要按照專款的用途使用，不得挪用。財務機構在收到專款時分別設置賬戶，并單獨組織會計核算。要按照撥款單位的要求，及時報送撥入款的使用情況和事業成果情況的報告，項目完成后專項辦理報賬手續，余款按照撥款單位的要求處理。　　事業收入的管理。嚴格按照國家批準的收費項目和收費標準進行收費，不擅自設立收費項目，自己確定收費標準。按國家規定繳納稅款。使用財政部門和稅務部門統一印制的票據。取得的收入及時入賬。　　各項收入都要統一納入財務機構管理。各相關的科室(單位)不得以任何理由設置帳外帳，私設“小金庫”。　　第九章行政事業單位支出的管理　　第四十二條行政單位支出的管理　　嚴格執行國家規定的開支范圍和開支標準，保證人員經費和日常工作開展的必須開支。　　加強經費項目使用情況分析，對節約潛力大、管理薄弱的支出項目實行重點管理和控制。　　嚴格專項支出管理，保證專款專用，單獨設帳、專門核算，及時監督資金支出、結算等情況。　　建立健全經費支出監督控制制度，依據經批準的預算和相關規定審核辦理各項支出。　　有計劃并結合實際業務進展安排資金使用，既要節約開支，又要講求支出實效。　　第四十三條事業單位支出的管理　　嚴格執行國家規定的各項事業支出的開支范圍和標準。　　勤儉節約，提高資金使用效益。　　在各項事業支出之間保持合理的支出結構，要控制人員經費支出，增加公用經費支出，促進事業活動的不斷發展。　　劃清事業支出與經營支出的界限。一是達到基本建設額度的支出，報請相關部門從基建投資中安排，不得擠占事業經費。二是由個人承擔的支出，不得由單位負擔。三是不得將應列入經營支出的項目列入事業支出，也不得將應列入事業支出的項目列入經營支出。四是對附屬單位補助支出和上繳上級支出，不得計入本單位的事業支出。　　第十章附則　　第四十四條本制度由xxx單位負責解釋。　　第四十五條本制度自2016年11月30日起執行。 WORD格式整理

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