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第四章應收款項的核算-資料下載頁

2026-07-23 13:32本頁面

　　

【正文】行存款只有 5萬元，銀行把不足部分作為貸款處理，則：借：應收賬款 — 付款人 100 000 貸：短期借款 50 000 銀行存款 50 000 第三節預付賬款及其他應收款的核算一、預付賬款的核算（一）預付賬款的核算預付賬款是指企業按照工程合同規定預付給分包單位和供貨單位的款項，包括預付工程款和預付備料款，以及按照購貨合同規定預付給供應單位的購貨款。企業按合同規定預付分包單位工程款和備料款時，借記本賬戶，貸記“銀行存款”賬戶；企業如果是以撥付材料抵作預付備料款時，借記本賬戶，貸記“原材料”等賬戶；如果以材料抵作備料款時雙方協商的結算價格大于或小于材料的計劃成本時，其差額的處理區別分包工程的工作量是否作為本單位完成的工作量來分別處理。作為本單位完成工作量的，通過“工程施工”賬戶來反映，不作為本單位完成工作量的，通過“工程結算成本”來反映；企業與分包單位結算已完工程價款時，應當從“應付賬款”中扣回已預付的工程款或備料款，借記“應付賬款”賬戶，按照已預付款項的數額貸記本賬戶，同時按照“應付賬款”大于已預付數的差額貸記“銀行存款”賬戶。（二）預付工程款和預付備料款的核算預付工程款的核算預付分包單位工程款，是指按工程分包合同規定，預付給分包單位的工程啟動款項。此內容是在“預付賬款 — 預付分包單位款 — 預付工程款”三級明細賬戶下核算。收到總包單位在工程開工前按合同規定撥給分包單位工程款時：借：預付賬款 — 預付分包單位款 — 預付工程款貸：銀行存款預付備料款的核算預付備料款是指總包單位在工程開工前按規定撥給分包單位用于儲備材料的資金。（ 1）備料款數額的計算確定合理的備料款數額，其計算公式如下： ? 預付備料款的起扣點二、其他應收款的核算（一）其他應收款內容其他應收款是指除應收票據、應收賬款和預付賬款以外，企業應收、暫付其他單位和個人的各種款項。包括內容：；；； 4. 應收出租包裝物的租金； 5. 存出的保證金； 6. 應向職工收取的各種墊付款項； 7. 應收、暫付上級單位或所屬單位的款項； 8. 其他不屬于上述各項的其他應收款項。〔二〕其他應收款的核算為了反映和監督其他應收款項的結算情況，企業在核算其他應收款項時，應設置“其他應收款”賬戶，用以核算企業除應收票據、應收賬款、預付賬款以外的其他各項應收、暫付款項。借方反映企業發生的各項其他應收款。貸方反映企業收到和結轉的其他應收款。借方余額反映企業應收而未收的各項其他應收款。 ?謝謝 !!

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