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第四章經(jīng)理國庫業(yè)務(wù)的核算-資料下載頁

2026-07-23 13:36本頁面

　　

【正文】行報總行，作為總庫和財政部結(jié)算財政庫款的依據(jù)。本撥款方式一般適用于中央預(yù)算支出。 52 限額撥款核算的處理三項工作：對上劃限額支出數(shù)的核算編報限額支出月報限額支出數(shù)的年度結(jié)清 Go 58 53 對上劃限額支出數(shù)的核算國庫收到商業(yè)銀行每日上劃的限額支出數(shù)，經(jīng)審查無誤后，辦理轉(zhuǎn)賬。會計分錄如下：借：中央經(jīng)費限額支出戶（各預(yù)算支出款戶）貸：商業(yè)銀行存款戶同時按國家預(yù)算支出科目的“款”，分戶進行登記。 Return 52 54 編報限額支出月報為及時反映國家預(yù)算支出執(zhí)行情況，便于總庫同財政部結(jié)算庫款，各支庫應(yīng)于每月終了時，根據(jù)“中央經(jīng)費限額支出”科目的“款”，編制分“款”的限額支出月報，電報分庫。分庫匯總?cè)?(自治區(qū)、直轄市 )數(shù)字電報總庫。總庫匯總?cè)珖南揞~支出數(shù)送財政部。財政部根據(jù)當月全國的經(jīng)費限額支出數(shù)，開出撥款憑證交總庫，憑以辦理庫款支撥手續(xù)。會計分錄如下：借：中央預(yù)算支出貸：財政預(yù)撥經(jīng)費限額款 Return 52 55 限額支出數(shù)的年度結(jié)清（支庫的處理）年度終了后，支庫收齊各商業(yè)銀行送來的“簽證單”后，根據(jù)“中央經(jīng)費限額支出”科目的最后余額，即全年限額支出累計數(shù)，填制傳票，直接上劃分庫。會計分錄如下：借：存放聯(lián)行款項貸：中央經(jīng)費限額支出轉(zhuǎn)賬后，將留存的簽證隨報單上劃分庫，另一聯(lián)作貸方傳票的附件。 56 限額支出數(shù)的年度結(jié)清（分庫的處理）分庫的處理：分庫收到各支庫報送來的上劃報單及簽證單，審核無誤后，辦理轉(zhuǎn)賬。會計分錄如下：借：中央經(jīng)費限額支出貸：聯(lián)行存放款項待各支庫經(jīng)費余額劃齊后，將限額支出數(shù)匯總上劃總庫，同時編制中央級行政事業(yè)經(jīng)費限額銀行支出數(shù)匯總表，連同各支庫報來的簽證單隨上劃報單一起寄總庫。 57 限額支出數(shù)的年度結(jié)清（總庫的處理）總庫收齊各分庫劃來的報單、簽證單及銀行支出數(shù)匯總表，同財政部核對相符后，轉(zhuǎn)銷“中央經(jīng)費限額支出”科目。會計分錄如下：借：財政預(yù)撥經(jīng)費限額款貸：中央經(jīng)費限額支出 Return 52 58 第四節(jié) 國庫券的發(fā)行與兌付一、國庫券發(fā)行的核算二、上劃國庫券款項的處理三、國庫券兌付的核算 59 國庫券概述從 1981年起 ,為籌集資金發(fā)展國民經(jīng)濟、提高人民生活水平，國務(wù)院決定逐年發(fā)行一定數(shù)額的國庫券。國庫券的發(fā)行對象包括：國有企業(yè)、集體企業(yè)、企業(yè)主管部門、地方政府、機關(guān)、團體、部隊、事業(yè)單位、個體工商業(yè)戶和城鄉(xiāng)居民。國庫券的印制、調(diào)撥、發(fā)行、還本付息及銷毀工作，由中國人民銀行辦理。為便利單位和個人認購，發(fā)行國庫券的日常業(yè)務(wù)，委托各級商業(yè)銀行辦理。 60 國庫券發(fā)行的核算向單位發(fā)行國庫券的核算借：活期存款認購單位存款戶貸：代收單位購買國庫券款項向個人發(fā)行國庫券的核算由個人直接到經(jīng)辦商業(yè)銀以現(xiàn)金購買國庫券行 ? 借：現(xiàn)金 ? 貸：代收個人購買國庫券款項單位統(tǒng)一代個人購買國庫券 ? 借：活期存款認購單位存款戶 ? 貸：代收個人購買國庫券款項 61 上劃國庫券款項的處理各經(jīng)辦商業(yè)銀行每日營業(yè)終了，將代收單位和個人購買的國庫券款項劃轉(zhuǎn)管轄銀行，管轄行的會計分錄如下：借：代收單位購買國庫券款項代收個人購買國庫券款項貸：存放人民銀行款項中國人民銀行收到各商業(yè)銀行上劃代收單位和個人購買國庫券款項并審核無誤后，按商業(yè)行建立分戶賬。會計分錄如下：借：商業(yè)銀行存款戶貸：代收單位購買國庫券款項行戶代收個人購買國庫券款項行戶 62 國庫券兌付的核算中國人民銀行支行收到各商業(yè)銀行劃來的代付國庫券本息款，分別按各商業(yè)銀行，分債券種類進行登記。會計分錄如下：借：已兌付單位國庫券本息款項已兌付個人國庫券本息款項貸：銀行存款縣支行、地（市）中心支行及省級分行將兌付國庫券本息款項，逐級上劃總行。總行的會計分錄如下：借：兌付國庫券基金貸：已兌付個人國庫券本息款項已兌付單位國庫券本息款項 63 復(fù)習思考題如何進行國庫會計核算 ? 簡述預(yù)算收入的定義、來源和劃分。預(yù)算收入的收納核算有何特點？簡述庫款報解的核算過程。簡述庫款支撥的核算方式。簡述國庫券發(fā)行與兌付的對象及核算特點。 64 結(jié) 束

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